Практичне заняття
Практичне заняття Тема: |
Бюджетування в системі фінансового планування |
Завдання
На протязі трьох занять виконати наскрізну комплексну задачу.
Задача
На основі приведених даних розробити річний бюджет підприємства. Провести аналіз прогнозного балансу: проаналізувати структуру балансу, величину змін по кожному рядку, динаміку показників у порівнянні з показниками на початок бюджетного періоду; коефіцієнти ліквідності, ефективності діяльності підприємства, ефективності використання оборотних засобів, показники фінансової стійкості підприємства.
Вихідні дані:
Таблиця 1
Початковий баланс підприємства
Активи |
|
|
Оборотні активи |
|
|
Грошові засоби |
50000 |
|
Заборгованість бюджету по ПДВ |
0 |
|
Рахунки дебіторів |
669657 |
|
Сумнівна заборгованість |
1920 |
|
Запаси матеріалів, в т.ч. |
63000 |
|
Продукту 1 |
40000 |
|
Продукту 2 |
12000 |
|
Продукту 3 |
11000 |
|
Запаси готової продукції, в т.ч. |
45900 |
кг |
Продукт 1 |
30000 |
25000 |
Продукт 2 |
5400 |
1500 |
Продукт 3 |
10500 |
5000 |
Всього оборотні активи |
830477 |
|
|
|
|
Основні засоби |
|
|
Земля |
0 |
|
Будівлі і споруди |
18327000 |
|
Накопичена амортизація |
-7019000 |
|
Будівлі і споруди, нетто |
11308000 |
|
Всього активи |
12138477 |
|
Пасиви |
|
|
Рахунки до сплати |
86000 |
|
Заборгованість по заробітній платі |
15000 |
|
Заборгованість перед бюджетом |
80000 |
|
по ПДВ |
50000 |
|
по податку на прибуток |
30000 |
|
Короткострокова банківська позика |
0 |
|
Акціонерний капітал |
|
|
Звичайні акції, без номіналу |
9000000 |
|
Нерозподілений прибуток |
2957477 |
|
Всього акціонерний капітал |
11957477 |
|
Всього пасиви |
12138477 |
|
Таблиця 2
Обєм продажів готової продукції поточного року, кг
Місяць |
Продукти |
Всього |
||
1 |
2 |
3 |
||
січень |
545933 |
50239 |
112871 |
709043 |
лютий |
505742 |
40191 |
91770 |
637703 |
березень |
468900 |
28134 |
87416 |
584450 |
квітень |
488995 |
38517 |
93110 |
620622 |
травень |
482297 |
53254 |
98804 |
634354 |
червень |
418660 |
83732 |
100478 |
602871 |
липень |
303110 |
21770 |
85407 |
410287 |
серпень |
311483 |
26794 |
83732 |
422010 |
вересень |
371770 |
24785 |
80383 |
476938 |
жовтень |
492344 |
33493 |
88421 |
614258 |
листопад |
555981 |
31483 |
90431 |
677895 |
грудень |
626316 |
36842 |
127273 |
790431 |
Всього |
5571531 |
469234 |
1140096 |
7180861 |
На бюджетний рік планується наступний об’єм продажів:
Таблиця 3
Планові об’єми продажів, кг (по варіантах для контрольної роботи)
Варіанти |
Продукти |
Об’єм продажів |
Варіант 1 |
Продукт 1 |
5776100 |
Продукт 2 |
491100 |
|
Продукт 3 |
1191100 |
|
Варіант 2 |
Продукт 1 |
5777200 |
Продукт 2 |
492200 |
|
Продукт 3 |
1192200 |
|
Варіант 3 |
Продукт 1 |
5778300 |
Продукт 2 |
493300 |
|
Продукт 3 |
1193300 |
|
Варіант 4 |
Продукт 1 |
5779400 |
Продукт 2 |
494400 |
|
Продукт 3 |
1194400 |
|
Варіант 5 |
Продукт 1 |
5780500 |
Продукт 2 |
495500 |
|
Продукт 3 |
1195500 |
|
Варіант 6 |
Продукт 1 |
5773900 |
Продукт 2 |
488900 |
|
Продукт 3 |
1188900 |
|
Варіант 7 |
Продукт 1 |
5772800 |
Продукт 2 |
487800 |
|
Продукт 3 |
1187800 |
|
Варіант 8 |
Продукт 1 |
5771700 |
Продукт 2 |
486700 |
|
Продукт 3 |
1186700 |
|
Варіант 9 |
Продукт 1 |
5770600 |
Продукт 2 |
485600 |
|
Продукт 3 |
1185600 |
|
Варіант 0 |
Продукт 1 |
5769500 |
Продукт 2 |
484500 |
|
Продукт 3 |
1184500 |
Об’єм продажів на січень наступного за бюджетним роком планується виходячи із прогнозу продажів на січень бюджетного року і 5%-го зростання продажів в наступному році у порівнянні з бюджетним. Даний прогноз складається для визначення необхідних запасів товару на складі на кінець місяця.
Таблиця 4