39.Учет денежных ср-в на р/с, хар-ка счета 51, основн операции и проводки.

Для хранения свободных денежных ср-в и осущ безнал расчётов пред-ия должны открывать рас-чёт счета. Платежи с расчётн счёта произ-ся в пределах свободного остатка денежных ср-в на этом счёте на основании типовых форм докумен-тов, выписываемых обычно владельцам счёта. Зачисление денежн ср-в на РС произ-ят на осно-вании объявлений на взнос наличными почтовых переводов, платёжных поручений, платёжных требований…Списание и выдача наличных с РС производят по ден чекам, платёжным поручени-ям, платёжным требованиям или документам, имеющим принудительную силу…

Владелец счёта обязан строго соблюдать установ-ленный банком порядок составления докум-ов, в кот оформляются операции по РС и правильно их оформлять. Банк прин к исполнению только доку-менты, операции по кот предусмотрены хар-ом деят-ти пред-ия и не нарушают действующего правила расчётов.

Подчистки, исправления в банковских докумен-тах не допускаются.

Каждый документ на перечисление и выдачу ден средств с РС должен иметь 2 подписи (руководи-теля пред-ия и глав бухгалтера) и печать пред-ия.

Работники банка проверяют подписи и печать на документах с имеющ у них образцами. На чеках и поручениях указ-ся для какой цели перечисляют и получают ср-ва, что обеспечивает контроль (со стороны банка) за исп-ем ср-в по целевому назн-ию.

Списание ден ср-в с РС произ-ся обычно с согла-сия владельца.

Пред-ие ежедневно или в др установленные бан-ком сроки получает от банка выписки с РС, к кот прилагаются док-ты, на основании кот проводи-лась зачисление или списание ср-в.

Бухгалтер обрабатывает выписки, проставляет корреспонденцию счетов, что РС в банке – пас-сивный, а на пред-ии – активный. Поэтому если сумма выписки стоит по Д, то это К счёта и нао-борот.

Синтетический учет по РС ведётся на активном счёте 51.

51 90- получ деньги на расч счет

51 50- получ деньги из кассы на РС

51 52- получ деньги с валютн счета на РС

51 60- получ деньги от поставщика на РС

51 62- получ деньги от покупателя на РС

51 76- получ дебиторская задолженность на РС

51 75- получ деньги на РС от учредителей

51 92- получ деньги от внерелизац доходов на РС

51 66,67- получ деньги на РС по кредитам банков

50 51- получ деньги с РС в кассу

52 51- получ деньги на валютный счет

60 51- выданы деньги поставщикам с РС

68 51- заплатили налоги с РС

69 51- выдали соц страхование с РС

76 51- выдали кредит задолженность с РС

92 51- выдали деньги на внерелизац расходы с РС

66,67 51- погасили кредит задол-ть банкам с РС

40.Виды безналичных перечисл, хар-ка.

1. платёжное поручение -документ, содержащий поручение плательщика своему банку на перечис-ление с его счёта опр суммы на счёт получателя. Платёжными поручениями оформляют расчёты за полученные товары, предоплата, платежи в бюд-жет. Копии ПП после их оплаты с выпиской бан-ка поступают в бухгалтерию получателя ден ср-в.

2. наиболее распространенной формой расчётов за товары явл расчёты платёжными требовани-ями. При расчётах этим документом получатель ден ср-в представляет в обслуживающий его банк платёжное требование об уплате ему опр суммы за поставленные товары, выполнение работы… К платёжному требованию прилагаются ТТН и про-чие док-ты, подтверждающие выполнение догово-ра. Банк поставщика пересылает платёжное тре-бование в банк получателя, кот прин его к оплате в случае его акцепта покупателем.

Акцепт – согласие плательщика на оплату предъявленного ему платёжного требования. Бывает полный либо частичный.

3.при расчётах платёжными требованиями, пору-чениями поставщик на отгруженные товары вы-писывает платёжное поручение и пересылает его плательщику, кот заполняет его вторую часть (поручение) и сдаёт в свой банк для оплаты. Банк плательщика после списания ден ср-в с его счёта пересылает док-ты в банк поставщика для зачис-ления платежа.

4. аккредитив открывается по месту нахождения поставщика для расчёта с ним за товары и услуги если это предусмотрено договором поставки. Аккредитивная форма расчёта может применятся в кач-ве санкций к неаккуратным плательщикам за задержку платежа. Эта форма расчётов наибо-лее удобна для поставщика, т. к. гарантирует сво-евременный платёж. Аккредитив предназначен для расчётов с одним поставщиком.

Порядок осущ-ия таких расчётов регулируется правилами банков. Сумма и срок действия аккре-дитива оговаривается в договоре и в заявлении на открытии аккредитива, где также указ-ся наим-ие поставщика, № договора, объём поставок, док-ты, служащие основанием для оплаты счетов постав-щика. После отгрузки поставщик представляет, сопроводит док-ты в обслуживающий банк, после чего происходит списание ср-в на счёт получате.

В случае невыполнения договора до установлен-ного срока ден ср-ва с аккредитива возвращаются на счёт плательщика.

5. для безнал расчётов, гарантирующих своевре-менность платежей, прим чеки из чекой книжки. Банк выдаёт чековые книжки по заявлению пред-ия. В нём указ-ся сумма ср-в, в пределах кот мож-но выписывать чеки.

6. вексель -бумага, удостоверяющая безусловное обязательство векселедателя уплатить по наступ-лению установленного срока векселедержателю опр сумму. Вексель явл одновременно и расчёт-ным сред-ом, и долговой распиской, и сред-ом гарантии платежа.

Расчеты Векселями – один из видов коммерч кредита, т.к. оплата по векселю произ-ся не сразу, а через опр. время. В течение этого времени сум-ма векселя находится в распоряжении векселеда-теля.