5 Методические указания к выполнению курсовой работы

5.1 Теоретическая часть курсовой работы

5.1.1 Теоретические аспекты бизнес-планирования

В теоретической части работы необходимо рассмотреть вопросы бизнес-планирования.

Бизнес-план составляется в целях эффективного управления и планирования бизнеса и является одним из основных инструментов управления предприятием, определяющих эффективность его деятельности.

В условиях рынка и жестокой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро и адекватно реагировать на изменения, происходящие во внешней среде и внутри самого предприятия.

Бизнес-план составляется для внутренних и внешних целей. В подавляющем большинстве случаев, так уж сложилось в нашей стране, бизнес-план начинают составлять, когда необходимо привлечь инвестиции. Но дело в том, что это только одна сторона дела.

Внешние цели, для которых составляется бизнес-план - обоснование необходимости привлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрация имеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия. Каждый инвестор захочет оценить выгодность инвестирования в предлагаемый инвестиционный проект и оценить соотношение возможной отдачи от проекта и рискованности вложений, а лучший способ для этого - изучить и проанализировать бизнес-план инвестиционного проекта.

Обязательным условием получения банковского кредита является предоставленный банку грамотно составленный бизнес-план инвестиционного проекта. Если у заемщика он отсутствует, это говорит о низком профессиональном уровне администрации предприятия и делает получение банковского кредита невозможным, кроме того, в будущем банк будет оценивать выдачу кредита такому предприятию, как более высокорисковую операцию, что обязательно повлияет на величину процентов по кредиту в сторону увеличения.

Гораздо более важными для предприятия являются внутренние цели, для которых составляется бизнес-план.

Внутренние цели - проверка знаний управляющего персонала, понимания ими рыночной среды и реального положения предприятия на рынке. Очень важны достижение понимания инвестором и администрацией предприятия стратегических целей, характеристик, конкурентной среды, слабых и сильных сторон конкретного инвестиционного проекта, его возможной эффективности при заданных условиях.

Структура бизнес-плана может быть различной. Она зависит от цели проекта, степени конкретизации исследований, специфики и глубины проекта. Разные виды бизнеса обычно требуют отражения в бизнес-планах неодинаковой информации в различных формах. На структуру бизнес-плана влияет ряд факторов. В первую очередь это касается перспектив развития самого предприятия, для которого разрабатывается бизнес-план, а также конъюнктуры рынка, на котором фирма работает.

Каждая компания составляет лишь ей присущий бизнес-план, используя собственные подходы и структуру, различающиеся в зависимости от характера бизнеса, особых целей плана и индивидуальных требований кредиторов. Бизнес-план, используемый для внутренних целей, отличен от плана, направленного на привлечение инвестиций. Но имеются общие требования ко всем планам.

Состав бизнес-плана и степень его детализации зависят от ряда факторов: масштабности проекта, его характера и целевой направленности, степени риска и др. Типовые методики составления бизнес-плана разработаны ЮНИДО (UNIDO - United Nations Industrial Development Organization - международная организация, которая занимается выработкой стратегии экономического развития стран с переходной экономикой), МБРР, ЕБРР. С учетом основных принципов, лежащих в основе разработки бизнес-планов в мировой практике, подготовлен ряд отечественных методик. Различия этих методик состоят в степени детализации.

В зависимости от источника типовая структура бизнес-плана может незначительно варьироваться. Стандартная структура бизнес-плана должна включать в себя следующие разделы:

1. Титульный лист.

2. Резюме (Р).

3. Характеристика отрасли (ХО).

4. Описание объекта (ОО).

5. Маркетинговый раздел (МР).

6. Производственный раздел (ПР).

7. Организационный раздел (ОР).

8. Управленческий раздел (УР).

9. Юридический раздел (ЮР).

10. Финансовый раздел (ФР).

11. Риски и страхование (РиС).

12. Оценка эффективности (ОЭ).

13. Приложения.

Рассмотрим краткое описание разделов бизнес-плана.

1. Титульный лист. Содержит название компании, ее юридический и фактический адреса, телефоны, e-mail и адрес сайта (если есть), наименование и полные реквизиты собственников компании, очень кратко суть проекта, информацию о исполнителях проекта и дату его составления, а также период планирования, совокупную стоимость проекта и срок его окупаемости.

