1.3.Расчеты к заданию по разделу 1.
По предложенных в Приложениях №1 и №2 данным рассчитать себестоимость тоннокилометра по типу ВС, производительность полетов, себестоимость самолето – вылета.
Задание №1.
Налет за месяц по типам ВС:
Тип ВС |
Налет часов, ч. |
R км, тыс. |
S л.ч, руб/ч. |
ЯК-40 |
910 |
922 |
11788 |
S ткм = S л.ч/ПС (руб/ткм)
ПС = R/T = 922000/910 = 1013,19ткм/ч
S ткм = 11788/1013,19= 11,64руб/ткм
Тип ВС |
N с-в |
М max.взл. |
Ил- 62 |
7 |
167 |
Ил- 96 |
14 |
224,4 |
Ил-86 |
11 |
210 |
Ту-154 |
22 |
100 |
Ту-204 |
10 |
93,5 |
Ту-134 |
2 |
47,6 |
Ил-76 |
9 |
190 |
Сумма самолето – вылетов = 1 135 512 руб. S взл = ∑Рс-в/∑(m взл • N с-в • К) (руб/т) где (К=0.5, для ВС с Ммах <12т.
К=1, для ВС с Ммах ≥12т.)
S взл =1 135 512 /(167 •7) + (224,4•14) + (210•11 ) + (100•22) + (93,5•10) + (47,6•2) + +(190• 9) = 1 135 512 /11560,8=98,23руб/т
S с-в = S взл • М max.взл. (руб/с-в)
Ил-62: Sс-в= 98,23•167 =16404,41
Ил-96: Sс-в= 98,23•224,4=22042,812
Ту-86: Sс-в= 98,23• 210 =20628,3
Ту-154: Sс-в= 98,23•100 =9823
Ту-204: Sс-в= 98,23•93,5 =9184,505
Ту-134: Sс-в= 98,23•47,6 =4675,748
Ил-76: Sс-в= 98,23•190 =18663,7
Тип ВС |
S с-в, руб/с-в |
Ил - 62 |
16404,41 |
Ил -96 |
22042,812 |
Ил-86 |
20628,3
|
Ту-154 |
9823
|
Ту-204 |
9184,505 |
Ту-134 |
4675,748 |
Ил-76 |
18663,7
|
Раздел 2. Определение рентабельности рейса.
2.1. Порядок формирования и распределения прибыли авиапредприятия.
Прибыль – главный источник производственного и социального развития предприятий, и материальное стимулирование работников.
Доходы предприятий – эксплуатантов ВС формируются на основе:
1.выручки от перевозок пассажиров, багажа, почты, грузов регулярными и нерегулярными рейсами на внутренних и международных воздушных линиях;
2.выручки от выполнения работ в отраслях народного хозяйства;
3.выручки от совместной эксплуатации ВС и от предоставления их в аренду;
4.выручки от предоставления услуг по основной деятельности (техническое обслуживание, заправка ВС и т.п.);
5.выручка от предоставления услуг по неавиационной деятельности.
Выручка |
Доход |
Валовая прибыль |
%
Резервный фонд
Чистая прибыль |
Непроизв-е расходы
Выплата дивидентов
Фонд потребления |
Фонд развития производства |
Здесь:
- 18% от выручки уходит на НДС;
- определенная часть доходов уходит на эксплуатационные расходы: топливо, ремонт ВС, заработная плата;
- 24% от валовой прибыли идет на налог на прибыль, также отсюда берутся % по долгосрочным кредитам и выплаты в резервные фонды;
- от чистой прибыли берутся выплаты на дивиденды по акциям, затем она распределяется на накопление и потребление. Порядок распределения чистой прибыли на накопление и потребление устанавливается предприятием самостоятельно. Образованные за ее счет фонды носят стимулирующий характер и называются фондами экономического стимулирования.
Фонд потребления формируется за счет двух источников:
1.начисленной заработной платы;
2.части прибыли, направляемой на потребление.
Средства этого фонда направляются на социальное развитие предприятия. Так, за счет него, кроме оплаты труда производится:
-вознаграждение по итогам работы за год;
-материальная помощь работникам;
-компенсация проездных расходов работников;
-удешевление содержания детей в детских садах и летних лагерях отдыха;
-финансирование строительства дорог и прочее.
