- •Вопросы для подготовки к экзамену бюджетные системы рф на уч.Год 2008-09.
- •Бюджет как экономическая и правовая категория, функции бюджета.
- •Сущность и содержание бюджетной системы Российской Федерации, направления ее реформирования.
- •1. Бюджет как экономическая и правовая категория, функции бюджета.
- •2. Основные макроэкономические характеристики федерального бюджета рф на текущий финансовый год.
- •3. Сущность и содержание бюджетной системы рф, направления ее реформирования.
- •4. Организационно-правовые основы построения бюджетной системы российской федерации.
- •5. Бюджетная политика рф: сущность, цель разработки, содержание и механизм реализации.
- •6. Принципы построения бюджетной системы рф.
- •7. Бюджетные полномочия органов государственной власти и органов местного самоуправления.
- •8. Бюджетная классификация рф: понятие, назначение, виды и состав.
- •9. Виды доходов бюджетов, порядок их зачисления в бюджеты.
- •10. Состав и структура доходов федерального бюджета. Величина доходов федерального бюджета на текущий финансовый год.
- •11. Сущность и содержание налогов, их роль в формировании доходов бюджетов. Доля налогов в структуре доходов федерального бюджета на текущий финансовый год.
- •12. Налоговая система рф: понятие, принципы построения, виды налогов и сборов.
- •13. Состав и содержание неналоговых бюджетных доходов, доля неналоговых доходов в структуре доходов федерального бюджета на текущий финансовый год.
- •14. Формирование доходов бюджетов субъектов рф, полномочия их законодательных (представительных) органов в этой области.
- •15. Порядок формирования и состав доходов местных бюджетов муниципальных образований
- •16. Состав, направления, формы и экономическое содержание расходов бюджетов. Величина расходов федерального бюджета на текущий финансовый год.
- •17. Распределение расходов федерального бюджета рф по разделам функциональной классификации расходов на текущий финансовый год, их структура.
- •18. Расходы бюджетных организаций, порядок закупки товаров, работ и услуг бюджетными организациями.
- •19. Разграничение расходных обязательств российской федерации между бюджетами разных уровней, реестры расходных обязательств.
- •20. Сбалансированность бюджетов: дефицит (профицит) бюджета, источники покрытия дефицита, плановая величина профицита федерального бюджета на текущий финансовый год.
- •Глава 12 «Профицит бюджета и порядок его использования» исключена - фз от 05.08.2000 n 116-фз.
- •21. Нефтегазовые доходы, порядок их использования, плановая величина на текущий финансовый год.
- •22. Государственный и муниципальный долг. Объем средств, выделенных на его обслуживание в федеральном бюджете на текущий финансовый год.
- •23. Государственные и муниципальные гарантии: понятие, порядок предоставления и учета.
- •24. Внешние долговые требования и порядок предоставления экспортных кредитов. Объем долга иностранных заемщиков перед российской федерацией.
- •25. Бюджетный федерализм. Межбюджетные отношения в рф и концепция их реформирования.
- •26. Межбюджетные трансферты: сущность, формы, условия предоставления, величина в федеральном бюджете на текущий финансовый год.
- •27. Государственные фонды финансовой помощи субъектам рф: перечень, цель создания, форма предоставляемой финансовой помощи.
- •Глава 27. Подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета
13. Состав и содержание неналоговых бюджетных доходов, доля неналоговых доходов в структуре доходов федерального бюджета на текущий финансовый год.
Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством в распоряжение ОГВ РФ, ОГВ субъектов РФ и ОМС.
К неналоговым доходам относятся:
1 доходы от использования имущества, находящегося в гос. или муниц.собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах:
- получаемые в виде арендной платы,
- средства, получаемые за пользование бюджетными кредитами,
- доходы в в идее прибыли на доли в уставных капиталах хоз.товариществ и обществ или дивидендов по акциям, принадлежащих РФ,
- часть прибыли гос. и муниц.унитарных предприятий и др., предусмотренных законодательством;
2. доходы от продажи имущества, в т.ч. акций;
3. доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно фед.органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, ОМС, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;
4. средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниц.образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;
5. доходы в виде фин.помощи, полученной от бюджетов других уровней БС РФ, за исключением бюджетных ссуд и бюджетных кредитов;
6. иные неналоговые доходы.
Кроме этого бывают безвозмездные поступления – межбюджетные трансферты в виде:
- дотаций - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня БС РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов,
- субвенций - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня БС РФ или юр.лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление целевых расходов,
- субсидий - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня БС РФ, физ. или юр.лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.
14. Формирование доходов бюджетов субъектов рф, полномочия их законодательных (представительных) органов в этой области.
В соот. со ст. 14 БК РФ бюджет субъекта РФ – это форма образования и расходования денежных средств в расчёте на фин.год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего субъекта РФ. Каждый субъект РФ имеет свой собственный бюджет. ОГВ субъектов РФ запрещено использовать иные формы образования и расходования денежных средств для исполнения расходных обязательств субъектов РФ.
Перечень доходов региональных бюджетов установлен в ст.56, 57 БК РФ.
