2.5 Задание, исходные данные и методические укания по решению задачи № 5 «составление финансового плана» задание

Составить финансовый план организации в форме баланса доходов и расходов.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Исходные данные для составления финансового плана приведены в таблице 9.

Таблица 9 – Исходные данные для составления финансового плана (баланса доходов и расходов) организации по вариантам.

№	Наименование показателей	Номер варианта
		1	2		3		4			5	6			7		8	9			0
1.	Выручка от продаж, д.е.	17500		12700		18600		17300	6700			15300	11300		6300			13600	14300
2.	Затраты на производство, д.е.	12300		5800		11200		10200	3600			9400	7200		3600			7500	8100
3.	П НА, д.е.	20		10		15		40	30			25	40		30			20	5
4.	П ОС, д.е.	50		20		30		40	20			10	35		40			15	20
5.	Д ВН, д.е.	60		70		20		40	30			40	50		60			70	20
6.	Р ВН, д.е.	50		30		10		20	10			20	45		40			60	30
7.	Спонсорские взносы, д.е.	200		100		300		400	500			100	300		200			400	100
8.	Целевое финансирование , д.е.	1000		500		900		1000	400			600	700		300			400	500
9.	Среднегодовая стоимость ОПФ, д.е.	95000		68000		97600		85000	35200			76400	76100		37700			67000	70300
10.	Средняя норма амортизации, %	4,5		4,9		4,1		4,4	4,9			4,2	3,5		3,6			3,1	2,6
11	П раз., %	20		30		10		40	25			30	20		40			30	20
12	П див., %	20		30		-		30	10			-	20		15			25	-
13.	П рез., %	5		7		10		8	9			5	4		10			5	7

В таблице используются следующие условные обозначения:

П НА – прибыль от продажи нематериальных активов;

П ОС - прибыль от продажи основных средств;

Д ВН - доходы от внереализационных операций;

Р ВН – расходы по внереализационным операциям;

ОПФ – основные производственные фонды;

П раз. – прибыль, направляемая на развитие организации;

П див.– прибыль, направляемая на выплату дивидендов;

П рез. – прибыль, направляемая на пополнение резервного фонда.

Дополнительная информация:

1. Сумма затрат на производство, приведённая в таблице, не включает коммерческие и управленческие расходы. Данные расходы составляют 20 % от указанной в таблице суммы (по всем вариантам).

2. Организация часть амортизационных отчислений направляет в фонд накопления, который не планируется к использованию в рассматриваемом периоде (10 % от общей суммы амортизационных отчислений по всем вариантам).

3. Развитие организации в планируемом периоде предполагается за счёт собственных и заёмных источников финансирования:

- амортизационные отчисления, остающиеся в распоряжении организации;

- прибыль, направляемая на развитие;

- спонсорские взносы;

- целевое финансирование;

- кредит (сумма кредита, которую организация может использовать для развития, принимается в размере 20 % от выручки от продаж соответствующего варианта).

4. Коэффициент износа по основным производственным фондам на

момент планирования принимается равным 60%.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Для составления финансового плана необходимо:

- определить финансовый результат деятельности организации и показать его распределение;

- определить величину амортизационных отчислений и показать их распределение;

- определить величину капитальных вложений;

- произвести балансовую увязку доходной и расходной статей финансового плана

Расчёт финансового результата организации и его распределение

Финансовый результат организации определяется путем сопоставления её доходов и расходов. При расчете финансовых результатов организации следует выделить следующие виды прибыли:

• валовая прибыль;

• прибыль от продаж;

• прибыль до налогообложения;

• чистая прибыль.

Валовая прибыль в плановом периоде определяется как разница между плановыми величинами выручки от продаж продукции, (работ, услуг) и её себестоимостью без учета коммерческих и управленческих расходов

,

где Пв.пл – плановая величина валовой прибыли.

Уменьшение плановой величины валовой прибыли на сумму планируемых коммерческих и управленческих расходов позволяет получить прибыль от продаж услуг связи в плановом периоде

,

где Пп.пл – плановая величина прибыли от продаж услуг связи;

Кпл – плановая величина коммерческих расходов;

Упл – плановая величина управленческих расходов.

Прибыль до налогообложения характеризует финансовый результат организации с учетом его операционных и внереализационных доходов и расходов и определяется в плановом периоде по формуле

,

где ПNпл – плановая величина прибыли до налогообложения;

Доп.пл, Роп.пл – плановая величина соответственно операционных

доходов и расходов;

Двн.пл, Рвн.пл – плановая величина соответственно внереализационных

доходов и расходов.

Плановые величины внереализационных доходов и расходов приведены в исходных данных для решения задачи.

При определении плановой величины операционных расходов необходимо учесть налог на имущество.

Величина налога на имущество в плановом периоде определяется исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов (с учётом коэффициента износа) и действующей на момент составления плана ставки налога.

Плановая величина чистой прибыли определяется как разница между прибылью до налогообложения и суммой налога на прибыль и иных аналогичных платежей в плановом периоде.

,

где Nп.пл – плановая сумма налога на прибыль и иных аналогичных

платежей.

Определение налога на прибыль осуществляется исходя из прибыли до налогообложения и ставки налога

Nп = ПNп.пл  ,

где ПNпл– налогооблагаемая прибыль;

N – ставка налога на прибыль.

Чистая прибыль отражает сумму прибыли, которую организация вправе использовать на различные цели: выплату дивидендов, осуществление развития и формирование различных фондов и резервов.

Распределение чистой прибыли – одно из направлений финансового планирования организации. Порядок распределения и использования прибыли задается в исходных данных по вариантам и предполагает формирование резервного фонда, фонда потребления, фонда участия в прибыли (выплата дивидендов), а также финансирование капитальных вложений (фонд накопления).

Величина прибыли, направляемой в резервный фонд, фонд участия в прибыли (на выплату дивидендов) и на развитие задается в процентах от чистой прибыли организации.

Величина прибыли, направляемой на потребление принимается равной сумме прибыли, не использованной на какие-либо другие цели согласно исходным данным.

Расчёт величины амортизационных отчислений и их распределение

Плановая сумма амортизации определяется исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и средней нормы амортизации

,

где Апл – плановая сумма амортизации основных производственных

фондов;

– среднегодовая стоимость основных производственных

фондов;

• – средняя норма амортизации;

I_Ф – коэффициент износа основных производственных фондов.

Величина амортизационных отчислений, которая в планируемом периоде не будет использоваться (направляется в фонд накопления) определяется исходя из плановой суммы амортизации и заданного в исходных данных процента отчислений.