Анализ заемным средств

(тыс. руб.)

Показатели	Движение спаяет				Темп роста ос­татка, %	Изменение
	Остаток на начало года	Получено	Пога­шено	Остаток наконец года		удельного веса ос­татка, %
А	1	2	3	4	5	в
1. Долгосрочные кради-ты банков, — уд. вес в итоге, % 1.1. В том числе не пога­шенные в срок — уд. вес в п. 1,%	70§3 8,13 5§2 8,35	! 1 ! 1	592 1,52 592 100	6501 9,78	01. в	+1,65 +91,65
2. Прочив долгосрочные займы — уд. вес в итоге, %	729 0,84	1 0» 5,56	1 155 2,8?	574 0,88	78,7	+0,02
2,1. В том числе не пога­шенные в срок — уд, вес в а 2, %	—	—	—	—	—	—
3. Краткосрочные кре­диты банков — уд. вес в итоге, % 3.1. В том числе не пога­шенные в срок — уд. вес. в п. 3, %	68747 78,76 21 311 31,00	15000 83,33	30960 79,73 1*008 45,25	52787 79,44 7303 13.83	76,8 34,3	-17,17
4. Кредиты банков для работников —уд. вес в итоге, % 4.1. В том числе не пога­шенные в срок	_	—	—	—	—	—

223

Окончание табл. 7.1

Показатели	Движение средств				Темп	Изменение
	Остаток	Получено	Пога-	Остаток	роста ос-	удельного
	на начало		шено	на конец	татка,	веса ос-
	года			года	%	татка, %
А	1	2	3	4	5	6
— уд, вес в п. 4, %	—	—	—	—	_	—
5. Прочив краткосроч-
ные займу	10715	2000	6125	6590	61,5	_
-«- уд. вес в итоге, %	12,28	11,11	15,77	9,92	_	-2,36
5.1. В том числе не пога-
шенные в срок	1607	—	1607	—	_	_
■— уд. вес в п. 5,%	15,00	_	26,2	—	—	—
Итого кредитов и займов	87284	18000	38832	66452	76,1	—

Данные таблицы 7.1 показывают, что к концу отчетного года темп снижения кредитов и займов организации соста­вил (—23,9%). В конце отчетного периода, так же как и в начале, наибольшую долю занимали краткосрочные кредиты банков. По этой статье наблюдается и наибольшая просро­ченная задолженность. К концу отчетного года несколько увеличились доли долгосрочных кредитов и займов (+1,65 и +§,02% соответственно), а также доля краткосрочных креди­тов (+0,68) в общей сумме заемных средств. Уменьшение же общей суммы задолженности к концу отчетного периода произошло за счет существенного сокращения суммы по статье «Прочие краткосрочные займы», а также за счет того, что в отчетном году было погашено кредитов и займов в 2,2 раза больше, чем получено.

7.2. Анализ дебиторской и кредиторской

задолженности ,. __г .... ... ......

72.1. Анализ дебиторской задолженности

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Для улучшения финансового положения организации не­обходимо:

1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задол­женности создает угрозу финансовой устойчивости организа-

224

ции и делает необходимым привлечение дополнительных ис­точников финансирования;

2. контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

3. по возможности ориентироваться на увеличение количе­ ства заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монополь­ ным заказчикам.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности прово­дится на основе данных Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5, раздел 2).

Для оценки состава и движения дебиторской задолженнос­ти составим аналитическую таблицу (табл. 7.2).

Данные таблицы 7.2 показывают, что к концу года сумма остатка дебиторской задолженности возросла на 3%. Увеличи­лась доля долгосрочной задолженности. Доля просроченной де­биторской задолженности в начале отчетного года составляла 30,3% от общей суммы задолженности, а к концу отчетного периода она повысилась до 32,3%. Следовательно, организации не удалось добиться погашения части просроченных долгов. Су­щественно увеличился остаток дебиторской задолженности со сроком погашения свыше трех месяцев — на -20,3%.

Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности организации в отчетном году составляла 1,7 оборота (106 969 : : 62 263), а средний срок погашения составил 209 дней (360 дней : 1,7).

Выручка от продажи

1. ОДЗ = —————— (оборотов)

Средняя дебиторская задолженность

Средняя дебиторская задолженность за период (Д3) = ^

Средняя дебиторская задолженностью t

2. ОДЗ (в днях) = - т— —

Выручка от продажи

или ОДЗ = 360 дней / оборачиваемость ДЗ в оборотах, где ОДЗ — оборачиваемость дебиторской задолженности;

ДЗ ~~ средняя за год дебиторская задолженность;

t — отчетный период в днях;

В — выручка от продажи (по ф. № 2).

225

S-43

ON

Таблица 7.2