- •Техніко-економічний аналіз
- •Теоретичні основи техніко-економічного аналізу (теа).
- •Теа ефективності використання власних капітальних вкладень.
- •Техніко-економічний аналіз виконання планових обсягів
- •Техніко-економічний аналіз ефективності використання основного виробничого капіталу (основних виробничих фондів).
- •Техніко – економічний аналіз ефективності використання оборотного капіталу (оборотних засобів виробництва)
- •Теа ефективності використання трудового капіталу виробництва (працюючого персоналу виробництва)
- •Техніко-економічний аналіз ефективності використання фонду оплати праці.
- •Техніко –економічний аналіз ефективності поточних витрат виробничих ресурсів (собівартості товарної продукції).
- •Техніко-економічний аналіз ефективності витрат на одиницю обсягу конкретних видів продукції (робіт, послуг).
- •Техніко-економічний аналіз ефективності отримання і використання власного чистого прибутку.
- •Техніко-економічний аналіз показників рентабельності (прибутковості) капітальних і поточних витрат
- •Техніко-економічний аналіз виконання бізнес-плану загального фінансування розвитку і діяльності фірми.
- •Техніко-економічний аналіз результатів повної госпрозрахункової діяльності будівельної фірми (підприємства).
- •Техніко-економічний аналіз освоєння ринку будівельної продукції .
- •Техніко-економічний аналіз ефективності виконання основних планових показників виробничо-господарської діяльності.
Техніко-економічний аналіз виконання бізнес-плану загального фінансування розвитку і діяльності фірми.
Цей бізнес-план є початковим етапом і ключовим моментом розробки річного бізнес – плану фірми, як документа, що містить планові розробки і розрахунки за всіма напрямками розвитку й діяльності фірми. Він розробляється у вигляді економічної таблиці, яка складається з двох сторін: правої – планової і лівої – бізнесової.
До правої – планової – відносять усі необхідні нововведення і заходи та суми вартості їх впровадження за трьома групами (за трьома фондами): фонд нагромадження; фонд споживання (без фонду оплати праці); фонд ризику.
До фонду нагромадження відносять нововведення та заходи, впровадження яких потребує капітальних вкладень і які в майбутньому повинні приносити прибутки й доходи. До фонду споживання (без ФОП) відносять заходи, спрямовані на забезпечення поточного функціонування фірми і колективу, виконання вимог діючого законодавства тощо. До фонду ризику відносять резервні витрати, пов'язані зі змінами економічної та ринкової ситуації, цін, з інфляцією тощо. До лівої бізнесової відносять усі можливі джерела та суми фінансових надходжень, необхідних для здійснення правої сторони за трьома групами: основні, додаткові, інші джерела. Обидві сторони бізнес-плану повинні бути збалансованими.
Приклад виконання ТЕА загального фінансування подається за наступною таблицею (див. табл. 12.).
Висновок: причинами відхилень правої сторони є невиконання окремих нововведень і заходів як наслідок неповного фінансування, несвоєчасної поставки матеріалів і устаткування, недостатньої чисельності робітників для виконання робіт; причинами відхилень лівої сторони є невиконання планів прибутків, інших доходів та фінансових надходжень.
Пропозиції: керівникам відповідних дільниць, служб і відділів необхідно вжити термінових заходів щодо ліквідації відставання; упродовж двох тижнів ліквідувати всі відмічені недоліки й забезпечити своєчасне завершення необхідних робіт.
Таблиця 12.
ТЕА бізнес-плану загального фінансування.
№ п/п |
Джерела Фінансування |
Сума, тис.грн. |
Питома Вага |
№ п/п |
Нововедення заходи |
Сума, тис.грн. |
Питома вага |
|||
|
План |
Факт |
планова |
План |
Факт |
Планова |
||||
1 |
Основні джерела
|
630 |
490 |
70 |
1. |
Фонд нагромадження |
630 |
490 |
70 |
|
1.1
|
Власний ЧП |
468,7 |
364,6 |
74,4 |
1.1 |
Капітальне будівництво |
189 |
147 |
30 |
|
1.2
|
Амортизац фонд
|
123,5 |
96 |
19,6 |
1.2 |
Капітальний ремонт |
126 |
98 |
20 |
|
1.3
|
Потенційні інвестори |
37,8 |
29,4 |
6 |
1.3 |
Придбання механізмів |
88,2 |
68,6 |
14 |
|
1.4 |
Держбюджет
|
- |
- |
- |
1.4 |
Наукові розробки |
69,3 |
53,9 |
11 |
|
1.5 |
Іноземні інвестори |
- |
- |
- |
1.5 |
Лізінг |
37,8 |
29,4 |
6 |
|
2 |
Додаткові джерела |
180 |
140 |
20 |
1.6 |
Придбання облігацій |
56,7 |
44,1 |
9 |
|
2.1 |
Відсотки за облігаціями |
54 |
42 |
30 |
1.7 |
Депозитні вклади |
63 |
49 |
10 |
|
2.2 |
Дивіденди за акціями |
36 |
28 |
20 |
2. |
Фонд спожив (без ФОП) |
180 |
140 |
20 |
|
2.3 |
Випуск облігацій |
36 |
28 |
20 |
2.1 |
Виплати Відсотків і дивідендів |
54 |
42 |
30 |
|
продовження табл. 12 |
||||||||||
2.4 |
Випуск акцій |
18 |
14 |
10 |
2.2 |
Доплати благодітним сім'ям |
36 |
28 |
20 |
|
2.5 |
Доходи від лізінгу і оренди |
27 |
21 |
15 |
2.3 |
Придбання путівок |
36 |
28 |
20 |
|
2.6
|
Акціонерні внески |
9 |
7 |
5 |
2.4 |
Матеріальна допомога |
18 |
14 |
10 |
|
2.7
|
Кредити |
- |
- |
- |
2.5 |
Дотації соціальної сфери |
27 |
21 |
15 |
|
3. |
Інші джерела |
90 |
70 |
10 |
2.6 |
Благодійні цілі |
9 |
7 |
5 |
|
3.1 |
Продаж матеріалів через власний магазин |
27 |
21 |
30 |
3. |
Фонд ризику |
90 |
70 |
10 |
|
3.2 |
Різні види робіт, послуг |
45 |
35 |
50 |
|
|
|
|
|
|
3.3 |
Інші види бізнесу 18 |
18 |
14 |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
Разом: |
900,0 |
700,0 |
100 |
|
Разом: |
900,0 |
700,0 |
100 |
Завдання 13.