1.3 Расчёт затрат на оплату труда

На предприятии предусмотрены 2 формы оплаты труда:

- Сдельная форма оплаты труда производственных рабочих применяется при возможности количественного измерения результатов труда, зависимости этих результатов от самого рабочего, преобладании ручных или машинно-ручных процессов, возможности текущего контроля качества продукции самим рабочим, устойчивом спросе на продукцию.

- Повременная форма оплаты труда предусматривает оплаты труда в соответствии с величиной отработанного времени по данным табельного учета и тарифной ставкой, учитывающей сложность выполняемых работ вне зависимости от объемных показателей работы. При этой форме оплаты основное внимание уделяется качеству работы.

Расчет месячной заработной платы начинаем с расчета заработной платы основных рабочих. Месячная заработная плата основных рабочих односменной организации работ по i-ому изделию определяется по формуле:

,

где N_i – количество i-го изделия выпускаемого за год, t_i – трудоемкость единицы i-го изделия, P_чi - часовая тарифная ставка основных рабочих, по i-му изделию.

Средняя месячная заработная плата по предприятию одного основного рабочего определяется по формуле:

,

где Ч_О – списочная численность основных рабочих.

М

Pз.о.р.i =	3,52*50*23000	=337333,34 руб.
	12

есячная заработная плата основных рабочих по изделию А:

Месячная заработная плата основных рабочих по i-ому изделию представлена в таблице4.

таблица 4. Месячная заработная плата основных рабочих для односменной организации

Месячная заработная плата основных рабочих по	Изделию А, руб.	Изделию В, руб.	Изделию С, руб.
	337 333,34	284 160,00	141 120,00

таблица 4.1 Месячная заработная плата основных рабочих для двухсменной организации

Месячная заработная плата основных рабочих по	Изделию А, руб.	Изделию В, руб.	Изделию С, руб.
	421 666,675	355 200,00	176 400,00

Т

Pз.о.м =	337333,34+284160+141120	=4485,97 руб.
	170

огда средняя месячная заработная плата одного основного рабочего для односменной организации работ:

Средняя месячная заработная плата одного основного рабочего для двухсменной организации работ:

Р_з.о.м.= 11084,49 руб.

При определении количества вспомогательных рабочих и управляющего персонала предприятия, а также при начислении оплаты труда используем коэффициенты принятые в методических указаниях и дополнениях к ним.

Расчёт фондов оплаты труда для односменной организации работ приведён в табл.5.

Расчёт фондов оплаты труда для двухсменной организации работ приведён в табл.6.

Таблица 5. Численность и фонд оплаты труда работников

предприятия (односменная организация работ)

Должность	Кол-во рабочих	Форма оплаты труда	Коэфф. з/п отн. Рз.о.м	Месячная з/п одного работника, руб./мес.	Месячный фонд з/п руб./мес.
АУП
Генеральный директор	1	Повр.	6,5	29 158,81	29 158,81
Финансовый директор	1	Повр.	6	26 915,82	26 915,82
Начальник комерческого отдела	1	Повр.	5,5	24 672,84	24 672,84
Главный инженер	1	Повр.	6	26 915,82	26 915,82
ФОТМ.АУП					107 663,28
Специалисты
Начальник производства	1	Повр.	4	17 943,88	17 943,88
Главный техник	1	Повр.	4	17 943,88	17 943,88
Экономист	1	Повр.	3,5	15 700,90	15 700,90
Технолог	1	Повр.	4	17 943,88	17 943,88
Начальник адм.-хоз. отдела	1	Повр.	4	17 943,88	17 943,88
ФОТМ.Спец.					87 476,42
Служащие
Секретарь-делопроизводитель	1	Повр.	3,5	15 700,90	15 700,90
Менеджер комерческого отдела	3	Повр.	2,5	11 214,93	33 644,78
Мастер участка	3	Повр.	3	13 457,91	40 373,73
Бухгалтер	1	Повр.	3	13 457,91	13 457,91
ФОТМ.Служ.					103 177,31
Вспомогательные работники
Кладовщик инстр. кладовой	5	Повр.	2	8 971,94	44 859,70
Кладовщик матер. кладовой	4	Повр.	2	8 971,94	35 887,76
Наладчик	3	Повр.	2	8 971,94	26 915,82
Ремонтник	4	Повр.	2,5	11 214,93	44 859,70
ФОТМ.Вспом.					152 522,98

