- •Примерные экзаменационные и зачетные вопросы по курсу «Финансовое право»
- •Финансы как экономическая категория и предмет правового регулирования: понятие, сущность, функции.
- •Финансовая система рф: понятие, структурно-функциональный анализ.
- •Финансовая деятельность государства: понятие, основные направления.
- •Методы, формы, принципы финансовой деятельности.
- •Общая характеристика финансового права, как науки
- •Финансовое право как отрасль российского права: предмет, метод, система.
- •Финансовое право в системе российского права: общее и особенное во взаимосвязи с другими отраслями права.
- •Источники финансового права
- •Конституционные основы финансовой деятельности в рф.
- •Финансово-правовая норма: понятие, содержание, структура, виды, особенности.
- •Финансово-правовые отношения: понятие, виды, особенности. Защита прав субъектов финансовых правоотношений.
- •Субъекты финансового права.
- •3.3. Субъекты финансового права
- •Финансовый контроль в рф: понятие, виды, методы и органы.
- •5.2. Виды и органы финансового контроля
- •5.3. Методы финансового контроля
- •Аудит как разновидность финансового контроля: понятие, порядок лицензирования, законодательное регулирование.
- •Правовое положение субъектов аудиторской деятельности
- •Аудиторская проверка: разновидности, порядок проведения.
- •Общая характеристика системы органов государства, осуществляющих финансовую деятельность.
- •Правовое положение Министерства финансов рф, его функции, цели, задачи, права и обязанности. Министерство финансов рф
- •Правовое положение Федерального казначейства.
- •Правовое положение органа государственного страхового надзора.
- •Правовое положение Счетной Палаты Российской Федерации.
- •Правовой статус Правительства рф, как субъекта финансовой деятельности
- •Полномочия Президента рф в сфере финансовой деятельности
- •Понятие и правовая форма государственного бюджета. Его роль в выполнении задач и функций государства.
- •Бюджетное право и бюджетные правоотношения: понятие, особенности.
- •Понятие, принципы и стадии бюджетного процесса (общая характеристика).
- •Общая характеристика стадии составления проекта федерального бюджета как составляющей части бюджетного процесса.
- •Общая характеристика стадии утверждения проекта федерального бюджета и принятия закона о федеральном бюджете как составляющей части бюджетного процесса
- •Общая характеристика стадии исполнения федерального бюджета и утверждения отчета об исполнении федерального бюджета как составляющей части бюджетного процесса
- •Бюджетное устройство в Российской Федерации.
- •Бюджетная классификация: понятие, содержание, значение.
- •Бюджетная классификация
- •Состав бюджетной классификации
- •Общая характеристика Бюджетного кодекса рф: структура, содержание.
- •Государственные доходы: понятие, система.
- •Понятие, виды и структура государственных расходов.
- •Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Глава 2. Виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства
- •Понятие, классификация и основы правового регулирования государственных и муниципальных целевых внебюджетных фондов.
- •Основные источники формирования и направления использования средств Пенсионного фонда рф.
- •Основные источники формирования и направления использования средств Фонда обязательного медицинского страхования.
- •Основные источники формирования и направления использования средств Фонда обязательного социального страхования.
- •Порядок финансирования государственных и муниципальных расходов.
- •Налоги как экономическая категория. Понятие, сущность и функции налогов.
- •Налоговая система рф: понятие, структурно-функциональный анализ.
- •1.1 Сущность налоговой системы и налогов и их роль в экономике государства
- •Общая характеристика Налогового Кодекса рф.
- •Налоговое право и налоговые правоотношения.
- •Субъекты налогового права.
- •Правовой статус налогоплательщика.
- •Правовое положение налоговых органов.
- •9.2. Правовой статус Федеральной налоговой службы Российской Федерации
- •9.3. Органы мвд России: права, обязанности и ответственность в сфере налогового администрирования
- •9.4. Банки как субъекты налогового права
- •Особенности принятия и вступления в силу федеральных законов о налогах
- •Основные элементы закона о налоге.
- •Понятие и состав налогового правонарушения.
- •7.1. Понятие и состав налогового правонарушения
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Банковское право в системе финансового права.
- •2. Место банковского права в системе российского права
- •Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •Формы расчетов в рф.
- •Общая характеристика банковской системы рф
- •Особенности взаимоотношений Центрального Банка рф с кредитными учреждениями страны. Взаимоотношения Банка России с кредитными организациями
- •Банковский надзор в рф.
- •Правовое регулирование денежного обращения в рф. Формы денежного обращения
- •Формы денежного обращения
- •Безналичное денежное обращение
- •Формы денежного обращения
- •Формы безналичных расчетов в рф (расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты чеками, расчеты по аккредитиву)
- •Понятие денежной системы Российской Федерации. Правовые основы обращения наличных денег.
