- •Бухгалтерскй учет
- •Составитель: Егорова Елена Борисовна Содержание
- •Введение
- •Состав проекта и требования к его оформлению
- •Рекомендации по выполнению задания
- •Данные для выполнения задания задание № 1*
- •Задание №2*
- •Примечание « х» – порядковый номер студента в журнале.
- •Задание № 3*
- •Задание № 4*
- •Задание № 5*
Задание №2*
1. ООО «НОВОСТЬ» зарегистрировано 10.04.___г.
2. Выписка из приказа №1 от 13.04.____г. :
назначить Самсонова М.М. директором ООО «НОВОСТЬ» с 13.04.___г., на условиях совместительства,
принять Седых Л.А. бухгалтером с 13.04.___г., на постоянную работу,
принять вязальщиц свитеров: Соколову К.Б., Иванову И.И. на постоянную работу с 1.05.___г., оплата сдельная (1свитер 500руб.)
принять вязальщиц шапок: Карпову Т.Ю., Сидорову П.Н., (оплата сдельная 1 шапка 400руб., пара перчаток 200руб.) мастера Антонова С.К. (оклад 6 000руб.) на постоянную работу с 1.05.____г.,
3. Согласно представленных справок:
Соколова К.Б. имеет одного ребенка 2лет,
Иванова И.И. имеет троих детей школьного возраста,
Сидорова П.Н. имеет сына 5 лет и дочь 25 лет,
4. По результатам изучения стартовых возможностей ООО «НОВОСТЬ» приняты решения:
-выпускать свитера, шапки , с 4 квартала заменить выпуск шапок перчатками, излишки материалов продать ,
-утвердить цену реализации (вкл. НДС): 1 свитер 2 500 руб., 1 шапки 1250 руб., пары перчаток 500руб.
-заключить договор аренды помещения с оборудованием с ООО Старт»
сроком на 18 месяцев с 10.07.___г. (согласно договору арендная плата начисляется и перечисляется ООО «Старт» ежеквартально в размере 36 000 руб. с НДС),
-учет готовой продукции на складе ведется по фактической себестоимости, а выручка от реализации продукции определяется по мере ее отгрузки,
-совокупный доход работников за предыдущий период составил:
Самсонов М.М. 20 00руб., Седых Л.А. 15 000руб., Сидорова П.Н. 5000руб.,
Соколова К.Б. 4 000руб., Иванова И.И. 3 000руб.,
Карпова Т.Ю. 4000руб., Антонов С.К. 6 000руб.,
-норма расхода материалов на 1 изделие указана в таблице 3.
Таблица 3. НОРМА РАСХОДА МАТЕРИАЛОВ НА ИЗГОТОВЛЕНИЕ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ
№ |
Наименование материала |
Ед. изм. |
Свитер |
Перчатки |
Шапка |
Кол-во |
Кол-во |
Кол-во |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Пряжа шерстяная |
кг |
1 |
|
|
2 |
Пряжа х/б |
кг |
|
0,5 |
|
3 |
Пряжа синтетическая |
кг |
|
|
0,5 |
4 |
Пакет упаковочный |
шт. |
1 |
1 |
1 |
- по результатам работы на начало 3 квартала получены данные представленные в таблице 4.
Таблица 4. ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА 30.06.___г.
-
Код счета
Наименование
Дебет,
руб.
Кредит, руб.
1
2
3
4
04
Орграсходы (приняты к учету 13.04__г.)
2 000
05
Накопленная амортизация
50
10
Материалы:
Пряжа шерстяная 15кг
Пряжа синтетическая 20кг
Пакеты упаковочные 100шт
1 750
200
150
43
Готовая продукция на складе
(20 свитеров х 900 руб. и
50 шапок х 57руб.)
