- •Тема 1. Налог на прибыль организаций
- •Задание 1 (0,1 балла)
- •Задание 2 (0,2 балла)
- •З в помощь ст. 253 гл. 25 нк рф адание 3 (0,2 балла)
- •В помощь ст. 273 гл. 25 нк рф
- •Практическая ситуация 1 (0,2 балла)
- •Практическая ситуация 2 (1 балл)
- •Практическая ситуация 3 (1 балл)
- •В помощь
- •Задание 2 (0,3 балла)
- •Задание 3 (0,3 балла)
- •П в помощь ст.153, 154 гл.21 нк рф рактическая ситуация 1 (0,5 балла)
- •Практическая ситуация 2 (0,5 балла)
- •Практическая ситуация 3 (1 балл)
- •В помощь
Практическая ситуация 3 (1 балл)
На основании следующих операций рассмотрите порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций:
1) В отчетном периоде организация произвела 550 тыс. изделий. Из них 300 тыс. был реализовано на территории РФ по цене 700 руб. за единицу и 150 тыс. изделий экспортировано по цене 800 руб. за единицу (доходы и расходы определяются по методу начисления). Цены даны без НДС;
2) В отчетном периоде получены:
500 000 руб. в качестве взноса учредителя в уставный капитал;
безвозмездно от учредителя (сверх его доли в уставном капитале) оборудование, остаточная стоимость которого 1,6 млн. руб. (доля передающей стороны в уставном капитале получающей стороны составляет 30%).
штрафы от поставщиков в сумме 340 тыс. руб.
3) В отчетном периоде организация произвела следующие расходы:
- уплатила штраф в бюджет за нарушение налогового законодательства
95 тыс. руб. и пеню по НДС 173 тыс. руб.;
- начислила заработную плату производственным работникам 800 тыс. руб.;
- начислила амортизационные отчисления на производственное оборудование – 580 тыс. руб.;
- материальные расходы составили 730 тыс. руб.;
- представительские расходы 63 тыс. руб., в том числе оплата билетов в театр 10 тыс. руб.
Ответ: НБ = 210+120+1,6+0,34-0,8-0,58-0,73-0,053=329,777 млн. руб.
Налог на прибыль = 329,777*20%=65,9554 млн. руб.
ТВ помощь
ст. 143 гл. 21 НК РФ
ема 2. Налог на добавленную стоимостьЗадание 1 (0,2 балла)
Налогоплательщики |
Объект налогообложения |
ОАО «Лукойл»; |
Организация реализует произведенную мебель; |
государственная средняя школа; |
Телефонная станция оказывает услуги городской связи; |
представительство немецкой фирмы осуществляет аудиторские услуги; |
Магазин реализует продовольственные товары |
ООО «Сатурн» осуществляет коммерческую деятельность согласно учредительным документам; |
Производственная организация построила хозяйственным способом здание цеха |
РТР оказывает рекламные услуги; |
|
Отделение международного общества Красного креста; |
|
В помощь
ст.143, 145, 149 гл.21 НК РФ;
Задание 2 (0,3 балла)
Сгруппируйте хозяйствующие субъекты, используя следующие обозначения:
1-налогоплательщик НДС
2-лицо, не являющееся налогоплательщиком НДС
3-лицо, освобожденное от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС согласно ст.145 НК РФ.
налогоплательщик НДС
|
лицо, не являющееся налогоплательщиком НДС
|
лицо, освобожденное от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС согласно ст.145 НК РФ.
|
Представительство греческой строительной компании, зарегистрированное на территории РФ, является подрядчиком в строительстве здания в г. Москве. |
Иностранная консалтинговая фирма, не имеющая постоянного представительства на территории РФ, консультирует российское предприятие. |
Фермерское хозяйство, применяющее систему в виде уплаты ЕСХН, выращивает и реализует картофель. |
Московский социальный университет сдает в аренду часть своих помещений. |
Филиал коммерческого банка осуществляет банковские операции |
ИП Макаров М.И., применяющий УСН, ввозит в Россию запасные части для автомобилей |
ООО «Недвижимость» оказывает посреднические услуги.
|
Соколов И.П. продает земельный участок, принадлежащий ему на праве собственности |
ООО «Такси» применяет традиционную систему налогообложения. Среднемесячный доход от оказания услуг составляет 500 тыс. руб. |
У ИП Карманова А.А., имеющего частную гостиницу и работающего на общей системе налогообложения, среднемесячный доход от оказания услуг составляет 2 млн. руб. |
Государственная общеобразовательная школа обучает школьников.
|
|
В помощь
ст.143, 146, 149 гл. 21 НК РФ.