Аналитические счета к счету 20 «Основное производство»
Счет 20-1 «Диваны-кровати» (руб.)
Проводка |
Дебет (статьи затрат) |
Кредит |
|||||||
Дата |
№ |
Матери- алы |
Основная заработная плата |
Отчисления на соци-альные нужды |
Общепро-изводст-венные расходы |
Обще-хозяйст-венные расходы |
Прочие |
Итого |
|
Остаток на 01.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на 01.01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 20-1 «Кресла» (руб.)
Проводка |
Дебет (статьи затрат) |
Кредит |
|||||||
Дата |
№ |
Матери- алы |
Основная заработная плата |
Отчисления на соци-альные нужды |
Общепро-изводст-венные расходы |
Обще-хозяйст-венные расходы |
Прочие |
Итого |
|
Остаток на 01.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток на 01.01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 1
Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
Показатели |
Учетная стоимость |
Отклонения |
Фактическая себестоимость |
1.Материалы (сч.10.1) остаток на начало месяца |
|
|
|
поступило за месяц |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Процент отклонений |
|
|
|
2.Топливо (сч.10.3) остаток на начало месяца |
|
|
|
поступило за месяц |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Процент отклонений |
|
|
|
Приложение 2
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
Направление использования материалов |
В дебет счетов |
С кредита счета 10 (расход) |
|||
Учетная стоимость |
Отклонения |
Фактическая себестоимость |
|||
% |
сумма |
||||
Диван-кровать швейный уч-к сборочный уч-к |
20.1 20.1 |
|
х х |
х х |
х х |
Итого |
20.1 |
|
|
|
|
Кресло швейный уч-к сборочный уч-к |
20.2 20.2 |
|
х х |
х х |
х х |
Итого |
20.2 |
|
|
|
|
Исправление брака |
28 |
|
|
|
|
Общепроизводст-венные расходы |
25 |
|
|
|
|
Транспортный цех |
23 |
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
Приложение 3
Ведомость начисления амортизации основных средств за декабрь 20__г.
Группа и виды основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Норма амортизации, % |
Сумма амортизации, руб. |
Дебетуемый счет |
1.Основной цех Здание каменное |
|
|
|
|
…. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по цеху |
|
|
|
|
2.Транспортный цех Здание кирпичное |
|
|
|
|
…. |
|
|
|
|
Итого по цеху |
|
|
|
|
3.Управление фабрики Здание каменное двухэтажное |
|
|
|
|
….. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по управлению |
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
Приложение 4
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
В дебет счетов |
Начислено заработной платы |
Страховые взносы |
||||
в фонд социаль-ного страхова-ния ( ___%) |
в пенсион-ный фонд ( ___%) |
в фонды медицин-ского страхова-ния ( ___%) |
в фонд социального страхования от несчаст-ных случаев ( ___%) |
Итого |
||
20.1 диваны 20.2 кресла |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|
Приложение 5
Расчет распределения затрат вспомогательного производства
Потребители |
Объем услуг, т/км |
Фактические затраты |
Основной цех |
|
|
Управление фабрики |
|
|
Итого |
|
|
Приложение 6
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
Счет |
Виды изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы (коэффициент распределения ______) |
20.1 |
Диваны-кровати |
|
|
20.2 |
Кресла |
|
|
28 |
Брак |
|
|
Итого |
|
|
|
Приложение 7
Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Счет |
Виды изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общехозяйственные расходы (коэффи-циент распределения ______) |
20.1 |
Диваны-кровати |
|
|
20.2 |
Кресла |
|
|
Итого |
|
|
|
Приложение 8
Калькуляция производственной себестоимости диванов-кроватей
Выпуск ______ шт.
Производственная себестоимость изделия ____________ руб.
Статьи затрат |
Незавершенное произ-водство на начало месяца |
Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20.1) |
Незавершенное произ-водство на конец месяца |
Фактическая производст-венная себе-стоимость выпуска |
1.Материалы |
|
|
|
|
2. Основная заработная плата производственных рабочих |
|
|
|
|
3.Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
4. Общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
5. Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
6.Прочие |
|
|
|
|
Производственная себестоимость |
|
|
|
|
Приложение 9
Калькуляция производственной себестоимости кресел
Выпуск ______ шт.
Производственная себестоимость изделия ____________ руб.
Статьи затрат |
Незавершенное произ-водство на начало месяца |
Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20.1) |
Незавершенное произ-водство на конец месяца |
Фактическая производст-венная себе-стоимость выпуска |
1.Материалы |
|
|
|
|
2. Основная заработная плата производственных рабочих |
|
|
|
|
3.Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
4. Общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
5. Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
6.Прочие |
|
|
|
|
Производственная себестоимость |
|
|
|
|
Приложение 10
Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции
Показатели |
Стоимость продукции по отпускным ценам |
Фактическая себестоимость |
1.Остаток готовой продукции на начало месяца |
1 900 000 |
|
2.Поступило на склад готовой продукции за месяц |
|
|
3.Итого |
|
|
4.Процент отклонений фактической себестоимости от стоимости продукции по отпускным ценам |
|
|
5.Отгружено готовой продукции за месяц |
|
|
6. Остаток готовой продукции на конец месяца |
|
|
Приложение 11
Расчет налога на имущество за _______ 20__ г.
Показатели |
Сумма, руб. |
1.Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период |
130 000 000 |
2.Установленная ставка налога на имущество, % |
|
3.Сумма налога на имущество за отчетный период (стр.1×стр.2/100) |
|
4.Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период |
2 400 000 |
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку (стр.3-стр.4) |
|
Приложение 12
Расчет амортизационных отчислений по основным средствам в налоговом учете
Наименование основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Срок полезного использования, лет |
Сумма амортизации за месяц, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|