Окончание таблицы 5

Должность	Кол-во рабочих	Форма оплаты труда	Коэфф. з/п отн. Рз.о.м	Месячная з/п одного работника, руб./мес.	Месячный фонд з/п руб./мес.
МОП
Электрик	3	Повр.	1	4 485,97	13 457,91
Сантехник	1	Повр.	1	4 485,97	4 485,97
Уборщик	3	Повр.	1	4 485,97	13 457,91
ФОТМ.МОП					31 401,79
Основные работники
Рабочий-сборщик	170	Сдел.	1	4 485,97	762 614,90
ФОТМ.Осн.					762 614,90
Месячный фонд з/п всего персонала (ФОТМ), руб./мес.					1 244 856,68
Годовой фонд з/п всего персонала (ФОТГ), руб./год					14 938 280,10
Дополнительная з/п, приходящаяся на ФОТГ( ФОТД = ФОТГ*αД ), руб.					1 792 593,61
Итоговый ФОТИ всего персонала (ФОТИ=ФОТГ+ФОТД), руб.					16 730 873,71

При двухсменной организации работы предприятия часть работников будет работать только в первую смену. Это, в первую очередь, управленческий персонал, специалисты и служащие. Оперативное руководство технологическим процессом во вторую смену будет осуществляться начальником производства и мастерами. Вспомогательные рабочие должны присутствовать в обе смены, но во вторую смену возможно меньшее количество рабочих каждой профессии. За работу во вторую смену выплачивается 50% надбавка от заработной платы.

Расчёт фондов оплаты труда для двусменной организации работ приведён в табл.6.

Рабочие второй смены в таблице обозначены припиской “(2)”.

Таблица 6. Численность и фонд оплаты труда работников

предприятия (двухсменная организация работ)

Должность	Кол-во рабочих	Форма оплаты труда	Коэфф. з/п отн. Рз.о.м	Месячная з/п одного работника, руб./мес.	Месячный фонд з/п руб./мес.
АУП
Генеральный директор	1	Повр.	6,5	29 158,81	29 158,81
Финансовый директор	1	Повр.	6	26 915,82	26 915,82
Начальник комерческого отдела	1	Повр.	5,5	24 672,84	24 672,84
Главный инженер	1	Повр.	6	26 915,82	26 915,82
ФОТМ.АУП					107 663,28
Специалисты
Начальник производства	1	Повр.	4	17 943,88	17 943,88
Главный техник	1	Повр.	4	17 943,88	17 943,88

Окончание таблицы 6

Должность	Кол-во рабочих	Форма оплаты труда	Коэфф. з/п отн. Рз.о.м	Месячная з/п одного работника, руб./мес.	Месячный фонд з/п руб./мес.
Экономист	1	Повр.	3,5	15 700,90	15 700,90
Технолог	1	Повр.	4	17 943,88	17 943,88
Начальник адм.-хоз. отдела	1	Повр.	4	17 943,88	17 943,88
ФОТМ.Спец.					87 476,42
Служащие
Секретарь-делопроизводитель	1	Повр.	3,5	15 700,90	15 700,90
Менеджер комерческого отдела	3	Повр.	2,5	11 214,93	33 644,78
Мастер участка (2)	3	Повр.	3	20 186,87	60 560,60
Бухгалтер	1	Повр.	3	13 457,91	13 457,91
ФОТМ.Служ.					163 737,91
Вспомогательные работники
Кладовщик инстр. кладовой (2)	3	Повр.	2	13 457,91	40 373,73
Кладовщик матер. кладовой (2)	2	Повр.	2	13 457,91	26 915,82
Наладчик (2)	2	Повр.	2	13 457,91	26 915,82
Ремонтник (2)	2	Повр.	2,5	16 822,39	33 644,78
ФОТМ.Вспом.					233 270,44
МОП
Электрик	3	Повр.	1	4 485,97	13 457,91
Сантехник	1	Повр.	1	4 485,97	4 485,97
Уборщик (2)	2	Повр.	1	6 728,96	13 457,91
ФОТМ.МОП					40 373,73
Основные работники
Рабочий-сборщик(2)	85	Сдел.	1	6 728,96	571 961,18
ФОТМ.Осн.					953 268,63
Месячный фонд з/п всего персонала (ФОТМ), руб./мес.					1 585 790,40
Годовой фонд з/п всего персонала (ФОТГ), руб./год					19 029 484,74
Дополнительная з/п, приходящаяся на ФОТГ( ФОТД = ФОТГ*αД ), руб.					2 283 538,17
Итоговый ФОТИ всего персонала (ФОТИ=ФОТГ+ФОТД), руб.					21 313 022,91

