Сценарий:
Ваш коллега, или руководитель, или друг обратился к Вам с просьбой изучить возможность применения финансовой модели на определенном участке работы, особо выделив момент более эффективного управления финансовой информацией.
От Вас требуется разработать и опробовать соответствующую финансовую модель. Помимо разработки модели Вас просят представить доклад, в котором был бы описан как процесс разработки и усовершенствования финансовой модели, так и порядок работы с ней, с тем, чтобы моделью могли воспользоваться и другие пользователи.
Вам предлагается составить доклад, взяв за основу, например, бюджет движения денежных средств, или бюджет отчета о прибылях и убытках, или бюджет затрат какого-то подразделения.
Требуется:
Написать доклад, содержащий описание процесса разработки, усовершенствования и опробования вашей финансовой модели. В докладе следует выявить сильные и слабые стороны модели, привести инструкции по использованию модели и дать рекомендации для ее дальнейшего развития.
При выборе сценария бюджета, разработке и усовершенствовании модели необходимо отразить следующие моменты:
Описать процесс создания бюджета (для выбранного Вами сценария деятельности) и пояснить какую помощь в управлении финансовой информацией может оказать использование финансового моделирования.
Применительно к своему сценарию составить бюджет, предварительно определив компоненты и характеристики выбранной для работы периодической отчетной формы (например, ежемесячного отчета о прибылях и убытках).
Разработать и описать финансовую модель, соответствующую выбранному сценарию, четко идентифицировав элементы входа, алгоритм обработки и элементы выхода. Описание должно быть составлено так, чтобы Ваша логика была ясна не знакомому с конкретной ситуацией лицу. Желательно, чтобы в разработанной Вами модели была использована логическая функция «Если». Реализовать модель на базе интегрированного пакета Excel. Следует учесть, что чем больше модель, тем труднее ее разрабатывать и реализовывать при помощи электронных таблиц, и тем выше вероятность ошибки.
Ваш доклад следует дополнить приложением, включающим в себя распечатку модели (в том числе распечатку таблиц с формулами; все распечатки – с указанием меток строк и столбцов).
Выполнить тестирование модели с использованием соответствующих входных данных. В ходе тестирования модели осуществить первый этап доводки модели, с тем, чтобы она стала более достоверной с практической точки зрения. Провести проверку чувствительности модели, изменив некоторые входные данные. Привести выводы относительно чувствительности модели.
Выполнить документацию модели.
Определить и прокомментировать сильные и слабые стороны модели, а также дать рекомендации для дальнейшего развития модели.
В данной работе также оцениваются использование возможностей текстового редактора, представление, структура работы и ясность изложения.
Вспомогательный материал по выполнению курсовой работы
В первом пункте задания надо:
определить сценарий деятельности;
обозначить проблему, связанную с данной деятельности;
объяснить, какую помощь окажет финансовое моделирование для решения обозначенной проблемы;
пояснить, что такое бюджет, какие виды бюджетов существуют, функции бюджета, суть бюджетного контроля, понятие бюджетного процесса, управление бюджетом и применить все вышеизложенное к выбранному сценарию.
После выполнения п.1 задания можно приступать к составлению бюджета, обращая внимание на следующие моменты:
для каких целей предназначен Ваш бюджет;
круг пользователей бюджета;
каким образом бюджет будет использоваться для управления и насколько периодично;
структура и компоненты основного документа, положенного в основу бюджета (отчета о движении денежных средств или отчета о прибылях и убытках, или отчета о затратах и др.).
На этом этапе необходимо разработать Финансовую модель, соответствующую выбранному сценарию:
Определить входные данные, т.е. те данные, которые можно будет изменять в процессе эксплуатации модели. Полезно выделить входные данные, которые будет менять потенциальный пользователь и входные данные, которые могут быть изменены только составителем модели (возможные постоянные, утвержденные законодательно или действующие в рассматриваемой организации).
Определить выходные данные, т.е. те данные, которые будут Вами использоваться при анализе фактического выполнения бюджета и для целей управления. Например, при анализе отклонений фактического исполнения бюджета от запланированных показателей можно предусмотреть отдельный столбец для определения отклонений.
Описать суть алгоритма обработки/преобразования входных данных в выходные, используя для этого словесное и формульное описание. Описание должно быть составлено в ясной и лаконичной форме, чтобы логика работы финансовой модели была бы понятна даже незнакомому с конкретной ситуацией потенциальному пользователю модели.
Приступить к программированию финансовой модели на базе электронных таблиц Excel.
Не стоит увлекаться сложными моделями. Электронная таблица, состоящая из 20 строк и 4 столбцов вполне приемлема для данной работы. Главное показать, что Вы можете разработать финансовую модель, используя возможности программного обеспечения для создания расчетных формул, представления и структурирования информации.
При выполнении 3-го пункта задания от Вас требуется создать и описать рабочую модель, т.е. полностью разработанную модель, запрограммированную и работающую, но еще не введенную в эксплуатацию.
Желательно, чтобы Ваша модель была выразительно представлена и структурирована, используйте для этого шрифтовое и стилевое оформление, графление и разбиение ЭТ на характерные разделы и области.
Выполните и опишите процесс тестирования модели. Тестирование модели представляет собой итеративный процесс из проб и ошибок с модельными исходными данными, включающий в себя исправление логических и программных ошибок, а также конечную тестовую проверку на правильность расчетов, которую можно провести сравнив конечный результат, взятый из финансовой модели, с результатом, полученным на основе расчетов, проведенных вручную, например, с помощью калькулятора. Результаты прогонов в виде распечаток электронных таблиц можно поместить в приложениях.
После этого можно приступать к исследованию чувствительности модели к изменению входных данных путем ответа на вопрос «Что если?» и последующего анализа полученных результатов. Не следует относиться к исследованию чувствительности модели формально, а проявите максимум творчества.
Проследите и опишите влияние изменения входных данных. Какие из них оказывают наибольшее влияние на выходные результаты.
Проиллюстрируйте свои выводы таблицами и диаграммами, обратите внимание на те параметры, которые требуют более тщательного контроля для управления. Распечатки ЭТ с результатами анализа чувствительности можно поместить в приложения.
Документирование модели является важным этапом не только при написании работы, но и на практике. Без наличия качественной документации Вашей моделью для целей бюджетного контроля не смогут воспользоваться не только коллеги, но и Вы сами при наличии перерыва в работе.
Что должно включать в себя документирование?
Краткое описание назначения модели, основных принципов и логики ее работы.
Небольшая инструкция для пользователя модели, объясняющая как с ней надо работать.
Описание самой электронной таблицы (структура, размеры, начальные установки, расположение информации, способы защиты данных)
Распечатки ЭТ с используемыми формулами с указанием меток строк и столбцов, которые помещаются в Приложении.
В заключительной части доклада опишите сильные и слабые стороны финансовой модели, как по существу, так и с точки зрения реализации.
Сделайте рекомендации на будущее по ее развитию. Старайтесь отнестись к этому объективно и без лишнего формализма.