Фонд развития производства формируется за счет нескольких источников:
1.часть прибыли, направленной на накопление;
2.выручка от продажи неиспользуемого имущества;
3.плаиа от предоставления в аренду основных фондов;
4.амортизационные накопления.
Средства этого фонда направляются на:
-техническое перевооружение, реконструкцию и расширение производства;
-освоение новой техники;
-повышение квалификации персонала;
-увеличение собственных оборудованных средств.
Прибыль является абсолютным показателем результатов работы предприятия, но для оценки эффективности его работы рассчитывается относительный показатель – рентабельность.
Рентабельность рейсов.
На авиапредприятиях определяется рентабельность двух видов:
1.общая;
2.расчетная.
Общая рентабельность показывает какую прибыль получает предприятие с каждого рубля фонда:
Р общ. = П бал./С осн.+ С об. • 100%,
где П бал. – балансовая прибыль за год
С осн. – основная сумма
С об. – оборотная сумма.
Расчетная рентабельность показывает эффективность использования средств с учетом выплаты всех налогов и платежей:
Р расч. = П бал. – ПЛ/С осн. + С об. 100%,
где ПЛ – сумма всех платежей из прибыли.
Повышение рентабельности работы предприятия является показателем роста эффективности производства в целом. Основную долю прибыли авиапредприятия составляет прибыль от эксплуатации СВП, которая, в свою очередь, зависит от эффективности его использования.
Рентабельность любой а/к в первую очередь зависит от эффективности использования СВП и рентабельности выполняемых рейсов. Расчет рентабельности рейсов служит основанием для расстановки ВС по линиям и для получения лицензии для выполнения новых рейсов.
Расчетная часть к разделу 2
Санкт-Петербург - Челябинск
Тип ВС |
Максимальная коммерческая загрузка |
Часовой расход топлива; т/ч |
Себестоимость летного часа руб/ч. |
Цена самолетовылета Руб/с-в |
Цена за ТО ВС-ОВ+Атр |
Gпч по лимиту |
Nкр |
Nэк + б/пр |
Скорость ВС км/ч |
Ту-154 |
18 |
6.0 |
30975 |
14014,0 |
4819,00 |
2000 |
160 |
4+5 |
800 |
Ту-204 |
21 |
4,5 |
34287 |
13371,0 |
5949,90 |
2000 |
214 |
3+4 |
800 |
Ту-134 |
8,2 |
2,5 |
20567 |
6806 |
3064,64 |
600 |
76 |
4+3 |
760 |
Аэропорт назначения Челябинск |
Расстояние, км |
Действующий тариф с 01.006.20001г. руб |
Цена за обслуживание 1-го пассажира, руб |
Цена за обслуживание 1 кг почты груза, руб |
Цена за одну тонну топлива в оборотном а/п, руб |
Цена за пользование аэровокзалом, руб/пас |
Цена за МО, руб/с-в |
Цена за авиационную безопасность, % от с-в |
1980 |
3700 |
32.8 |
0.95 |
6700 |
10.70 |
689.0 |
20.0 |
Расходы за аэронавигационное Ставка платы за 100км пути
обслуживание а/д
Ту – 154 = 2969 189
Ту – 204 = 2969 189
Ту – 134 = 1408 111
Расчет рентабельности рейса
ТУ – 154
1 Определение доходов за рейс
1.1 Выручка пассажирская
Впас = 0,95 • Nпас • Ккр • τпас (руб.)
Впас = 0,95 • 160 • 0,6 • 3700 = 337440 руб.
1.2 Выручка почтовая
Впчт = τпчт • Gпчт (руб)
τпчт = τпчт 4-кл = 1% от пассажирского тарифа = 37 руб.
Gпчт = 50% от Gпчт по лимиту = 1000кг
Впчт = 1000•37 = 37000 руб.
1.3 Выручка грузовая
Вгр = (τiгр • Giгр) (руб)
Gгр = G общ – (Gпас + Gпчт) = Gэк • КG – (Nпас • 90 + Gпчт) (кг)
Gгр= 18000 • 0,65– (160•0.6 •90 + 2000•0.5) =2060 кг.