2. Резюме (Р). Резюме - это самостоятельный рекламный документ, содержащий основные положения всего бизнес-плана. По резюме судят обо всем проекте, поэтому очень важно поместить в резюме краткую и ясную информацию о проекте в разрезе всех разделов бизнес-плана. Здесь может содержаться информация об основной цели продукта, краткая характеристика продукта или услуги, способы решения поставленной задачи, ожидаемый результат и эффективность проекта. Все последующие пункты бизнес-плана расшифровывают информацию из резюме и доказывают правильность прогнозов.

3. Описание предприятия и отрасли (ХО). В данном разделе описываются:

1. Общие сведения о предприятии.

2. Финансово-экономические показатели деятельности предприятия.

3. Структура управления и кадровый состав.

4. Направления деятельности, продукция, достижения и перспективы.

5. Отрасль и ее перспективы.

6. Партнерские связи и социальная активность.

7. Рыночная конъюнктура.

4. Описание объекта (услуг) (ОО). Данный раздел, как правило, содержит описание следующих основных элементов:

1. Наименование продукции (услуги).

2. Назначение и область применения.

3. Краткое описание и основные характеристики.

4. Конкурентоспособность продукции (услуги), по каким параметрам превосходит конкурентов, по каким уступает им.

5. Патентоспособность и авторские права.

6. Наличие или необходимость лицензирования выпуска продукции (услуги).

7. Степень готовности к выпуску и реализации продукции (услуги).

8. Наличие сертификата качества на продукцию (услуги).

9. Безопасность и экологичность.

10. Условия поставки и упаковка.

11. Гарантии и сервис.

12. Эксплуатация.

13. Утилизация после окончания эксплуатации.

5. Маркетинговый раздел (МР). Данный раздел бизнес-плана может содержать следующие элементы:

1. Описание требований потребителей к продукции (услуге) и Ваших возможностей удовлетворить эти требования.

2. Описание конкуренции. Определение конкурентов и анализ их сильных и слабых сторон. Анализ возможностей предприятия.

3. Описание рынка сбыта продукции (услуги).

4. Описание поставки товара от места производства к месту продажи или потребления. Полное описание включает в себя: упаковку, складирование в месте производства, комплектование для отправки, транспортировку к месту продажи, предпродажный сервис, продажу, послепродажное обслуживание. Описание канала сбыта продукции (услуги) - магазин розничной торговли, мелкооптовые базы или магазины, разъездная служба (агенты, коммивояжеры) и др.

5. Стратегия привлечения потребителей, исходя из возможностей. (Возможные варианты: рекламные кампании, бесплатное предоставление образцов, участие в выставках и др.). Цена и объем сбыта продукции. Анализ чувствительности объема сбыта при изменениях цены.

Если бизнес-план составляется для внешних целей, то информация данного раздела призвана убедить инвестора в существовании рынка сбыта для конкретной продукции (услуги). Маркетинговый анализ - самый первый и важный этап в написании бизнес-плана. Важнейшим разделом в маркетинговом анализе является определение объемов рынка сбыта продукции, доли рынка конкурентов, определение мотивации покупателей к принятию решения о покупке.

Основной задачей данного раздела является дать ответ на вопросы - сколько и какого продукта (услуги) требует рынок, по какой цене и почему именно его готовы покупать потребители. В этом разделе также должен быть приведен анализ состояния и тенденций развития отрасли, средняя прибыльность и объемы производства предприятий отрасли, степень развития конкуренции и барьеры вхождения в нее.

Этот раздел бизнес-плана часто является его самым слабым местом.

6. Производственный раздел (ПР). В первую очередь здесь необходимо представить описание технологии процесса производства. Так же в этом разделе приводятся общие сведения о предприятии, расчет производственных издержек на планируемый объем сбыта, прямые (переменные) и общие (постоянные) затраты на производство продукции, калькуляция себестоимости продукции, смета текущих затрат на производство.

Примерная структура раздела:

1. Общие сведения о предприятии. Содержат следующие основные элементы:

• описание месторасположения предприятия (во многих случаях определяющий фактор для успеха проекта). Наличие необходимых транспортных связей, инженерных сетей (электроэнергия, вода, тепло, канализация, связь и др.), ресурсов, а также близость к рынку сбыта;

• используемая технология и уровень квалификации исполнителей;

• потребность в площадях;

• кадровое обеспечение;

• удовлетворение требований по обеспечению экологичности производства и безопасности работающих.

2. Объем производства (расчет производственных мощностей).