В этом пункте мы определили состав и численность персонала сборочного предприятия, а также затраты на оплату труда. Как видно из расчетов, при двухсменном графике работы затраты на оплату труда оказываются существенно выше (примерно на четверть), чем при односменном. Такой результат получили из-за того, что при двухсменной организации работ, увеличивается численности персонала, а также вводятся надбавки за работу во вторую смену.

2. Расчет параметров имущественного комплекса фирмы. Расчет потребности в начальном капитале

2.1. Расчет параметров имущественного комплекса фирмы

При создании нового предприятия необходимо сформировать имущественный комплекс. Для этого необходимо иметь капитал – финансовые ресурсы, за счет которых будет формироваться имущество и оплачиваться некоторые предварительные работы. Учитывая ограниченность, перед определением величины начального капитала следует рассчитать потребность в имуществе.

Имущественный комплекс состоит из двух главных частей: основных средств и оборотных средств.

К основным средствам относятся: земельные участки, здания, сооружения, передаточные устройства, силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование, средства вычислительной техники, в том числе персональные компьютеры, транспортные средства и прочие основные средства. В составе основных средств учитывается также стоимость помещений, занятых оборудованием (рабочими местами различного назначения). Таким образом, основные средства сборочного производства включают стоимость оборудования и помещений.

В состав оборотных средств входят: сырье, основные и вспомогательные материалы, комплектующие изделия, топливо, горючее, тара и упаковочные материалы, другие малоценные предметы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция на складе организации, в пути и неоплаченная, деньги в кассе организации и на расчетном счете, расчеты. В курсовой работе производится расчет затрат на оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции, а также определение общей потребности в оборотных средствах.

Расчет стоимости К_о.с основных средств начинается с определения количества М_о.р.i рабочих мест в основном производстве:

,

где N_i – годовой выпуск i-го изделия, шт., Р_i –производительность оборудования, используемого при изготовлении i-го изделия, шт./час., 260 – среднее количество рабочих дней в году, 8 – продолжительность рабочей смены, К_см – коэффициент сменности работы (1 - для односменной и 2 – для двухсменной организации работ).

Капитальные вложения в оборудование по i-му изделию определяются как:

,

где Ц_о – цена единицы оборудования, руб.; М_о.р.i – количество рабочих мест для изготовления i-го изделия; _m - доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования; _o –коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования.

Количество рабочих мест для вспомогательных рабочих М_в.р, служащих М_сл, инженерно-технического и административно-управленческого персонала (АУП) М_АУП определяется данными, полученными при выполнении расчетов численности персонала предприятия.

Для упрощения расчетов принимается, что все виды рабочих мест оснащены оборудованием (производственным, инструментальным, конторским, складским и т.д.) одинаковой стоимости Ц_о, которая приводится в задании на проектирование.

Таким образом, общая стоимость оборудования К_о.пр. для оснащения рабочих мест персонала предприятия, не занятого непосредственно в производстве конечной продукции, с учетом затрат на передаточные устройства и прочий производственный инвентарь определяется по формуле

,

где М_в.р – количество рабочих мест вспомогательных рабочих; М_сл – количество рабочих мест служащих, младшего обслуживающего персонала и охраны; М_сп – количество рабочих мест специалистов; М_АУП – количество рабочих мет управляющего персонала.

Для упрощения расчетов стоимости помещений К_п принято, что все рабочие места занимают одинаковую площадь S_пл , а также принято допущение, что 1 м² площади любых помещений на предприятии имеют равную стоимость Ц_пл.

Таким образом, стоимость всех помещений предприятия определяется как:

,

где S_пл – производственная площадь для одного рабочего места, кв.м; Ц_пл – цена одного кв. м. производственной площади, руб./м².

общие капитальные вложения в основные средства определяются как:

Затраты на нормируемые оборотные средства для i-го изделия определяются по формуле:

,

где Н_п.зi, Н_нз.пi, Н_г.иi, Н_о.пi – соответственно, оборотные средства в производственных запасах, в незавершенном производстве, в готовых изделиях на складе и в отгруженной продукции i -го вида, руб.

