Налогообложение в Испании.

В соответствии с действующим законодательством хозяйственные общества обязаны платить следующие налоги:

Ø       Налог на прибыль (Налог с предприятий и организаций — IS) в размере 35%.

Малые предприятия с доходом менее 250 миллионов Песет в год могут применять ставку в размере 30 % в отношении части налогооблагаемой базы, составляющей от 0 до 15 миллионов Песет, к оставшейся части применяется — 35%.  Льготы для недавно созданных предприятий не предусмотрены.

Ø       Налог на добавленную стоимость (IVA) в размере 16 %

взимается с продаж всех видов движимых вещей, а также за предоставление услуг как внутри страны, так и за рубежом, и случае их использования на территории Испании.

Ø       Налог на недвижимое имущество (IBI)

взимается ежегодно с собственников имущества, а так же с лиц, обладающих вещными правами в отношении объектов данного вида имущества, в размере 0,3 % — 0,4 % от стоимости (в соответствии с Кадастром) недвижимого имущества.

Ø       Налог на экономическую деятельность (IAE)

взимается ежегодно в зависимости от вида профессиональной деятельности.

Ø       Налог с продаж ценного имущества и правового оформления документов.

Продажа недвижимого имущества облагается в размере 7 % от его стоимости; движимого имущества в размере 4 %. Операции связанные с учредительными и иными документами в размере 1 %.

Ø       Подоходный налог с физических лиц (IRPF).

Уплачивается у источника выплаты по ставке от 18 % до 48 % в зависимости от размера получаемых доходов.

 

Основными прямыми и косвенными налогами в Испании являются:

 

- НДС - в основном по ставке 16%, реже 7% (например, на готовое строительство при покупке нового дома, на общественное питание, туристические услуги), есть и более пониженные ставки.

- Налог на переход собственности (продажа недвижимости со вторых рук) - 7%.

- Налог на юридические задокументированные акты (например, ипотека или учреждение предприятия) - от 0,5% до 1%.

- Подоходный федеральный и автономный налог по прогрессивной ставке.

- Налог с физических лиц на недвижимое имущество - до 2% от кадастровой стоимости жилья в год.

- Налог с частных лиц на транспортные средства - 90-150 евро в год за средний автомобиль.

- Налог с прибыли предприятий.

- Налог за вид деятельности с предприятий.

- Налог на недвижимое имущество оффшорных компаний - 5% в год.

- Подоходный налог с физических лиц-нерезидентов за доход, полученный в Испании (например, гонорар или продажа ранее купленного жилья с прибылью).

- Удержание с нерезидентов в счет подоходного налога при продаже недвижимости - 5% от суммы купчей.

- Удержание с нерезидентов с доходов по банковским процентам - 25%, по доходам от продажи акций и инвестиционных фондов - 35% (возможно избежать, предоставив специальные документы).

 

Налоги с нерезидентов в Испании

 

Все нерезиденты в Испании платят НДС, налог на переход собственности, на юридические задокументированные акты, на автомобили, на недвижимость на общих основаниях.

 

Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании нет конвенции об исключении двойного налогообложения, платят налоги как резиденты.

 

Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения, но при этом не предоставившие справки или не подавшие декларацию о нерезидентности, платят налоги как резиденты. При этом банки, которые оперируют в Испании, обязаны:

- Удерживать с нерезидентов в Испании 25% от процентов, полученных по текущим, сберегательным и депозитным счетам.

- Удерживать с нерезидентов в Испании 25% от доходов, полученных по операциям со страховками и 35% от операций купли-продажи Инвестиционных фондов и акций.

 

Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения и предоставившие справки или декларацию о нерезидентности, не подвергаются вышеупомянутым удержаниям со стороны банков и платят подоходный налог вместе с налогом на имущество нерезидентов по упрощенной форме и символическим ставкам. Срок подачи - в течение всего года.