I Внеоборотные активы

1. НМА (нематериальные активы) - 04

2. Основные средства – 01

3. Доходные вложения в материальные ценности – 03

4. (Оборудование предоставленное в лизинг, что-то отдаваемое в прокат)

5. Вложения во внеоборотные активы – 08 (капитальные вложения, которые потом будут ОС, НМА и т.д.)

6. Долгосрочные финансовые вложения – 58

II Оборотные активы

1. Производственные запасы и затраты (10,11,14,15,16,19,20-29, 40,41,43)

• запасы,

• затраты,

• готовая продукция,

• товары,

• расходы будущих периодов.

2. Денежные средства

• Касса – 50

• р/сч – 51

• валютный – 52

• Специальные счета – 55

• в пути – 57

3. Средства в расчетах

Дебиторская задолженность (60, 62, 71, 73, 76)

4. Финансовые вложения краткосрочные – 58 (период < 1 года)

В этой классификации идет от наименее ликвидного к наиболее ликвидному.

Группировка имущества по источникам образования (пассив баланса)

I. Собственные средства (собственный капитал)

1. Уставной капитал (80)

2. Добавочный капитал (83)

3. Резервный капитал (82)

4. Прибыль (99) нераспределенная (84)

5. Целевое финансирование (86)

СС – имущество свободно от обязательств третьих лиц.

II. Заемные средства (заемный капитал)

1. Кредиты банков краткосрочные (< 1 года) и долгосрочные (> 1 года) (66),(67)

2. Коммерческие кредиты (66), (67)

3. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60)

4. Задолженность персоналу по оплате труда (70)

5. Задолженность по платежам в бюджет (68)

6. Перед прочими организациями и лицами (по ЕСН, Пенсионный Фонд) (69)

Обязательства организации:

- долгосрочные,

- краткосрочные.

Хозяйственные операции.

Имущество и обязательства организации подвергаются изменениям через хозяйственные операции, которые совершаются в снабжении, производстве и реализации (продаже).

Счета задействуются исходя из характера операции.

9. Метод бухгалтерского учета и его основные элементы.

Охватывает способы и приемы, при помощи которых изучается предмет БУ.

Основные элементы метода:

1) Получение первичных сведений о всех происходящих в организации хозяйственных операциях, сопровождаются совершения документами с определенными реквизитами по установленной форме, с допущениями/недопущениями исправлений. Исправления допускаются корректурным способом: счет 04 05 (не штрихом). Для этого используют документирование и инвентаризацию.

Бухгалтерский документ -это письменное свидетельство подтверждающее факт совершения хозяйственной операции, право на ее совершение или установление материально ответственных работников за доверенные им ценности.

Документация- способ 1 регистрации хозяйственных операций и обоснование правильности бухгалтерских записей.

Инвентаризация- способ уточнения показателей учета и последнего контроля за сохранностью имущества организации.

Проведение ивентаризации обязательно:

1. При передачи имущества в аренду, выкупе, продаже.

2. Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.

3. При смене материально ответственных лиц, а так же при появлении фактов хищения.

4. В случае стихийных бедствий.

5. При реорганизации или ликвидации организации.

2) Группировка хозяйственных операций с помощью счетов и двойной записи.

Счета БУ – способ текущего взаимодействия отражения и группировки имущества по составу, размещению и источникам образования, а также хозяйственных операций по качественно однородным признакам. Счет-это специальный способ группировки текущего контроля и отражение изменений отдельных однородных объектов БУ, счет представляет собой двустороннюю таблицу: левая –Дебет, правая -Кредит.

Двойная запись пред собой запись, в результате которой каждая из хозяйственных операций отражается на счетах БУ 2 раза по Дт одного счета и по Кт другого взаимосвязанного в одинаковых суммах.

3) Стоимостное измерение: это денежная оценка и калькулирование.

Калькулирование (определение стоимости) производится там, где что-то производят (создают физически).

4) Обобщением учетной информации (с помощью бухгалтерской отчетности, она может быть внешней и внутренней).

Бухгалтерская отчетность- состав, порядок оформления и представления отчетности регламентируется положением по БУ, это система показателей отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а так же финансовый результат ее деятельности за определенный период.

В состав отчетности входят:

1) Бухгалтерский баланс (ф.№1),

2) Отчет о прибылях и убытках (ф№2).

3) Пояснения к ф№1 и ф№2,

4) Аудиторское заключение

5) Пояснительная записка.

Бух баланс- свод конечных сальдо