Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

варианты

I

II

III

Учет уставного капитала

1

Отражена сумма увеличения уставного капитала, в связи с вступлением новых учредителей, которые вносят долю вклада

300000

300000

300000

2

Учредителями внесено в счет вклада в УК:

автобус

компьютеры, оргтехника

денежные средства на расчетный счет

250000

-

50000

240000

60000

-

300000

-

-

3

Компьютеры и оргтехника приняты в эксплуатацию

?

-

?

4

Автобус введен в эксплуатацию

?

?

?

Учет основных средств

5

Реализован, легковой автомобиль, (включая НДС )

236000

150000

201000

6

Списана стоимость автомобиля на прочие расходы

180000

102000

162000

7

Начислен НДС на реализованный автомобиль

?

?

?

8

Оплачен безналичными денежными средствами счет покупателем за автомобиль (полностью)

?

?

?

9

Выявляется и списывается по назначению финансовый результата от реализации автомобиля

?

?

?

10

Акцептован счет магазина за приобретение множительной техники

а) стоимость

б) сумма НДС 18 %

Итого по счету

61000

?

?

61500

?

?

62000

?

?

111

Оплачен счет за множительную технику (полностью)

?

?

?

12

Приобретенная техника принята в эксплуатацию

?

?

?

Учет заготовления и приобретения МПЗ

13

Акцептован счет-фактура за полученные горюче-смазочные материалы (ГСМ) для автобуса

сумма НДС (18%)

Итого по счету

58000

?

?

41800

?

?

52300

?

?

14

С расчетного счета оплачен счет поставщика за поступившие ГСМ (полностью)

?

?

?

Учет затрат на производство турпродукта

15

Начислена заработная плата гидам:

А) по экскурсии «Карелия»

Б) по экскурсии «Великий Устюг»

25 000

20 000

20500

24000

18000

21000

16

Произведены отчисления на обязательное социальное страхование с заработной платы

А) гидов экскурсии «Карелия» в

- Пенсионный фонд

- в ФСС

- в ФОМС

Б) гидов экскурсии «Великий Устюг» в

- Пенсионный фонд

- в ФСС

- в ФОМС

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

17

Списываются расходы на ГСМ

А) по экскурсии «Карелия»

Б) экскурсии «Великий устюг»

31000

39000

28570

35210

29321

36444

18

Начислена заработная плата водителям автобусов:

А) по экскурсии «Карелия»

Б) по экскурсии «Великий устюг»

25000

27000

24740

26100

23910

25200

19

Произведены отчисления на обязательное социальное страхование с заработной платы

А) водителей экскурсии «Карелия» в

- Пенсионный фонд

- в ФСС

- в ФОМС

Б) водителей экскурсии «Великий устюг» в

- Пенсионный фонд

- в ФСС

- в ФОМС

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

20

Начислена и включается в состав затрат сумма амортизации:

а) по автобусу, используемому для экскурсии «Карелия»

б) по автобусу, используемому для экскурсии «Великий Устюг»

в) по основным средствам общего назначения

540

570

1680

620

610

1730

460

430

1500

21

Принят к оплате счет рекламного агентства за рекламу

А) экскурсии «Карелия»

Б) экскурсии «Великий Устюг»

3440

2900

4100

300

3200

3100

22

Начислена заработная персоналу турфирмы

30000

25000

27000

23

Произведены отчисления на социальное страхование в ПФ, ФСС, ФОМС с заработной платы персонала

?

?

?

24

Удержан НДФЛ с начисленной заработной платы

15810

15644

14964

25

Получено с валютного счета в кассу на оплату расходов по загранкомандировке 700 долларов (курс на дату получения средств 31,18 руб. за 1 долл.)

?

?

?

26

Выдана из кассы сумма под отчет на командировочные расходы 700 долларов (курс на дату выдачи средств 31,29 руб. за 1 долл.)

?

?

?

27

В бухгалтерию представлен авансовый отчет по командировке:

а) проезд

б) суточные

г) оплата гостиницы

Итого сумма авансового отчета (700 дол.)

11500

2400

8000

21900

12100

2500

7324

21924

12200

2600

7145

21945

28

Акцептован счет Псковэнерго за потребленную электроэнергию

сумма НДС 18 %

Всего по счету

1500

?

?

1350

?

?

1470

?

?

29

Акцептован счет предприятия телефонной связи (связь, интернет)

сумма НДС 18 %

Всего по счету

5370

?

?

4240

?

?

5102

?

?

30

По окончании отчетного периода списываются общехозяйственные расходы

?

?

?

31

Принята к учету фактическая стоимость сформированных туров (экскурсий)

а) «Карелия»

б) «Великий Устюг»

?

?

?

?

?

?

Учет процесса реализации турпродукта

32

Отражена выручка от реализации турпутевок покупателю по продажным ценам, включая НДС

426000

527000

390000

33

Начислен НДС с выручки от реализации турпутевок (18%)

?

?

?

34

Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей

426000

527000

300000

35

Списывается фактическая себестоимость реализованных экскурсионных туров продукции (полностью)

?

?

?

36

Определен финансовый результат от продажи туров

?

?

?

Учет финансовых результатов

37

По специальному налоговому расчету начислен налог на прибыль согласно НК РФ

34400

29700

16300

38

Перечислен налог на прибыль

34400

29700

16300

39

Начислены экономические санкции за нарушение налогового законодательства

500

1500

1700

40

Перечислены с расчетного счета экономические санкции за нарушение налогового законодательства

500

1500

1200

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма,

руб.

Корреспонденция счетов

дебет

кредит