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ГРУЗА ПО КЛАССАМ
G1кл = 0,3 от G = 618 кг; Т1кл = 0,7 % от Тпас = 25,9 руб.
G2кл = 0,5 от G = 1030 кг; Т2кл = 0,8% от Тпас = 29,6руб.
G3кл = 0,2 от G = 412 кг; Т3кл = 0,9% от Тпас =33,3 руб.
Вгр = (25,9• 618) + (29,6 • 1030) + (33,3• 412) = 60214руб.
1.4 Выручка за рейс
Вр = 2(Впас + Вгр + Впчт) (руб.)
Вр = 2(337440+60214 +37000) = 869330 руб.
1.5 Доход за рейс
Д= Вр/Кнал (руб) где Кнал=1.18
Д = 869330/1,18 =736721 руб.
2 Определение расходов за рейс
2.1 Затраты по линии
Зл = Sл.ч. • tр • 2 + Ргсм (руб)
tр = L/v (ч) tp =1980/800 = 2,4ч
Ргсм = Цб топл • Нтопл • (tр + 1ч) + Цобтопл • Нтопл • tp (руб.)
Ргсм = 7125 • 6,0 • (2,4+ 1) + 6700 • 6,0 • 2,4 = 241830 руб.
Зл = 30975• 2,4 • 2 +241830 руб. = 390510 руб.
2.2 Расходы по обслуживанию «ВС» в аэропорту
− расходы по аэронавигационному обслуживанию
АНО = АНОтр + АНОа/д (руб.)
АНОа/д = 2969руб
АНОтр = Сi • L/100км (руб.) где Ci-ставка полаты за 100км ортодромии
АНОтр = 189 • 1980/100 = 3742,2 руб.
АНО = 2969 + 3742,2 = 6711,2 руб.
− плата по аэропортовым сборам
АП = Цс/в + Цаб +Цмо + (Ца/в • Nпас • 2) (руб.)
АП = 14014,0+ 2802,8+ 689,0 + (10,70• 96 • 2) = 19560,2 руб.
− плата по тарифам за наземное обслуживание
ТНО = (Цто + Цпас • Nпас + Цгр • (Gгр+Gпчт) • 2) + Рдоп (руб.)
ТНО = (4819+ 32,8 • 96 + 0,95 • 3060 • 2) + Рдоп (руб.)
ТНО = 13781,8 + 1653,8= 15435,6 руб.
− расходы по обслуживанию
Робсл = АНО + АП +ТНО (руб.)
Робсл =6711,2 +19560,2 +15435,6 = 41707руб.
2.3 Расходы за рейс
Ррейс = (Зл + Робсл + Рпит + Раг) • Ккр (руб.)
Рпит = Цпит • (Nпас + Nэк) • 2 (руб.)
Рпит = 120 • (96 + 9) • 2 = 25200 руб.
Раг = 0,06 • Впас • 2 (руб.)
Раг = 0,06 • 337440 • 2 = 40492,8 (руб.)
Рр = (390510+41707 + 25200 +40492,8) • 1,1 = 547700,78 (руб.)
3 Определение финансового результата
Пр = Др – Рр (руб.)
Пр = 736721-547700,78= 189020,22 (руб.)
4 Определение рентабельности рейса
ρр= Пр/Рр • 100%
ρр= 189020,22 /547700,78• 100% = 34%
ТУ – 204
1 Определение доходов за рейс
1.1 Выручка пассажирская
Впас = 0,95 • Nпас • Ккр • τпас (руб.)
Впас = 0,95 • 214 • 0,6 • 3700 = 451326 (руб.)
1.2 Выручка почтовая
Впчт = τпчт • Gпчт (руб.)
τпчт = τпчт 4-кл = 1% от пассажирского тарифа = 37 (руб.)
Gпчт = 50% от Gпчт по лимиту = 1000 кг
Впчт = 1000 • 37= 37000 (руб.)
1.3 Выручка грузовая
Вгр = (τiгр • Giгр) (руб.)
