- •Учебно-методический комплекс
- •Лист согласования и утверждения рабочей программы
- •Пояснительная записка
- •1.1. Цель преподавания дисциплины
- •1.2. Задачи изучения дисциплины
- •1.3. Перечень дисциплин необходимых для изучения дисциплины
- •1.4. Нормы государственного стандарта дисциплины
- •Календарно-тематический план дисциплины по дисциплине «Экономический анализ» для студентов дневного отделения
- •Содержание дисциплины
- •Тема 1. Понятие, значение и роль комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
- •Тема 2. Организация и информационное обеспечение
- •Тема 3. Метод и методика комплексного экономического анализа и диагностики хозяйственной деятельности организации
- •Тема 4. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-плана
- •Тема 5. Анализ объема производства и реализации продукции
- •Тема 6. Анализ маркетинговой деятельности организации
- •Тема 7. Анализ эффективности использования основных фондов
- •Тема 8. Анализ использования материальных ресурсов организации
- •Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов организации
- •Тема 10. Анализ затрат на производство и себестоимость продукции (работ, услуг)
- •Тема 11. Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Тема 12. Анализ финансового состояния организации
- •Тема 13. Анализ и управление оборотными активами предприятия
- •Тема 14. Анализ и управление денежными потоками предприятия
- •Тема 15. Анализ организационно-технического уровня производства
- •Тема 16. Анализ объемов и эффективности инвестиционной деятельности
- •Тема 17. Методика комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации
- •Список основной и дополнительной литературы
- •Ситуация 1.
- •Ситуация 2.
- •Ситуация 3.
- •Ситуация 4.
- •Ситуация 5.
- •Ситуация 6.
- •Ситуация 7.
- •Ситуация 8.
- •Ситуация 10.
- •Ситуация 11.
- •2.3. Распределение часов по темам практических занятий и формам обучения
- •Тема 2. Организация и информационное обеспечение
- •Тема 3. Метод и методика комплексного экономического анализа и диагностики хозяйственной деятельности организации
- •Тема 4. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-плана
- •Тема 5. Анализ объема производства и реализации продукции
- •Тема 6. Анализ маркетинговой деятельности организации
- •Тема 7. Анализ эффективности использования основных фондов
- •Тема 8. Анализ использования материальных ресурсов организации
- •Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов организации
- •Тема 10. Анализ затрат на производство и себестоимость продукции (работ, услуг)
- •Тема 11. Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Тема 12. Анализ финансового состояния организации
- •Тема 13. Анализ и управление оборотными активами предприятия
- •Тема 14. Анализ и управление денежными потоками предприятия
- •Тема 15. Анализ организационно-технического уровня производства
- •Тема 15. Анализ организационно-технического уровня производства
- •Тема 16. Анализ объемов и эффективности инвестиционной деятельности
- •Тема 17. Методика комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации
- •Самостоятельная работа и контроль успеваемости по формам обучения
- •Методические рекомендации по самостоятельному подготовке теоретического материала дисциплины
- •Тема 1. Понятие, значение и роль комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности
- •Тема 2. Организация и информационное обеспечение
- •Тема 3. Метод и методика комплексного экономического анализа и диагностики хозяйственной деятельности организации
- •Тема 4. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-плана
- •Тема 5. Анализ Объема производства и реализации продукции
- •Тема 6. Анализ маркетинговой деятельности организации
- •Тема 7. Анализ эффективности использования основных фондов
- •Тема 8. Анализ использования материальных ресурсов организации
- •Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов организации
- •Тема 10. Анализ затрат на производство и себестоимость продукции (работ, услуг)
- •Тема 11. Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Тема 12. Анализ финансового состояния организации
- •Тема 13. Анализ и управление оборотными активами предприятия
- •Тема 14. Анализ и управление денежными потоками предприятия
- •Тема 15. Анализ организационно-технического уровня производства
- •Тема 16. Анализ объемов и эффективности инвестиционной деятельности
- •Тема 17. Методика комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации
Ситуация 6.
Следует установить, какие источники финансирования целесообразно привлечь для покрытия дополнительной стоимости активов - собственные или заемные?