Величина оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле:

где Д_п.з – норма производственных запасов, дни; А_с.дi – среднесуточный расход материалов, руб./день; Р_м.пi – затраты на приобретение материалов на одно изделие, руб.

Величина оборотных средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле:

где Р_з.о.р.i – затраты на оплату труда основных производственных рабочих на одно изделие, руб.; Z_нз.пi – размер незавершенного производства в натуральном выражении (принимается условно в размере 20% годового выпуска i-го изделия).

Заработная плата основных производственных рабочих Р_з.о.рi на одно изделие i-го вида рассчитывается по формуле:

где Р_ч – часовая тарифная ставка основных производственных рабочих. При двухсменном режиме работы предприятия часовая тарифная ставка должна быть увеличена на 25 %, – это связано с выплатами 50 % надбавок за работу во вторую смену.

Величины оборотных средств в готовых изделиях i-го вида на складе (Н_г.и.i) и в отгруженной покупателям продукции (Н_о.п.i) рассчитываются по следующим формулам:

где Д_г.иi – норма запаса готовых изделий на складе, дни; Ц_i – цена изделия, руб.; К_с – коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия (принимается равным 0,75); Д_о.пi – средний срок оплаты готовой продукции, дни.

Общая потребность предприятия в оборотных средствах:

Пример расчета параметров имущественного фонда приведен для изделия А и 1-сменной организации работы:

К

Мо.р.А =	23000	= 40 шт.
	0,28*260*8*1
Мо.р.В =	69 шт.
Мо.р.С =	46 шт.

оличество рабочих мест основного производства

К

Ко.р.А =

8000*40*(1+0,08)*1,3 = 449280 руб.

апитальные вложения в оборудование основного производства

С

Ко.пр.=

8000*(21+8+5+4)*(1+0,08)*1,3 = 426816 руб.

тоимость оборудования для персонала, не занятого в производстве конечной продукции

С

Кпл.=

3600*5,6*(40+69+46+21+8+5+4) = 3890880 руб.

тоимость всех помещений предприятия

В

Нп.з.А =

3*228*23000/260 = 60507,7 руб.

еличина оборотных средств в производственных запасах

З

Рз.о.р.А =

50*3,52 = 176 руб.

аработная плата основных рабочих на одно изделие

В

Ннз.п.А =

(228+176)*0,2*23000 = 1858400 руб.

еличина оборотных средств в незавершенном производстве

В

Нг.и.А =

6*1710*0,75*23000/260 = 680711,54 руб.

еличина оборотных средств в готовых изделиях

В

Но.п.А =

6*1710*0,75*23000/260 = 680711,54 руб.

еличина оборотных средств в отгруженной продукции

З

Коб.А =

60507,7+1858400+680711,54+680711,54 =3280330,77 руб.

атраты на нормируемые оборотные средства по изделию

Остальные параметры рассчитываются аналогично. Их значения приведены в таблице 7

таблица 7. Параметры имущественного комплекса фирмы
Парам.	1-сменная организация работ			2-сменная организация работ
	изд. А	изд. В	изд. С	изд. А	изд. В	изд. С
Мо.р.i	40	69	46	20	35	23
Ко.р.i	449 280,00	775 008,00	516 672,00	224 640,00	393 120,00	258 336,00
Ко.пр.	449 280,00			539 136,00
Кпл.	3 931 200,00			2 540 160,00
Koc.	6 121 440,00			3 955 392,00
Нп.з.i	60 507,69	78 269,23	68 411,54	60 507,69	78 269,23	68 411,54
Рз.о.р.i	176,00	92,16	34,56	220,00	115,20	43,20
Ннз.п.i	1 858 400,00	2 716 984,00	1 524 488,00	2 060 800,00	2 887 480,00	1 609 160,00
Нг.и.i	680 711,54	1 007 538,46	616 269,23	680 711,54	1 007 538,46	616 269,23
Но.п.i	680 711,54	755 653,85	1 694 740,38	680 711,54	755 653,85	1 694 740,38
Коб.i	3 280 330,77	4 558 445,54	3 903 909,15	3 482 730,77	4 728 941,54	3 988 581,15
Коб.	11 742 685,46			12 200 253,46