Федеральное образовательное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ»

Кафедра «Налоги и налогообложение»

Дисциплина: налогообложение организаций

Рабочая тетрадь для практических занятий и самостоятельной работы

Выполнила: студентка группы ФМ4-1

Узбекова Эмилия

Проверила: О.В. Мандрощенко

Москва, 2010 г.

ВВЕДЕНИЕ

Рабочая тетрадь для практических занятий по дисциплине «Налогообложение организаций» подготовлена с целью методического обеспечения самостоятельной работы студентов. Рабочая тетрадь предназначена для текущего контроля знаний студентов Финансового университета при Правительстве РФ.

Рабочая тетрадь содержит задания и практические ситуации, составленные по следующим темам: «Налог на прибыль организаций», «Налог на добавленную стоимость».

Рабочая тетрадь является средством методического обеспечения самостоятельной работы студентов. Систематическое и последовательное выполнение представленных в Рабочей тетради заданий позволит студентам закрепить полученные на лекциях знания. Задания и практические ситуации обращают внимание студентов на сложные теоретические и практические положения, связанные с налогообложением организаций.

Заполнение рабочей тетради является текущей формой контроля по дисциплине «Налогообложение организаций».

Тема 1. Налог на прибыль организаций

Задание 1 (0,1 балла)

В

В помощь

ст. 246 гл. 25 НК РФ

следующих утверждениях найдите и объясните

ошибки, заполнив таблицу:

(а) плательщиками налога на прибыль являются все российские организации;

Ошибочное утверждение (обоснование)

Налог на прибыль не уплачивают организации:

1. применяющие в установленном порядке УСН (объектом обложения являются доход/доходы, уменьшенные на величину расходов)

2. применяющие в установленном порядке ЕНВД для определенных видов деятельности (объектом обложения является вмененный доход)

3. лица, являющиеся плательщиками ЕСХН

4. организации, уплачивающие налог на игорный бизнес по деятельности, относящейся к игорному бизнесу

А также организации перечисленные в ст.246 п.2

(b) по налогу на прибыль главой 25 НК РФ предусмотрены налоговые льготы;

Верное утверждение (обоснование): ст. 251 – доходы не учитываемые при определении прибыли (можно считать льготами).

с) филиалы и другие обособленные подразделения организации, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий, корреспондентский) счет, в соответствии с главой 25 НК РФ являются самостоятельными плательщиками налога на прибыль;

Ошибочное утверждение (обоснование) cт. 246 налогоплательщиками признаются российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность через филиалы и (или) представительства.

(d) организации, осуществляющие наряду с деятельностью, относящейся к игорному бизнесу, иную предпринимательскую деятельность, являются плательщиками налога на прибыль по этой деятельности;

Верное утверждение (обоснование) Верно, т.к. налог на прибыль не уплачивают организации, которые уплачивают налог на игорный бизнес по деятельности, относящейся к игорному бизнесу.

(f) глава 25 НК РФ признает иностранные организации плательщиками налога на прибыль при условии осуществления ими деятельности в РФ через постоянное представительство;

Верное утверждение (обоснование): ст. 246 п.1 Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации

Задание 2 (0,2 балла)

О

В помощь

ст. 249, 250, 251 гл. 25 НК РФ

пределите вид дохода в целях налогообложения

прибыли, заполнив таблицу:

№	Наименование дохода	Доход от производства и реализации	Внереализационный доход	Доход, не учитываемый в целях налогообложения
1	доход от сдачи в аренду части помещения, принадлежащего организации		+
2	выручка от реализации товаров, закупленных организацией у предприятия - производителя	+
3	организация передала безвозмездно другому юридическому лицу станок для производства обувной фурнитуры		+
4	организация безвозмездно получила компьютер от своего учредителя (доля учредителя в уставном капитале -35%)			+
6	штрафы, пени и иные санкции, полученные за нарушение условий договорных обязательств		+
7	организация получила денежные средства в рамках целевого финансирования			+
8	стоимость товаров, полученных организацией от ее учредителя на увеличение уставного капитала			+
9	стоимость товаров, полученных организацией от реализации товаров собственного производства	+