20 850
50
Касса
2281
51
Расчетный счет
65 000*Х
60
Задолженность поставщикам:
За электроэнергию
ООО «Свет» за пакетыы
Базе №3 за пряжу
15 000
5 870
4 000
62
Задолженность покупателей (ООО «СПОРТ» за 45 свитеров)
112500
66
Задолженность по кредиту
80 000
68
Задолженность бюджету
НДС
Налог на прибыль
НДФЛ
7 000
3 679
2 000
75
Задолженность учредителей:
ООО «МИГ»
10 000*Х
76
Задолженность по арендной плате
24 000*Х
80
Уставный капитал:
ООО «МИГ»
Сомов М.М.
Семенова Л.А.
21000*Х
15000*Х
15000*Х
99
Прибыль отчетного года
22132
5. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за 3 квартал 20___г. по ООО «НОВОСТЬ», указанные в таблице 5.
Таблица 5. Хозяйственные операции по ООО «НОВОСТЬ» за 3 квартал 20___г.
№ |
Дата и содержание операции |
Варианты |
|
||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||||||
1 |
10.07__г. Отпущены материалы в производство: Пряжа шерстяная 10кг Пряжа синтетическая 20кг Пакеты упаковочные 50 шт. |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
? ? ? |
||||||
2 |
30.07__г. Начислена зарплата июль администрации: Самсонов М.М. Седых Л.А. (Антонов К.С. в административном отпуске) |
7 000 7 000
|
7 000 5 000
|
16 000 13 000
|
8 000 14 000
|
6 000 8 000
|
10 000 8 000
|
12 000 7 000
|
6 000 9 000
|
7 000 10 000
|
9 000 9 000
|
||||||
|
вязальщицам : Соколова К.Б. (5 свитеров) Иванова И. И. (5 свитеров) Карпова Т. Ю. (30 шапок) Сидорова П.Н. (10 шапок) |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
||||||
3 |
30.07__г. Удержан и перечислен НДФЛ за июль |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
4 |
30.07 __г. Начислен и перечислен ЕСН за июль |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
5 |
4.08 __г. Получены в кассу денежные средства для выплаты зарплаты |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
6 |
4.08__г. Выдана зарплата работникам за июль |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
7 |
5.08__г. Поступила пряжа шерстяная от базы №3 200кг (вкл. НДС) |
11 800 |
13 540 |
14 110 |
14 500 |
9 000 |
15 800 |
12000 |
16000 |
15 800 |
19 000 |
||||||
8 |
6.08__г. Поступила от ООО «ДОМ» пряжа синтети-ческая 100 кг. (вкл. НДС) |
2 000 |
3 600 |
1 960
|
2 720 |
2 000 |
3500 |
4000 |
2500 |
2950 |
3750 |
||||||
9 |
6.08__г. Поступили от АО «КЛЮЧ» пакеты упако-вочные 400шт. (вкл. НДС) |
5 000 |
2 400 |
3000 |
4 800 |
3 000 |
7500 |
6000 |
4200 |
5800 |
2400 |
||||||
10 |
6.08 __г. Получен и оплачен счёт транспортной органи-зации за доставку материа-лов с базы №3 (вкл. НДС) |
120 |
600 |
184 |
100 |
200 |
300 |
500 |
285 |
196 |
230 |
||||||
11 |
8.08 __ г. Перечислено базе № 3 |
11 800 |
6770 |
------- |
------- |
10000 |
15800 |
------ |
----- |
6000 |
9000 |
||||||
12 |
10.08__г. Перечислено ООО «ДОМ» |
2000 |
------ |
19 60 |
3000 |
------ |
3500 |
2000 |
------ |
2000 |
---- |
||||||
13 |
18.08__г. Поступила пряжа шерстяная от подотчетного лица Самсонова М. М. 50 кг (вкл.НДС) и пакеты 120 шт. (вкл. НДС) |
759
472 |
600
450 |
457
377 |
680
377 |
1036
720 |
1500
1000 |
960
500 |
1200
680 |
800
400 |
500
300 |
||||||
14 |
18.08 __г. Приобретены Антиповым С. К. (подотчетное лицо) канцтовары, включая НДС |
144 |
96 |
84 |
144 |
60 |
150 |
200 |
50 |
100 |
125 |
||||||
15 |
23.08 __г. Списана часть орграсходов
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
16 |
23.08 __г. Начислены % за использов. кредита |
10 000 |
5 000 |
7 000 |
15 000 |
9 500 |
8000 |
13 000 |
4 000 |
5000 |
9 000 |
||||||
17 |
28.08__г. Отпущены в производство материалы: Пряжа шерстяная 220кг Пряжа синтетическая 100кг Канцтовары на общехоз. нужды (полностью) Пакеты упаковочные 200шт.для шапок и 300шт для свитеров |
? ?
