4. Информ. Обесп-е ан-за банк. Деят-ти

Информ-е обесп-е аналит-х служб банка состоит из информац-х рес-в и способов их орг-и. К осн. эл-там информ-го обесп-я относятся: данные аналит. и синтет. учета; массивы нормат.-справочной инф-и; должностные и технол-е инструкции; система док-ции; с-ма классиф-и и кодирования; картотеки и др. Главн. напр-ми орг-ции информ-го обесп-ия явл. работа с хранилищем данных, структурир-е инф-и, мониторинг пок-лей.

Общ. схема экон. ан-за вкл.т в себя пок-ли: хар-щие темпы (скорость) разв.я исслед. объекта; отражающ. пропорции и сбалансир-ть развития исслед. объекта; оцен-щие эффект-ть и факторы сдерживания разв-я изуч. пр-сов; хар-щие эффект-ть мет-в упр-я, орг-и и стимул-я; отраж-е разв-е террит. сети; пок-ли уровня цен; пок-ли банк. рисков; пок-ли ликвидности и др.

Информац-е поле д. обесп-ть сравнимость данных и отвечать треб-ям его кач. хар-к: понятность, значимость (с учетом своевременности), достоверность, консерватизм, полнота, эффект-ть. Также с-ма пок-лей д. отвечать след-м общим усл-м: быть своб. от влияния ф-в, не завис-х от деят-ти банка; характ-ть конеч. рез-ты деят-ти; отражать реальную роль стр-ры подразд-ий в достижении оптим. конечных рез-тов деят-ти банка.

Осн.е черты с-мы пок-лей- всестор. хар-ка изуч-го объекта и взаимосвязь отдельн. пок-лей.

Разл-т с-му внешн.и внутр. инф-и. Сод-ние внешн. сведений дает возм-ть оценить рын. ситуацию. Источн-м внешн. инф-и (импорта данных) явл. в 1-ю очередь деловые партнеры и клиенты банка. С-ма внутр. пок.лей деят-ти форм-ся банками самост-но. Осн. ист-к инф-и - это данные, содерж-ся в первичн. док-х, циркулир-х в автоматиз. банк.с-ме (АБС): бухгалт. и стат.отч-ть, рез-ты выбор. целевых исслед-й, акты ревизий и проверок, деловые записки и справки. По кажд. напр-ю ан-за форм-ся локальн. с-мы пок-лей, отраж.их специф. особ-ти. Наиб. ценность предст. инф.я, кот. позв. оценить изм-я в финанс. положении банка. Пользов-ли нужд-ся в этих данных при оценке тек., фин. и инвест. деят-ти банка в отч. п-де.

Информ. база склад-ся из данных разл. вида: планов. и нормат., внеплан. данных, бухгалт. и стат., операт., отчетн., учетн., внеучетн.. -

В информ-ом обесп-и важн. место зан-т блок внешн. стандартов и норм-в. Их больш. часть носит рекоменд. хар-р (межд. стан-ты). Норм-вы, устан-мые центр. банком для кред. орг-и обяз-ны.

Внутр. пок-ли и экон. норм-вы банк. д-ти подр-т на след. группы: директивные; отчетные; оценочные (аналитические).

По сфере дост-ти разл-т инф-ю откр. и закр.. Банк-м кодексом, нормат. актами НБ, внутрибанк-ми полож-ми опред.я информ-е поле, доступ к кот. отд-х польз-лей огран-н коммерч. (банковской) тайной.

Информ. потоки пост. оцен-ся по крит-м полезности, важности, эффект-сти, точности, отс-е дублир-я. Процесс фильтрации состоит из: ан-за данных на достов-ть и отсеч-я недост-х сведений, а также не отвеч. шкале важности и порог. знач-м; агрегации данных (переход к макроэлементам); типологических выборок.

В банках циркул-т след. потоки инф-и:

• снизу вверх - для обеспечения руков-ва средн. и высш. звеньев упр-я необх-ми и первичн., и агрегир-ми, и аналит-ми свед-ми о тек. сост-и банка, принят. рисках и их ур-не, кач-ве соблюд-я границ безоп. и эффект.ведения бизнеса;

• сверху вниз - для доведения до кажд. работника банка (в рамках его компетенции) целей, стратегии, установл-х регламентов и процедур деят-ти;

• по гориз-ли - в целях полноц. информац. обмена взаимод-х подразд-й банка в процессе вып-я ими своих функций.