- •Эмиссионное право Банка России.
- •Государственный и муниципальный долг. Субъекты управления государственным и муниципальным долгом Государственный и муниципальный долг. Управление государственным и муниципальным долгом
- •Общая характеристика страхования как экономической категории и предмета правового регулирования. Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела
- •Финансово-правовое регулирование страховой деятельности в рф.
- •Правовое регулирование обязательного социального страхования
- •Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля.
- •Понятие и содержание валютного регулирования.
- •1.2. Понятие и содержание валютного регулирования
- •Правила ведения валютных операций. Правила проведения валютных операций
- •Валюты в расчетах между резидентами республики беларусь и нерезидентами
- •Ответственность за нарушения валютного законодательства.
Порядок финансирования государственных и муниципальных расходов.
Государственные и муниципальные расходы осуществляются путем финансирования. Финансирование государственных или муниципальных расходов — это урегулированное правовыми нормами выделение (отпуск) государственных или муниципальных денежных средств на безвозмездной и безвозвратной основе, за исключением установленных законодательством условий возвратности и возмездности, для деятельности и развития предприятий, организаций и учреждений соответственно их задачам и функциям.
Но нередко термин «финансирование» применяется, в том числе и в законодательстве, в широком смысле, включая банковское кредитование, когда имеется в виду не правовой режим получения средств, а их общий объем, независимо от источников (см., например, ст. 24 Федерального закона «О государственном регулировании обеспечения плодородия земель сельскохозяйственного назначения» от 16 июля 1998 г.*). Однако в данном случае следует учитывать условность такого выражения, поскольку речь идет о средствах, выдаваемых банком в этом случае на основе кредитного договора. Причем эти средства находятся в распоряжении банка в качестве его кредитных ресурсов.
_______________________
* СЗ РФ. 1998. № 29. Ст. 3399.
Что касается финансирования, то банк не вправе распоряжаться средствами, направленными на банковские счета организаций в таком порядке. Однако практика свидетельствует и об ином: нередки случаи использования банками выделенных организациям бюджетных средств в своих интересах, что ставит задачу изменения порядка финансирования государственных и муниципальных расходов, усиления государственного контроля и ответственности в этой сфере финансовой деятельности.
В порядке финансирования государственных (муниципальных) расходов в связи с преобразованиями экономики появились новые черты: расширился круг источников финансирования государственных и муниципальных расходов (что, однако, не свидетельствует о достаточности средств), появились новые организационно-правовые формы финансирования.
В настоящее время источниками финансирования государственных и муниципальных расходов, включая инвестиции (долгосрочные вложения), выступают средства:
а) государственных и муниципальных бюджетов, причем на основании специально принятых решений они могут быть выделены на срочной, возвратной, платной основе (см., например, ст. 108 Федерального закона «О федеральном бюджете на 1998 год» и ст. 130 Федерального закона «О федеральном бюджете на 1999 год» об использовании средств Бюджета развития);*
б) государственных (муниципальных) внебюджетных фондов;
в) отраслей народного хозяйства — централизованные фонды министерств, ведомств, собственные финансовые ресурсы предприятий.
В последнее время в формировании необходимой для финансирования финансовой основы усилилось значение заемных и привлеченных средств. Так, помимо увеличения заемных средств в федеральном бюджете, Правительство РФ разрешило Пенсионному фонду РФ осуществить выпуск собственных ценных бумаг (векселей, облигаций) на сумму до 15 млрд руб.** Придается большое значение привлечению иностранных инвестиций.***
_____________________
* СЗ РФ. 1998. № 13. Ст. 1464; 1999. №9. Ст. 130.
** См.: пост. Правительства РФ от 10 июля 1998 г. № 750 //СЗ РФ. 1998. №28.
Ст. 3370.
*** См.: Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 9 июля 1999 г. // Российская газета. 1999. 14 июля.
В расходах многих государственных социально-культурных бюджетных учреждений довольно существенное место стало занимать использование полученных ими в результате их собственной деятельности дополнительных, внебюджетных доходов. Это в значительной мере связано с недостаточным бюджетным финансированием, вызванным финансовыми трудностями в стране.
Переход на новые методы хозяйствования повлек сокращение бюджетных средств, выделяемых в отрасли народного хозяйствам переход предприятий в основном на самофинансирование.
Среди новых организационно-правовых форм финансирования государственных и муниципальных расходов следует отметить такие, как финансирование объектов (программ) на конкурсной основе; выделение грантов (единовременных безвозмездных и безвозвратных пособий с условием соблюдения определенных требований) обычно образовательным учреждениям, творческим коллективам и т.п., как правило, также в порядке конкурсной или другой системы отбора.