3. Расходы на производственный персонал. Расходы на персонал включают в себя все затраты на производственный персонал (конструкторы, технологи, ремонтные рабочие и т.д.).

4. Расходы на сырье, материалы и комплектующие изделия. Расчет выполняется по каждому виду продукции или услуги.

5. Смета текущих затрат. В данном подразделе приводятся текущие затраты на производство продукции (услуги). Затраты на производство или, другими словами, издержки производства классифицируются на прямые (переменные, т.е. зависящие пропорционально от изменения объемов производства) и общие (постоянные, не зависящие от изменений объемов производства).

6. Расчет переменных издержек. К переменным издержкам относятся:

• затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия;

• затраты на производственный персонал;

• затраты на топливо, электроэнергию (в некоторых случаях).

7. Расчет постоянных издержек. К постоянным издержкам относятся:

• затраты на производство (аренда, ремонт и обслуживание оборудования, топливо и энергия);

• торговые издержки (издержки обращения) (реклама, мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт);

• административно-управленческие издержки (заработная плата административного персонала, коммунальные услуги, услуги связи, командировочные расходы и т.п.).

7. Организационный раздел (ОР). В данном разделе объясняется, каким образом организована руководящая группа и описывается основная роль каждого ее члена. Показывается команда управления проектом и ведущие специалисты, правовое обеспечение, имеющиеся или возможные поддержка и льготы, организационная структура и график реализации проекта. В этом разделе должны быть представлены данные о ваших партнерах, их возможностях и опыте. Вы должны осветить механизм поддержки и мотивации ведущих руководителей, показать каким образом вы собираетесь заинтересовать их в достижении поставленных в бизнес-плане целей. Поэтому установите, как будет оплачиваться их труд (например: оклад, премии, долевое участие в прибыли).

8. Управленческий раздел (УР). Может содержать схему организационно-управленческой структуры управления предприятием, распределение по ней зон ответственности и уровней иерархии, информацию о количественном и качественном составе подразделений предприятия, требования к его квалификации, расчет затрат на оплату труда, социальное обеспечение и стимулирование труда управляющего персонала, политику в области подготовки кадров, контроль исполнения, формы вознаграждения.

В случае реорганизации или вновь создаваемого предприятия дается информация о форме собственности предприятия, его основных или предполагаемых акционерах, их реквизиты, доли в капитале предприятия, процесс принятия решений и принципы управления.

В этом разделе описываются структура организации и ключевые работники-управленцы. Во-первых, должна быть описана форма собственности (товарищество, акционерное общество и т.д.). Если предприятие является корпорацией (в западном смысле), то важно включить сведения о выпущенных акциях, имена, адреса и послужные списки директоров и основных сотрудников компании. Полезно также составить схему организации с обозначенными уровнями ответственности членов организации. Финансисты инвестируют в людей, которые способны успешно управлять операциями фирмы. Поэтому потенциальные инвесторы будут пристально изучать команду менеджеров. Анализ сотрудников должен содержать поименный состав по функциям или по отделам за определенный промежуток времени. Команда должна обладать опытом и знаниями в наиболее важных областях менеджмента, таких как разработка и внедрение, маркетинг и продажа, производство и финансы. Данный раздел бизнес-плана должен, таким образом, представить членов команды менеджеров, освещая подробно стадии их роста. Детальные послужные списки должны быть вынесены в приложение. Должны быть также описаны лица, стоящие за их спиной. Для каждого из владельцев следует также дать информацию об их возможностях и ответственности. Должно быть также дано описание персонала, распределение функций, анализ квалификации, зарплата, круг обязанностей всех сотрудников. Такой анализ не только позволит менеджерам лучше планировать кадровую политику, но и продемонстрирует потенциальным инвесторам чувствительность бизнес-плана к важной проблеме найма ключевых сотрудников. Этот раздел можно представить в приведенном ниже порядке. Нынешняя организационная структура и ожидаемые изменения. Форма собственности организации.

Если это товарищество - кто партнеры, и на каких условиях. Если акционерное общество - кто главные акционеры и какова их доля. Типы и количество выпущенных акций с правом голоса и без него. Процесс принятия решений и его философия. Ключевые менеджеры и владельцы: образование, навыки, опыт, круг обязанностей и вознаграждение.