Общий поток отч-ти коммерч. банка может быть классифиц. по след. призн-м:

-период-ть сост-я (ежедн.; ежедекадн.; месячн.; кварт.; год. и предоставл-я по треб-ю);

-по адресу (в чей адрес высылается);

-по степени детал-и и охвата сфер деят-ти банка (аналит. и синтет.);

-по степени консолидации (с учетом ф-лов ; без учета фил-лов);

-по степени прозр-ти и конфид-ти (откр.к публикации инф-я; конфид. данные).

5. Состав, стр-ра и стабильность рес. базы Б

Рес-сы Б – собств. кап-л и фонды Б, а также ср-ва, привлеч. Б в рез-те пассивн., активно-пассивн. операц.

По способу образ-я: 1) собств., 2) привлеч-е.

Собств. ср-ва – ср-ва, получ. от акционеров Б при его создании и образов. его деят-ти. Данные ср-ва наход-ся в распор-и Б без огранич-я срока.

Привлч-е ср-ва – ср-ва клиентов Б, получ. на опред. срок и до востреб-я.

Все рес-сы банка анализ-т в разрезе привлеч., заёмн. и собств. ср-в.

Анализ начин-ся с изуч-я дин-ки рес-в Б, далее опред. V собств. и привлеч. ср-в Б. Далее опред. их доля в рес-х Б и произв-ся оценка измен-й в дин-ке и стр-ре.

6. Анализ собств-го кап-ла Б и оценка его достат-ти

Собств. к-л – имущ-во, свободное от обяз-в (собств. имущ-во Б, являющ-ся основой для его д-ти и обеспеч-я доверия как вкладч., так и кредиторов).

Собств. к-л носит постоянный, безвозм-й хар-р, имеет чётко выраж-ю правов. основу и функцион-е назн-е.

Осн. источники формир-я СК:

1. Уставный к-л; 2) резервн. к-л; 3) коммис. доход; 4) прирост ст-ти от переоц-ки им-ва; 5) рез-вы на возм. потери по кред. опер.; 6) неиспольз. прибыль прошлых лет; 7) субординированный кредит.

Стр-ра СК м. мен-ся в зав-ти от кач-ва активов, использ-я собств. прибыли и политики Б по обеспеч-ю его К.

Как правило, анализ СК осущ-т с собств. ср-ми Б.

Собств. ср-ва Б = ∑собств. к-ла Б + резервы.

V собств. ср-в Б зав-т прежде всего от величины Уст. фонда, V и качества кредитн. портфеля Б.

Осн. задачи ан. собств. ср-в Б:

1. опред-е состояния собств. ср-в Б, их стр-ры и сост.; 2) оценка изменений в динамике; 3) опред-е ∑; 4) опред-е рез-в роста доходов Б за счёт рацион. исп-я собств. ср-в.

Анализ собств. ср-в Б осущ-ся по след. напр-ям:

I) Оценка сост-я и движения к-ла Б (опред. V СК, его соответствие нормативу, его стр-ра, темпы роста и прироста как в целом, так и по составляющим).

II) Оценка измен. в стр-ре к-ла и анализ ист-в увелич-я к-ла Б (произошедшие измен. в динамике, причины измен-й). Для анализа качеств-го сост. к-ла Б рассчит. уд. вес его составл. в общем объёме (фонды Б сост. основу собств. ср-в Б).

Кажд. из фондов имеет целевое назн-е, а также собств. порядок и источники формир-я.

Наиб. уд.вес заним. Уст.фонд, анализ кот-го нач. с опред-я его ∑ на нач. и конец анал-го периода. Далее рассчит. темпы роста и прироста.

Важн. пок-лем, хар-м Уст. фонд, явл. пок-ль, кот хар-т отнош-е ∑ фактич. оплач. УФ к величине первонач. оплаченного.

Важн. явл. и след. пок-ли: 1) вел-на УФ на 1 рубль; 2) -//- на 1 р. кредитн. операций; 3) -//- на 1 р. валюты баланса; 4) -//- на одного акционера и т.д.

Изуч-е этих пок-лей в динамике позвол. определ. статус Б, а также темпы его экспансии на банк. рынке.

Особ. значение имеет формир-е резервн. фонда, ф. развития Б, анализ кот-х осущ. аналог-но УФ.

III) Изуч-е исп-ия собств. ср-в Б.

Изуч.: -какие виды активов размещены в собств. ср.; - напр-я исп-ия собств. ср-в Б (рез.фонд, фонд развития Б и т.д.).

При этом необх-мо сравнить и проанализ-ть фактич. исп-ие из фондов со сметой. В случае, если им. расхождения, необх. выявить причины и проверить правильность формиров-я фондов.