Широко распространенной стала многоканальная система финансирования государственных программ с использованием средств бюджетов разных уровней и внебюджетных источников (см., например, утвержденную постановлением Правительства Российской Федерации от 24 июня 1998 г. № 650 Федеральную целевую программу «Развитие медицинской промышленности в 1998—2000 годах и на период до 2005 года).*
_____________________
* СЗ РФ. 1998. №27. Ст. 3178.
Взамен непосредственного финансирования отдельных объектов (программ) в качестве меры их государственной поддержки довольно широкое распространение получило предоставление гарантий и поручительств коммерческим банкам за счет средств федерального бюджета как условие выдачи кредита. Эти гарантии и поручительства могут преобразоваться в государственные расходы за счет федерального бюджета в случае нарушения обязательств по возврату кредита его получателем. Неслучайно в последнее время проводятся меры по сокращению таких гарантий и поручительств (см., например, ст. 101 Федерального закона «О федеральном бюджете на 1998 год»).
Важное значение в формировании системы нормативных актов, регулирующих порядок осуществления государственных и муниципальных расходов, имеет выявление принципов их финансирования. Такие принципы находят отражение в действующем законодательстве, хотя и недостаточное. Некоторые из них сложились ранее, другие возникли в годы преобразования экономики. Можно назвать следующие общие принципы финансирования государственных и муниципальных рас ходов (действующие независимо от источников финансирования):
а) плановость; согласно этому принципу расходы должны планироваться на основе государственных или муниципальных планов и программ; в финансовых планах необходимо отражение потребностей в средствах и источников их удовлетворения; финансирование должно осуществляться в меру выполнения плановых заданий с учетом освоения ранее выданных сумм, в связи с чем важное значение имеет разбивка годовых назначений на периоды;
б) соответствие планируемых расходов объему государственных или муниципальных доходов;
в) целевое направление средств, что означает необходимость помимо указания общей суммы средств, выделяемых получателям, определения конкретных мероприятий и целей, на которые они должны быть использованы;
г) соответствие финансируемых расходов охраняемым законом правам и интересам граждан, юридических лиц, государства (Российской Федерации и ее субъектов), муниципальных образований;
д) соответствие финансируемых расходов требованиям экологических, санитарно-гигиенических и других установленных законом и в соответствии с ним норм;
е) безвозвратность и безвозмездность выделения средств (за исключением случаев, установленных в соответствии с законодательством);
ж) контроль за использованием государственных и муниципальных средств и ответственность за правонарушения в этой области.
Было бы целесообразно сформулировать и юридически закрепить принципы финансирования государственных и муниципальных расходов.
Порядок финансирования расходов различается в зависимости от разных факторов, например, от источников финансирования, от предметно-целевого направления средств (различают порядок финансирования капитальных вложений, прироста оборотных средств, текущих расходов и др.).
Вместе с тем можно выделить два основных правовых режима финансирования в зависимости от субъектов, использующих средства:
а) финансирование государственных или муниципальных коммерческих организаций, за которыми имущество закрепляется на праве хозяйственного ведения;
б) финансирование государственных или муниципальных учреждений, состоящих на бюджете и относящихся к некоммерческим организациям, действующим на праве оперативного управления имуществом, т.е. сметно-бюджетное финансирование.
Промежуточным между ними, обладающим чертами первого и второго режимов, является финансирование казенных предприятий, действующих на праве оперативного управления имуществом. Эти предприятия в сравнении с другими государственными (муниципальными) предприятиями имеют особенности в порядке планирования и использования средств.
В названных правовых режимах находят отражение и те правовые формы финансирования, которые используются по другим основаниям, например по предметно-целевому направлению средств. Поэтому их можно было бы обозначить именно как основные правовые режимы финансирования.
Между этими основными правовыми режимами имеются различия по следующим признакам:
а) по источникам финансирования;
б) по содержанию и порядку утверждения финансовых планов, на основании которых производится финансирование;
в) по предметно-целевому направлению средств;
г) по содержанию прав и обязанностей коммерческих организации и бюджетных учреждений, осуществляющих государственные или муниципальные расходы.
Эти различия отражают особенности задач и сфер деятельности предприятий и учреждений, специфику государственного регулирования и управления в этих сферах.
Актуальность задач целесообразного, эффективного и экономного расходования государственных (муниципальных) средств вызывает потребность в совершенствовании законодательства, правовых актов, призванных регулировать этот процесс. До настоящего времени по этим вопросам существуют лишь разрозненные правовые акты или отдельные нормы.