Члены совета директоров: имена, адреса, послужные списки. Кто имеет полномочия подписывать счета и контролировать. Основные факты биографии всех членов команды менеджеров (образование, возраст, особые способности, сфера интересов и т.д.). Роли и круг обязанностей каждого члена команды менеджеров. Зарплаты, льготы и поощрения для каждого из менеджеров.

Критическим аспектом этого раздела является демонстрация соответствия организационно-управленческой структуры с задачами бизнеса. Например, необходимо сопоставить организационные обязанности с соответствующими вопросами отчетности, так чтобы ресурсы направлялись в те области, которые в них более всего нуждаются. Предприятие должно признавать существование иных продуктов и рыночных ниш, организуя при этом стратегические подразделения с максимально возможной автономией и возможностью децентрализовано принимать решения.

9. Юридический раздел (ЮР). Содержит описания организационно-правовой формы компании, условия оформления и регистрации предприятия, вопросы лицензирования, вопросы сертификации, патентные права, условия реорганизации, условия ликвидации, образцы типовых юридических документов.

10. Финансовый раздел (ФР). Самая интересная часть бизнес-плана с практической точки зрения. Он показывает, какие финансовые ресурсы потребуются для реализации инвестиционного проекта, и в какие периоды времени, а также отдачу от проекта при заданных исходных данных и верности выводов маркетингового исследования. В финансовом плане приводятся или рассчитываются все денежные потоки предприятия - затраты, выручка от реализации, налоги и прибыль. Цель раздела - показать основные пункты из массы финансовых данных. Наиболее важный раздел бизнес-плана. Финансовое обоснование проекта выступает критерием принятия инвестиционного решения.

Примерная структура раздела:

1. Затраты подготовительного периода

2. Затраты текущего (основного) периода

3. Расчет поступлений от проекта

4. Затраты, связанные с обслуживанием кредита (лизинга)

5. Расчет налоговых платежей

6. Другие поступления и выплаты

7. Отчет о прибылях и убытках

8. Поток реальных денег

9. Прогнозный баланс

11. Риски и страхование (РиС). Показываются предпринимательские риски, а также приводится стратегия по их минимизации. Рассматриваются возможные форс-мажорные обстоятельства, приводятся гарантии возврата средств партнерам и инвесторам. Раскрывается страховая политика, приводится план затрат по страховым взносам.

12. Оценка эффективности (ОЭ). В разделе указывается направленность и значимость проекта, показатели эффективности его реализации, показатели прибыли, показатели рентабельности, проводится анализ чувствительности проекта. Освещаются долговременные перспективы осуществляемого плана.

13. Приложения - это документы, на базе которых был составлен бизнес-план: данные маркетинговых исследований, спецификации и подробные описания продуктов, развернутые характеристики конкурентов и их продуктов, копии рекламных материалов, прайс-листов, каталогов, письма от покупателей и заказчиков, контракты, резюме руководителей проекта и подразделений предприятия, заключения экспертов и прочие документы. Приложения способствуют разгрузке основного текста от подробностей и предоставляют потенциальным партнерам и инвесторам дополнительные наглядные материалы:

• подтверждающие и раскрывающие сведения о предприятии (копии регистрационного свидетельства, устава и учредительного договора предприятия, имеющиеся лицензии и сертификаты, почетные дипломы и свидетельства, копии материалов прессы о деятельности предприятия, отзывы заказчиков и партнеров по совместной деятельности и т.д.);

• характеризующие продукцию (фото, рисунок, чертеж, патент, отзывы, результаты испытаний и сертификации продукции, другие сведения);

• подтверждающие востребованность продукции (материалы маркетингового исследования, сравнительные данные о конкурентах, договора, протоколы о намерениях и заявки на поставку продукции);

• показывающие возможности производства (фотографию предприятия, его ведущих участков, оборудования, копии документов по сертификации производства и др.);

• раскрывающие организационно-правовую готовность проекта (схемы организационной структуры, механизма реализации проекта, выписки из нормативных документов и др.);

• обосновывающие финансово-экономические расчеты (калькуляции, таблицы, и т.д.);

• подтверждающие реальность мер предупреждения риска, нейтрализации форс-мажорных обстоятельств и реальность гарантий возврата займа (гарантийные письма, договоры, состав и стоимость залога, выписка из законодательных и нормативных документов, другие материалы).

• подтверждающие направленность, значимость (масштабность) и эффективность проекта (решения, программы, планы, акты, письма, отзывы и др.)