IV) Опред-е ∑ иммобилизации и причин её возникновения

Собств. ср-ва Б дел-ся на: 1) собств. ср-ва брутто; 2) собств. ср-ва нетто.

ССбрутто = ССнетто+ иммобилизация (отвлечённые ср-ва)

К иммобилизации отн-т собст. акции, убытки Б, влож-я в инвестиции, недосозданные резервы под активы и т.д. (в широком смысле).

Иммобилизация (в узком смысле) – недостаток СС Б на покрытие расходов. Данная ∑ = источники СС – затраты.

Ист-ки СС = износ собст. осн. ср-в (включ. ОС, сданные в аренду)+износ нематер-х активов+комисс. разница+прибыль+УФ Б+нереализ.курсовые разницы.

Затраты капит. хар-ра=∑влож-й в нематер. активы, ОС, лизинг. операции, оборуд-ие, треб-е монтажа, незаверш. строит-во и т.д.

Иммоб-ия м.б. в том случае, если ∑ затрат капит-го хар-ра˃∑источников СС.

При этом следует уделить внимание темпам роста и прироста иммоб-и.

При анализе рассчит. к-т иммоб-и = ∑иммоб-и/ССбрутто.

Сниж-е данного пок-ля хар-т рост доходов Б.

V) Выявление и оценка степени влияния

Осн. факторами явл.: 1) общ. ур-нь странов. риска; 2) степень специализации Б; 3) дох-ть Б; 4) степень уст-ти Б к внешн. и фин. рискам и т.д.

VI) Оценка достат-ти к-ла Б

Дост-ть к-ла отраж. общую оценку надёжн-ти Б и степень подвержен. к риску.

Осн. принцип дост-ти: размер СК должен соотв-ть размеру активов с учётом размера их риска.

Достат-ть к-ла осущ-ся неск-ми методами: 1) баланс. метод – осн. метод расчёта СК для широкого круга пользоват. в РБ.

По данному мет. баланс. ст-ть СК=баланс. ст-ть требований-обязат-ва.

Баланс. ст-ть к-ла зав-т от доходов банка и ур-ня фин. рисков.

2. метод рын. ст-ти СК

Рын. ст-ть СК=рын. ст-ть требов-й--рын.ст-ть обяз-в.

Рын. ст-ть СК важна для инвесторов при принятии инвест. решений. При этом следует учит., что рын. ст-ть к-ла обратно пропорц-на % ст-ти капитала

3. Метод расчёта нормат-го капитала

Нормат. к-л явл. осн. хар-кой надёжн. Б и предст-т собой ∑СК и приравненных к нему ср-в, кот. могут поглатить фактич. и потенц. риски Б.

Согл. инстр-и №137 НБРБ, нормат. к-л = осн. к-л+доп. к-л-V непокрытых рисков.

Осн. к-л – это к-л 1-го уровня.

Дополнит. к-л сост-т из кап-ла 2-го и 3-го уровня.

V непокр-х рисков – это иммобилизация.

Осн. к-л сост-т из зарегестрир. УФ, эмиссионных доходов, фондов и прибыли прошлых лет, подтверждённых аудиторской орг-ей.

Осн. к-л уменьш. на ∑акций Б, выкупленных собств. акций, убытков текущ. и прошлых лет, нематер-х активов, вложений в дочерние и иные орг-и и долевое участие, превышающее 20% в составе юр. лиц.

К-л 2-го уровня вкл. Прибыль прошлых лет, неподтвержд. аудиторск. орг-ей, фонды, сформир-ся за счёт прибыли, включ. в дополнит. к-л, ∑ переоценки ОС, незаверш. строит-ва, ∑ переоценки ЦБ, привлеч-х в долгоср. субординированный кредит в пределах привлечения.

К-л 3-го уровня включ-т краткоср. субордин. кредит в пределах ограничения.

Далее рассчит. пок-ли, хар-е достаточн. к-ла Б, кот опред-ся как:

СК (осн. к-л)/(кредитн. риски +к-т А*(ОР+РР)).

Рассчит. ещё и след. пок-ли: 1) отнош. СК к ∑активов; 2) -//-пассивов, 3) -//- привл-х средств; 4) отн-е УФ к СК; 5) отн-е чистой прибыли к СК.

VII) Изуч-е R СК

Рассчит. к-т эффект-ти исп-ия СК: ∑СС/∑кредитных вложений.

VIII) Сравнит. анализ размера, стр-ры, темпов роста и достаточности к-ла с данными с др. Б.