В бюджеты субъектов РФ полностью подлежат зачислению налоговые доходы от следующих региональных налогов:
- налога на имущество организаций,
- налога на игорный бизнес,
- транспортного налога.
В бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих фед.налогов и сборов, в т.ч. предусмотренных специальными налоговыми режимами налогов:
Полностью:
- налога на прибыль – 100%;
- акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей – 100%;
- акцизов на алкогольную продукцию и пиво – 100%;
- налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых и в виде природных алмазов – 100%;
- сбора за пользование объектами животного мира – 100%;
- гос.пошлины – 100%.
Частично:
- налога и налога, взимаемого в виде стоимости патента, взимаемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - 90%;
- налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих спец.налоговых ставок для зачисления указанного налога в фед.бюджет и бюджеты субъектов РФ, - 80%;
- сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов – 80%;
- налога на доходы физических лиц – 70%;
- налога на добычу полезных ископаемых – 60%;
- акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья и спиртосодержащую продукцию – 50%;
- единого сельскохозяйственного налога – 30%;
- регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – 5%;
- налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья – 5%;
В бюджеты субъектов РФ - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга подлежат зачислению налоговые доходы от фед.налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих в соответствии с настоящим Кодексом зачислению в местные бюджеты и бюджеты субъектов РФ.
Указанные в настоящей статье налоговые доходы могут быть переданы полностью или частично ОГВ субъектов РФ в соответствующие местные бюджеты в порядке, предусмотренном статьей 58 настоящего Кодекса.
Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются в соответствии со статьями 41, 42, 46 БК РФ, в т.ч. за счет:
- доходов от использования имущества, находящегося в гос.собственности субъектов РФ, за исключением имущества автономных учреждений субъектов РФ, а также имущества гос.унитарных предприятий субъектов РФ, в том числе казенных - 100%;
- доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в гос.собственности субъектов РФ, за исключением имущества автономных учреждений субъектов РФ, а также имущества гос.унитарных предприятий субъектов РФ, в том числе казенных - 100%;
- доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями субъектов РФ;
- части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, - в размерах, определяемых в порядке, установленном законами субъектов РФ;
- платы за негативное воздействие на окружающую среду – 40%;
- платы за использование лесов в части, превышающей минимальный размер арендной платы и минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений, а также платы по договору купли-продажи лесных насаждений для собственных нужд – 100%;
- декларационного платежа – 100%;
- сборов за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов РФ – 100%;
- доходов от передачи в аренду земельных участков, гос.собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков – 20%;
- доходов от продажи земельных участков, гос.собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – 20%;
- доходов от продажи земельных участков, которые находятся в фед.собственности и осуществление полномочий РФ по управлению и распоряжению которыми передано ОГВ субъектов РФ, передачи в аренду таких земельных участков, продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков - не более 50%;
- доходов от продажи объектов недвижимого имущества одновременно с занятыми такими объектами недвижимого имущества земельными участками, которые находятся в фед.собственности и осуществление полномочий РФ по управлению и распоряжению которыми передано ОГВ субъектов РФ - не более 50%;
- платы за пользование водными объектами, находящимися в собственности субъектов РФ – 100%;
- разовых платежей за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии (бонусы), по участкам недр, содержащих месторождения природных алмазов – 100%.
В бюджеты субъектов РФ - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга подлежат зачислению:
- плата за негативное воздействие на окружающую среду – 80%;
- доходы от передачи в аренду земельных участков, гос.собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городов фед.значения Москвы и Санкт-Петербурга, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков – 100%, если законодательством соответствующего субъекта РФ не установлено иное;
- доходы от продажи земельных участков, гос.собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городов фед.начения Москвы и Санкт-Петербурга – 100%, если законодательством соответствующего субъекта РФ не установлено иное;
- доходы от продажи земельных участков, которые находятся в фед.собственности и осуществление полномочий РФ по управлению и распоряжению которыми передано ОГВ субъектов РФ, передачи в аренду таких земельных участков, продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков – 100%, если законодательством соответствующего субъекта РФ не установлено иное;
- доходы от продажи объектов недвижимого имущества одновременно с занятыми такими объектами недвижимого имущества земельными участками, которые находятся в фед.собственности и осуществление полномочий РФ по управлению и распоряжению которыми передано ОГВ субъектов РФ – 100%, если законодательством соответствующего субъекта РФ не установлено иное;
- плата за снятие запрета на реконструкцию, строительство зданий, строений, сооружений на земельном участке – 100%.
Статьёй 59 БК РФ устанавливаются полномочия ОГВ субъектов РФ по формирования бюджетов регионального уровня. Представительные (законодательные) органы субъектов РФ в пределах прав, предоставленных налоговым законодательством РФ, могу вводить региональные налоги и сборы, устанавливать размеры ставок по ним и предоставлять налоговые льготы.
Законы субъектов РФ о внесении изменений в налоговое законодательство, вступающие в силу с начала очередного фин.года, должны быть приняты до утверждения законов о региональном бюджете.