----- ? |
? ?
? ? |
? ?
? ? |
? ?
? ? |
? ?
---- ? |
? ?
? ? |
? ?
? ? |
? ?
---- ? |
? ?
? ? |
? ?
? ? |
||||||
18 |
28.08__г. Начислена заработная плата за август: Соколова К.Б.(80 свитеров) Иванов И. И. (20 свитеров) Карпова Т. Ю.(20 шапок) Сидорова П.Н. (50шапок) Антонов С. К.оклад Самсонов М. М. оклад Седых Л. А. оклад |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
||||||
19 |
28.08 __г. Удержан НДФЛ за август |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
20 |
28.08__г. Перечислен в бюджет НДФЛ за август |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
21 |
28.08 __г. Начислен ЕСН за август |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
22 |
28.08 __г. Перечислен ЕСН за август |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
23 |
5.09__г. Получена в кассу и выдана заработная плата за август в полном объеме (проверьте наличие денежных средств на р\с!) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
24 |
23.09__г. Начислены % за использования кредита |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
25 |
29.09__г. Списана часть орграсходов |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
26 |
29.09__г. Предъявлены счета поставщиков за 3 кв. за электроэнергию: на производство свитеров на производство шапок на общехозяйств. нужды |
2000 3000 1700 |
2500 2000 1200 |
3000 1500 2000 |
2000 1300 1500 |
2000 2000 1200 |
1 800 1500 1000 |
2000 13 00 800 |
1 110 3000 1500 |
2 500 1500 950 |
1000 9 00 500 |
||||||
27 |
30.09__г. Списана часть орграсходов |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
28 |
30.09__г. Начислены % за использ. кредита |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
29 |
30.09__г. Начислена заработная плата за сентябрь: Соколова К.Б.(60 свитеров) Иванова И. И. (60 свитеров) Карпова Т. Ю.(50 шапок) Сидорова П.Н. (50 шапок) Антонов С. К. оклад Самсонов М. М. оклад Седых Л. А. оклад |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
? ? ? ? ? ? ? |
|
|||||
30 |
30.09 __г. Удержан и перечислен НДФЛ за сентябрь |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
31 |
30.09__г. Начислен и перечислен ЕСН за сентябрь |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
32 |
30.09__г. Начислена и пере-числена арендная плата |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
33 |
30.09__г. Перечислены % за использование кредита |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
34 |
30.09__г. Поступили денежные средства с расч. счета для погашения задолженности подотчетным лицам (в полном объеме при наличии средств на р\с)) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
35 |
30.09 __г. Погашена задолженность подотчет-ным лицам |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
36 |
30.09 __г. Списаны общехозяйств. расходы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
37 |
30.09 __г. Выпущено: 170шапок и 220 свитеров |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|||||
38 |
30.09__г.Отгружена со склада и реализована ГП шапки свитера |
90 шт. 220шт. |
100шт. ----- |
------ 170шт. |
120шт. 120шт |
170шт. 100шт. |
100шт 220шт |
170шт----- |
------ 100шт |
150шт 150шт |
150шт. 100шт. |
||||||
39 |
30.09__г. Выделен НДС по реализованной продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
40 |
30.09__г. Списана себестоимость реализован-ной продукции
|
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
41 |
30.09__г. Определен финансовый результат |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
42 |
30.09__г. Списаны операционные расходы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
43 |
30.09__г. Зачтен в уменьшение НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||
44 |
30.09__г. Начислен налог на прибыль за 3 кв. |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||||||