Техніко-економічний аналіз результатів повної госпрозрахункової діяльності будівельної фірми (підприємства).

Техніко-економічному аналізу належить провідна роль у здійсненні процесу управління. Саме він є основним інструментом економічних методів управління виробництвом на ринкових засадах господарювання і є підсумковим (плановим, або фактичним) результатом повної госпозрахункової діяльності.

У процесі виробничо-господарської діяльності будівельні організації вступають у три види економічних відносин:

- економічні відносини з державою;

-економічні відносини з іншими організаціями, підприємствами,

установами;

• економічні відносини із своїми внутрішньоструктурними підрозділами (дільницями, службами, відділами, відособленими робочими місцями).

Перші два види економічних відносин утворюють зовнішній госпрозрахунок, а третій вид – внутрішній.

Зовнішній і внутрішній госпрозрахунки є невід'ємними складовими єдиного повного госпрозрахунку. Суть повного госпрозрахунку полягає в забезпечені самоокупності і самофінансування.

Самоокупність – це здатність покривати всі поточні виробничі витрати за рахунок власних доходів

Самофінансування – це здатність не тільки покривати виробничі витрати за рахунок власних доходів, а й отримувати прибуток, необхідний і достатній для розрахунків з державою і кредиторами, а також для забезпечення власного самофінансування:

Інструментом здійснення самоокупності і самофінансування є розрахунок результатів госпрозрахункової діяльності.

Такий розрахунок виконується в цілому по будівельній фірмі на планові обсяги валового доходу (товарної продукції, обсягів БМР), а також за службами внутрішньоструктурними підрозділами (дільницями, службами, відділами, бригадами, ланками, окремими працюючими). Ці розрахунки здійснюються на річні планові обсяги робіт, а також помісячне з наростаючими результатами, тобто планові на поточний місяць і до кінця року, а також фактичні за минулий період і до кінця року. Вони дають можливість визначати основні фінансові показники, враховувати усі витрати і формувати прибуток, визначати податки і відрахування, формувати фонд оплати праці, контролювати використання з урахуванням базових розмірів зарплати і фінансових можливостей щодо їх підвищення. Крім того, це дає можливість визначати рівень матеріальних витрат і витрат на заробітну плату, за допомогою яких можна швидко розрахувати, які обсяги робіт потрібно виконувати на заданий рівень заробітної плати і навпаки.

Тільки виконання зазначених розрахунків дає можливість визначати і контролювати основні фінансові показники, забезпечувати самоокупність і самофінансування виробничо – господарської діяльності, розвиток і функціонування фірми. Приклад такого, розрахунку у вигляді економічної таблиці розглянуто в наступній таблиці (див.табл.13.). Разом з тим великого значення набуває комп'ютерне забезпечення процесу здійснення таких розрахунків.

Висновки: причинами відхилень є : невиконання планових обсягів виробництва перевитрати матеріальних ресурсів і заробітної плати, зниження виробітку, завищення чисельності працюючих.

Пропозиції: всім внутрішньоструктурним підрозділам здійснити комплекс заходів для забезпечення виконання планових величин основних фінансових показників.

Таблиця 13.

ТЕА госпрозрахункової діяльності фірми (фінансового стану).

№ п/п	Показники	Формула розрахунку	План на рік, грн.
1	2	3	4
1.	Обсяг реал. З ПДВ	Т · 1,2 (п.3 · 1,2)	26956044
2.	ПДВ	п.1 · 20/120 (п.1-п.3)	4492674
3.	Товарна продукція	За калькуляцією п.21 · 9000м3	22463370
4.	Матеріальні витрати	п.7· 9000	11973600
5.	Фонд оплати праці	п.8 · 9000	1645920
6.	Нарахування на зарплату	Попередня п.5 · 0,3852	634008
7.	Витрати на оплату праці	п.5 +6 (попередні)	2279928
8.	Експлуатація маш., мех.. , уст.	за кальк. п.11 · 9000	1101600
9.	Амортизаційні відрахування	п.12 · 9000	728370
10.	Разом Прямі витрати	попередні п.4 +п.7+8+9	16083498
11.	Загально виробничі витрати (дільничі, цехові).	за кальк. п.14 · 9000	1125810
12.	Адміністративні витрати	п.16 · 9000	964980
13.	Земельний податок	S буд. · 1,56 · 3,62 ·1,74 S буд. = 1728	16980
14.	Комунальний податок	1,7 · 4п. · 12 4п =70 люд.	1428
15.	Поза виробничі витрати	за кальк. п.18 · 9000	545220
продовження таблиці 13.
16.	Собівартість товарної продукції	попередні п.10 + 14+12+13+14+15	18737916
17.	Розрахунковий, оподатков. прибуток	п.3-п.16	3725454
18.	Податок на прибуток	25% від. п.17	931363
19.	Чистий прибуток	п.17 – п.18	2794091
20.	Чисельність працюючих люд.	за попереднім розрахунком Чп = 70 люд.	70
21.	Середньоміс. розрахункова зарплата		1959
22.	Прожитковий мінімум	законодавчо встановлений	875
23.	Сума доплат з чистого прибутку	(п.22 – 21) · п.20 ·12	-
24.	Коефіцієнт підвищення зарплати	п.21 /п.22	2,24
25.	Власний чистий нерозподілений прибуток	п.19 – п.23	2794091

Примітка: ТЕА здійснюється за послідовністю формування показників.

Завдання 14.