4 Бухгалтерский учёт денежных средств План семинарского занятия

1. Цель и принципы учёта денежных средств

2. Учёт денежных средств и денежных документов

3. Учёт операций по расчётным и специальным счетам

4. Особенности учёта кассовых операций с иностранной валютой и операций по валютным счетам в банках

5. Контроль за денежными потоками

Задание 4.1 В СПК «Дружба» за отчетный период по чеку № 42036815 от 15 сентября 200_г. получено с расчетного счета в банке и оприходовано в кассу наличные деньги:

- на командировочные расходы – 10000 руб.;

- на операционные и хозяйственные нужды – 6000 руб.;

- на оказание материальной помощи работникам организации – 14000 руб.

Чеки подписали: председатель СПК Авдеев Н.П., главный бухгалтер Ахмадуллин Н.Г. Деньги в банке получила кассир Кошкина С.Б.

Задание:

- оформить чеки на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу;

- составить приходные кассовые ордера на получение с расчетного счета в кассу наличных денег (типовая форма №КО-1).

Задание 4.2 В соответствии с распоряжением председателя СПК №75 от 30 сентября 20__г. комиссия в составе главного бухгалтера Ахмадуллина Н.Г. и старшего бухгалтера Козловой Н.А. проверила наличие денег в кассе по состоянию на 30 сентября. Полистным пересчетом установлено их наличие в сумме 3460 руб.

Кроме того, в кассе обнаружено:

1) Расписка заведующего складом Конева П.С. о получении в кассе 18 сентября 800 руб., бухгалтера Барановой С.А. о получении в кассе 28 сентября 1200 руб.;

2) ведомости на получение квартирной платы на сумму 1800 руб. и выплату депонированной заработной платы в сумме 980 руб. Обе ведомости итогов не имеют, не подписаны директором и главным бухгалтером хозяйства.

Последний приходный кассовый ордер в кассовой книге за №235, последний расходный кассовый ордер зарегистрирован за № 317.

По учетным данным остаток по счету №50 «Касса» на 30 сентября 20__г. составил 5460 руб. Предыдущая инвентаризация кассовой наличности проводилась 31 августа.

Кассир сообщил комиссии, что объяснить причину расхождений между фактическим наличием денег в кассе и учетным данным она не может, а выдачу денег из кассы по бухгалтера хозяйства Бычковой Л.И.

Задание:

- дать оценку состояния учета и хранения денежного средства в кассе, а также контроля за их сохранности со стороны главного бухгалтера;

- составить акт инвентаризации наличия денежных средств, определить инвентаризационную разницу и от имени руководителя этого хозяйства принять решение.

5 Бухгалтерский учёт расчётов План семинарского занятия

1. Учёт расчётов за продукцию и услуги

2. Учёт оплаты труда и прочих расчётов с персрналом предприятия

3. Учёт расчётов по страхованию, претензиям, дивидендам и другим расходам

4. Дебиторская и кредиторкая зедолженность и управление ними

5. Учёт кредитов банков и заёмных средств

6. Инвентаризация расчётов и раскрытие информации в отчётности

Задание 5.1 На основании кредитового договора от 12.11.20__г. между Агроинвестбанком и СПК «Дружба» последнему предоставлен краткосрочный кредит в 400 тыс. руб. на срок 3 месяца из расчета 24% годовых (при действующей ставке рефинансирования, установленной ЦБ РФ, 22%).

За счет краткосрочного кредита оплачены:

а) долг поставщику материалов – 80 тыс. руб.

б) задолженность бюджету по налогу на прибыль – 30 тыс. руб.

в) частично погашена краткосрочная ссуда – 120 тыс. руб.

В установленный срок, 30.11.200_г. ранее полученный краткосрочный кредит погашен с расчетного счета 200 тыс. руб. Согласно условиям договора банку перечислены с расчетного счета проценты за кредит в сумме 40 тыс. руб. Расходы по оплате процентов за кредит отнесены за счет соответствующих источников.

Задание:

- на основании исходных данных составить бухгалтерские проводки по получению, расходованию и погашению предприятием краткосрочного кредита;

- определить источник оплаты процентов за пользование кредитом.

Задание 5.2 Согласно выписке из Положения о премировании специалистов и служащих ОАО «Уфамолзавод» было принято решение премировать специалистов цеха по производству кисломолочной продукции Кузнецову Т.С., заработная плата за фактически отработанное время в декабре составила 10000 рублей, и Федорову А.А., сумма заработной платы за фактически отработанное время в декабре – 9000 рублей. Процент премии установлен по отношению к должностному окладу из фактически отработанного времени. В декабре 2012 г. производительность труда достигла 101%, снижение себестоимости составило 30%.

Показатели	Процент, %
1. За рост производительности труда и снижения себестоимости по сравнению с прошлым отчетным периодом	20,0
2. За каждый процент прироста по сравнению с прошлым годом: производительности труда снижения себестоимости	0,5 0,4

Задание: рассчитать премию специалистам ОАО «Уфамолзавод»; составить бухгалтерские записи на счетах.

Задание 5.3 В кассу СПК «Бишинды» поступило 1580000 руб. для выдачи кассиром заработной платы специалистам и служащим СПК. Согласно расчетно-платежной ведомости №20 кассир Биглова М. Т. выдала заработную плату следующим категориям работников:

- работникам основного производства – 72000 руб.;

- работникам вспомогательных производств – 54200 руб.;

- управленческому персоналу – 26000 руб.

Оставшуюся часть не выданной заработной платы, из-за неявки получателя – бухгалтера материального стола Захаровой Л.Л., в установленный законодательством РФ срок, Бигловой М.Т. была депонирована. Позднее депонированная сумма была выплачена получателю.

Задание:

- составить бухгалтерские операции на счетах бухгалтерского учета;

- укажите в какой срок и на основании какого первичного документа депонируется не выданная заработная плата.