Gгр = G общ – (Gпас + Gпчт) = Gэк • КG – (Nпас • 90 + Gпчт) (кг)
Gгр= 21000 • 0,65 – (126 • 90 + 1000) = 1310 кг
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ГРУЗА ПО КЛАССАМ
G1кл = 0,3 от G = 393 кг; Т1кл = 0,7 % от Тпас = 25,9руб.
G2кл = 0,5 от G = 655 кг; Т2кл = 0,8% от Тпас = 29,6 руб.
G3кл = 0,2 от G = 262 кг; Т3кл = 0,9% от Тпас = 33,3 руб.
Вгр = (25,9• 393) + (29,6 • 655) + (33,3 • 262) = 38291,3руб.
1.4 Выручка за рейс
Вр = 2(Впас + Вгр + Впчт) (руб.)
Вр = 2(451326+38291,3 + 37000) = 1053234,6 (руб.)
1.5 Доход за рейс
Д= Вр/Кнал (руб.) где Кнал=1.18
Д =1053234,6 /1,18 = 892571,6 (руб.)
2 Определение расходов за рейс
2.1 Затраты по линии
Зл = Sл.ч. • tр • 2 + Ргсм (руб.)
tр = L/v (ч) tp =1980/800 = 2,4ч
Ргсм = Цб топл • Нтопл • (tр + 1ч) + Цобтопл • Нтопл • tp (руб.)
Ргсм = 7125 • 4,5• (2,4+ 1) + 6700 • 4,5 • 2,4 = 181372,5руб.
Зл = 34287• 2,4 • 2 +181372,5 = 348326,1(руб.)
2.2 Расходы по обслуживанию «ВС» в аэропоту
− расходы по аэронавигационному обслуживанию
АНО = АНОтр + АНОа/д (руб.)
АНОа/д = 2969руб
АНОтр = Сi • L/100км (руб.) где Ci-ставка полаты за 100км ортодромии
АНОтр = 189 • 1980/100 = 3742,2 руб.
АНО = 2969 + 3742,2 = 6711,2 руб.
− плата по аэропортовым сборам
АП = Цс/в + Цаб +Цмо + (Ца/в • Nпас • 2) (руб.)
АП = 13371,0+ 2674,2+ 689 + (10,70• 128 • 2) = 19473,4руб.
− плата по тарифам за наземное обслуживание
ТНО = (Цто + Цпас • Nпас + Цгр • (Gгр+Gпчт) • 2) + Рдоп (руб.)
ТНО = (3064,64+ 32,8 • 128 + 0.95 • 2310 • 2) + Рдоп (руб.)
ТНО = 11661,4 + 1272,04= 12933,08руб.
− расходы по обслуживанию
Робсл = АНО + АП +ТНО (руб)
Робсл = 6711,2 +19430,6 +12933,08руб.=39074,88 руб.
2.3 Расходы за рейс
Ррейс = (Зл + Робсл + Рпит + Раг) • Ккр (руб.)
Рпит = Цпит • (Nпас + Nэк) • 2 (руб.)
Рпит = 120 • (126 + 7) • 2 = 31920 руб.
Раг = 0,06 • Впас • 2 (руб.)
Раг = 0,06 •451326• 2= 54159,12руб.
Рр = (348326,1+39074,88 +31920 +54159,12) • 1,1 =520828,11руб.
3 Определение финансового результата
Пр = Др – Рр (руб)
Пр =892571,6 –520828,11= 371743,49руб.
4 Определение рентабельности рейса
ρр= Пр/Рр • 100%
ρр=371743,49руб /520828,11руб • 100% = 71%
ТУ – 134
1 Определение доходов за рейс
1.1 Выручка пассажирская
Впас = 0,95 • Nпас • Ккр • τпас (руб.)
Впас = 0,95 • 76 • 0,6 • 3700 = 160284 руб.
1.2 Выручка почтовая
Впчт = τпчт • Gпчт (руб)
τпчт = τпчт 4-кл = 1% от пассажирского тарифа = 37руб.
Gпчт = 50% от Gпчт по лимиту = 300кг
Впчт = 300 • 37 = 11100 руб.
