Практическая ситуация 3 (1 балл)

В налоговом периоде организация отгрузила продукцию

на сумму 500 тыс. руб., а также имела следующие поступления:

- получен штраф за нарушение сроков поставки оборудования 29 тыс. руб.;

- от покупателя готовой продукции получено 73 тыс. руб. на пополнение фондов специального назначения;

- от поставщика оборудования безвозмездно получено запасных частей на сумму 83 тыс. руб.

Организация в налоговом периоде приобрела:

- сырье на сумму 380 тыс. руб., в т.ч. НДС 58 тыс. руб. Сырье оприходовано. Оплата сырья составила 80%. Счет-фактура имеется, сумма НДС выделена.

- запасные части к оборудованию на сумму 78 тыс. руб., в т. ч. НДС 12 тыс. руб. (счет–фактура не получен).

- станок стоимостью 900 тыс. руб., в т.ч. НДС 137,3 тыс. руб. (счет – фактура получен, станок полностью оплачен, но не введен в эксплуатацию).

Определите, возможно ли возмещение из бюджета суммы НДС?

Ответ:__________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________

В помощь

ст.153, 154, 171 гл.21 НК РФ

Практическая ситуация 4 (1 балл)

На основании следующих данных определите суммы начисленного НДС и вычетов:

1) Реализация товара составила 559 т. р., в том числе НДС – 18%. (начисление)

НДС= 559*18/118=85,3

Без НДС = 473,7

2) Получена предоплата в сумме 170 т.р. (начисление)

НДС = 170*18/118=25,9

3) Получены и оприходованы от поставщика основные средства – 139 т.р., в том числе НДС – 18%. (вычет)

НДС= 139*18/118=21,2

4) Получены проценты по вкладу на депозитном счете – 100 т.р.

0

5) Транспортные услуги были оказаны автотранспортным отделом, находящимся на балансе предприятия:

а) своим работникам по себестоимости на сумму 236 т.р. (себестоимость 1 рейса составляет 16000 руб., рыночная стоимость – 19 000 руб.);

б) сторонним организациям на сумму 300 т.р. (договорная цена 1 рейса составила 15 000 руб.).(начисление)

НДС = 236*18/118+300*18/118=81,8

Сумма начисленного НДС 85,3+25,9+81,9=193

Сумма НДС к вычету 21,2

НДС к уплате = 193 – 21,2 = 171,8 тыс. руб

П

В помощь

ст. 170 гл. 21НК РФ

рактическая ситуация 5 (0,5 балла)

В апреле районной средней школе организация передала безвозмездно два компьютера, которые использовались в течение 30 месяцев в бухгалтерии организации. Срок полезного использования компьютеров на момент их ввода в эксплуатацию был установлен приказом директора равным 65 месяцам. Компьютеры были приобретены по цене 30 000 руб. каждый (с НДС).

Должна ли восстановить организация сумму НДС, и в каком размере?

Ответ: Да, организация должна восстанавливать НДС в размере (65-30)/65*9,2=4,95 тыс. руб.

В помощь

ст. 146, 167, 171,172 гл. 21 НК РФ

Практическая ситуация (1,5 балла)

ОАО «Компьютер» занимается сборкой компьютеров. Себестоимость 1 ПК в отчетном периоде (4-ом квартале) составила 12 000 рублей. Рыночная цена ПК сложилась в отчетном периоде на уровне 20 000 рублей, а в предыдущем отчетном периоде – 25 000 рублей. Средняя цена реализации в 3-ем квартале составляла 18 000 рублей. Все цены приведены без учета НДС.

В 4-ом квартале произведены следующие операции:

1) 2500 ПК отгружены по отпускной цене 20 000 руб. (покупатель оплатил поставку на 80%);

2) 100 ПК вывезено на экспорт в Украину по отпускной цене в пересчете на рубли 250 000 рублей;

4) 10 ПК передано в оценке по себестоимости на базу отдыха «Лесная сказка», содержащуюся за счет собственных средств организации, для оборудования Интернет – кафе;

5) 20 ПК передано по себестоимости в бухгалтерию ОАО «Конструктор»;

6) 10 ПК в оценке 25 000 рублей за единицу передано в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации;

Сформируйте налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Оцените, возникает ли в данной ситуации доначисление налога в бюджет?

НБ = 50000+250+120+240+211,8 = 50821,8 т. р.

Сумма НДС за 4 кв = 9000+21,6+43,2+38,2 = 9103 тыс. р.

Доначисление налога не возникает, т.к. ср. цена реализации = 19,3 т.р., а цена реализации = 20 тыс. руб.

Отклонение – 3,5%

В помощь

ст. 146, 154, 171, 172 гл.21 НК РФ.

Практическая ситуация 7 (1,5 балла)

На основании следующих операций рассмотрите порядок формирования налоговой базы по налогу на добавленную стоимость:

- Объем выполненных, но не оплаченных потребителем услуг составляет 640 т.р., в том числе НДС – 18%;

- Предоплата, перечисленная поставщику, составила 120 т.р. с НДС;

- Оприходованы материалы для производственных нужд на сумму 50 т.р. без НДС – 18%, оплачено за них поставщику –16т.р.;

- Зачислена на расчетный счет предоплата от покупателя – 160 т.р.;

- Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 180 т.р., в том числе НДС 18%, оплачено – 90 т.р.;

- Расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, составили 130 т.р., в том числе НДС – 18%, оплата произведена полностью.

Ответ: НБ = (640-97,6)-(120-18,3)-(50+9)+(160-24,4)-(180-27,5)+(130-19,8)=47,5 т.р.

Сумма НДС = 97,6-18,3*9+24,4-27,5+19,8 = 87 тыс. руб.