2. Облік операцій на поточному, валютному та інших рахунках.

При відкриті поточного рахунку в банку дане підприємство надало документи згідно з переліком, склад якого залежить від статусу особи: (табл.1)

Таблиця 1

Назва документа	статус особи, що відкриває рахунок
	юридична особа	фізична особа
Заява про відкриття поточного рахунка	+	+
Копія свідоцтва про держреєстрацію	+	+
Копія установчого документу	+	-
Копія довідки про внесення юридичної особи до ЄДРПОУ	+	-
Копія документа, що підтвержує реєстрацію взяття на облік у ДПС	+	+
Картка із зразками підписів і відбиток печатки	+	+
Копія документа, що підтвержує реєстрацію у ПФУ	+	+
Копія страхового свідоцтва про реєстрацію у ФСС від нещасних випадків	+	+

Потім документи завіряються нотаріусом.

Підприємство, що має зв'язок з іншими підприємствами, вони здійснюють безготівкові розрахунки. Банківська установа згідно з договором на обслуговування клієнта гарантує підприємству, що зберігає свої кошти на поточному рахунку, право безперешкодно розпоряджатися ними.

Підставою для перерахування грошових коштів є розрахункові документи , які містять доручення та вимоги про перерахування коштів з рахунка платника на рахунок одержувача.

До платіжних інструментів, за допомогою яких в підприємстві проводяться безготівкові розрахунки, відносяться:

• платіжне доручення;

• розрахункові чеки;

• система дистанційного обслуговування та ін.

На підприємстві найбільш поширений спосіб проведення безготівкових розрахунків – перерахування грошей з використанням платіжних доручень (додаток 9). На підставі платіжного доручення банк зобов’язується за письмовим дорученням платника за письмовим дорученням платника за рахунок грошових коштів, розміщених на його рахунку в цьому банку, перерахувати певну грошову суму на рахунок одержувача в цьому або іншому банку.

Платіжні доручення використовуються для розрахунків з підрядниками, замовниками, для перерахування сум, що належать фізичним особам, на їх рахунки, для сплати податків, зборів, страхових внесків до бюджету або державних цільових фондів тощо.

У платіжному дорученні вказується дата валютування, з якої перераховані грошові кошти переходять у власність одержувача. При виписуванні платіжного доручення банк може прийняти його до виконання протягом 10 календарних днів із дня виписування, не рахуючи дня оформлення. Якщо дату валютування визначено пізніше зазначеного строку, платіжне доручення до виконання не приймається.

Розрахунковим чеком (додаток 11) є розрахунковий документ, що містить письмове розпорядження власника рахунка банку-емітенту, у якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю вказаної в рахунку суми грошових коштів. Розрахункові чеки застосовуються тільки для безготівкових перерахувань з рахунка чекодавця на рахунок одержувача грошових коштів і не підлягають оплаті готівкою. Розрахунковий чек повинен бути пред’явлений до оплати в банк чекодержателя протягом 10 календарних днів.

Дистанційне обслуговування на підприємстві здійснюється за допомогою системи «клієнт - банк». Перелік послуг, що надаються при дистанційному обслуговуванні, установлюється в договорі між банком і клієнтом. При проведенні дистанційних розрахунків застосовуються електронні розрахункові документи. Це застережене в договорі між банком і підприємством, тому використання клієнтом системи не включає можливості опрацювання банком документів клієнта на паперових носіях.

Реквізити електронного розрахункового документа вказуються в договорі між банком і клієнтом. Цей документ містить такі реквізити:

• дату і номер;

• найменування, ідентифікаційний код, платника та номер його поточного рахунка;

• найменування і код банку платника;

• найменування, ідентифікаційний код, одержувача та номер його розрахункового рахунка;

• найменування і код банку одержувача;

• сума цифрами;

• призначення платежу;

• електронний цифровий підпис.

Для обліку наявності і руху грошових коштів, що знаходяться на поточних рахунках у банку,застосовується рахунок 31 «Рахунки в банку».

Рахунок 31 має чотири субрахунки:

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті »

314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті »

За дебетом рахунка 31 відображається надходження грошових коштів, за кредитом – їх списання. Кореспонденція рахунків за субрахунком 311 наведено в таблиці 2, ( додаток 13).

За допомогою цієї програми ми заповнювали документи, які ведуться по касі, вводимо дані в програму і виводимо Журнал ордер і відомості по рахунку 311 «Поточні розрахунки в національній валюті»

(додаток 7).