1.3 Выручка грузовая
Вгр = (τiгр • Giгр) (руб)
Gгр = G общ – (Gпас + Gпчт) = Gэк • КG – (Nпас • 90 + Gпчт) (кг)
Gгр= 8200 • 0,65 – (45 • 90 + 300) = 980 кг
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ГРУЗА ПО КЛАССАМ
G1кл = 0,3 от G = 294 кг; Т1кл = 0,7 % от Тпас = 25,9 руб.
G2кл = 0,5 от G = 490 кг; Т2кл = 0,8% от Тпас = 29,6 руб.
G3кл = 0,2 от G = 196 кг; Т3кл = 0,9% от Тпас = 33,3 руб.
Вгр = (25,9• 294) + (29,6 • 490) + (33,3• 196) = 28645,4руб.
1.4 Выручка за рейс
Вр = 2(Впас + Вгр + Впчт) (руб)
Вр = 2(160284+ 28645,4 +11100) = 400058,8 руб.
1.5 Доход за рейс
Д= Вр/Кнал (руб) где Кнал=1.18
Д = 400058,8 /1,18 = 339 032,9 руб.
2 Определение расходов за рейс
2.1 Затраты по линии
Зл = Sл.ч. • tр • 2 + Ргсм (руб)
tр = L/v (ч) tp =1980/760 = 2,6ч
Ргсм = Цб топл • Нтопл • (tр + 1ч) + Цобтопл • Нтопл • tp (руб.)
Ргсм = 7125 • 2,5 • (2,6 + 1) + 6700 • 2,5 • 2,6 = 107675 руб.
Зл = 20567 • 2,6 • 2 +107675 руб. = 214623,4 руб.
2.2 Расходы по обслуживанию ВС в аэропоту
− расходы по аэронавигационному обслуживанию
АНО = АНОтр + АНОа/д (руб.)
АНОа/д = 1408руб.
АНОтр = Сi • L/100км (руб.) где Ci-ставка полаты за 100км ортодромии
АНОтр = 111 • 1980/100 = 2197,8 руб.
АНО = 1408 + 2197,8 = 3605,8 руб.
− плата по аэропортовым сборам
АП = Цс/в + Цаб +Цмо + (Ца/в • Nпас • 2) (руб.)
АП = 6806,8 + 1361,36 + 689,0 + (10,70 • 45 • 2) =9820,16 руб.
− плата по тарифам за наземное обслуживание
ТНО = (Цто + Цпас • Nпас + Цгр • (Gгр+Gпчт) • 2) + Рдоп (руб.)
ТНО = (3064,64+ 32,8 • 45+ 0,95 • 1280 • 2) + Рдоп (руб.)
ТНО = 6972,64+ 836,8 = 7809,44руб.
− расходы по обслуживанию
Робсл = АНО + АП +ТНО (руб.)
Робсл = 3605,8 +9820,16 + 7809,44= 21235,4 руб.
2.3 Расходы за рейс
Ррейс = (Зл + Робсл + Рпит + Раг) • Ккр (руб.)
Рпит = Цпит • (Nпас + Nэк) • 2 (руб.)
Рпит = 120 • (45+7) • 2 = 12480 руб.
Раг = 0,06 • Впас • 2 (руб.)
Раг = 0,06• 160284 • 2= 19234,08 руб.
Рр = (214623,4 + 21235,4 + 12480 +19234,08) • 1,1 = 294330,2руб.
3 Определение финансового результата
Пр = Др – Рр (руб)
Пр =339 032,9 –294330,2= 44702,7 руб
4 Определение рентабельности рейса
ρр= Пр/Рр • 100%
ρр=44702,7 / 294330,2• 100% = 15%
ВЫВОДЫ
Произведя расчеты и проанализировав информацию по всем трем рейсам, можно сделать следующие выводы:
Не все предложенные рейсы будут рентабельны.
Рейс, выполняемый самолётом
Ту – 134, обладает наименьшей рентабельностью 15 %
Вывод: рейс по расписанию, выполняемый самолетом Ту – 154 является рентабельным 34%. Но для увеличения доходов авиакомпания может заменить самолет Ту – 154 на самолет Ту - 204 с рентабельностью 71% для дальнейшей эксплуатации на данной линии.