Средняя стоимость собственного капитала - 82640 тыс. руб. Прибыль от деятельности предприятия - 12400 тыс. руб. Ставка налога на прибыль - 30%. В связи с увеличением масштаба деятельности предприятию надо увеличить стоимость активов с 90000 до 120000 тыс. руб.
Ситуация 7.
Определить сумму дебиторской задолженности в плановом балансе активов и пассивов.
Исходные данные: балансовая величина дебиторской задолженности на конец базисного года - 4400 тыс. руб., в том числе задолженность покупателей - 4000 тыс. руб. Выручка от продажи базисного года - 48000 тыс. руб. В составе задолженности покупателей - 800 тыс. руб. просроченной. Планируемая годовая выручка от продажи с учетом индекса инфляции - 56000 тыс. руб. Состав покупателей и договорные условия расчетов с ними не меняются.
Ситуация 8.
Какой плановый прирост выручки от продажи обеспечит равное увеличение оборотных активов и кредиторской задолженности, т. е. не приведет к недостатку источников финансирования?
Исходные данные: оборачиваемость задолженности покупателей по проектам договоров на планируемый год 65 дней, запасов - 50 дней, кредиторской задолженности - 45 дней. Затраты на проданную продукцию составляют 80% выручки от продажи, в том числе материальные - 50%.
Ситуация 9.
На сколько процентов уменьшится прибыль или увеличится убыток от продажи при:
а) росте натурального объема продаж на 4%;
б) росте натурального объема продаж на 7%;
в) снижении натурального объема продаж на 3%?
Операционный левередж, связанный с изменением цен, составляет на предприятии 20 раз; связанный с применением натурального объема продаж - 15. Предлагается снижение цен на 3% при возможном увеличении объема продаж.
Ситуация 10.
Рассчитать финансовый левередж. Найти возможные способы снижения финансового левереджа.
Общая сумма прибыли предприятия - 15000 тыс. руб. Ставка налога на прибыль - 30%. Сумма обязательных твердых расходов и платежей из чистой прибыли, не зависящих от величины последней, - 600 тыс. руб.
Ситуация 11.
Каким будет финансовый результата от продажи, если в базисном году прибыли от продажи была - 300 тыс. руб. Операционный левередж, связанный с изменением цен, составляет на предприятии 8 раз. Операционный левередж, связанный с применением натурального объема продажи, равен 4. Рыночная ситуация предполагает, что в следующем периоде можно будет повысить цены на продукцию, подлежащую продаже, на 3%, но это снизит натуральный объем продажи, на 5%.
Приложение 1
№ |
Актив |
На начало года |
На конец года |
№ |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
1 раздел Внеоборотные активы |
3 раздел Капитал и резервы |
||||||
1.1. |
Основные средства |
175462 |
195064 |
3.1. |
Уставный капитал |
128572 |
130008 |
1.2. |
Нематериальные активы |
1 206 |
1 288 |
3.2. |
Добавочный капитал |
54 962 |
56 046 |
1.3. |
Прочие необоротные средства |
79 852 |
62 688 |
3.3. |
Специальные фонды и целевые финансовые вложения |
214798 |
215072 |
Итого по разделу 1 |
256520 |
259040 |
3.4. |
Нераспределенная прибыль |
|
3 022 |
|
2 раздел Оборотные активы |
Итого по разделу 3 |
398332 |
404148 |
||||
2.1. |
Запасы |
238352 |
244132 |
4 раздел Долгосрочные обязательства |
|||
4. |
Долгосрочные пассивы |
15 644 |
14150 |
||||
2.2. |
Дебиторская задолженность (до 12 мес.) |
122302 |
125462 |
Итого по разделу 4 |
15 644 |
14 150 |
|
2.3. |
Дебиторская задолженность ( больше 12 мес.) |
402 |
886 |
5 раздел Краткосрочные обязательства |
|||
2.4. |
Краткосрочные финансовые вложения |
5 032 |
2 668 |
5.1. |
Заемные средства |
158924 |
118554 |
2.5. |
Денежные средства |
14 730 |
13 050 |
5.2. |
Краткосрочная задолженность |
51 328 |
94 420 |
5.3. |
Прочие пассивы |
13 110 |
13 966 |
||||
Итого по разделу 2 |
380818 |
386198 |
Итого 5 раздел
|
223362 |
226940 |
||
Баланс |
637338 |
645 38 |
Баланс
|
637338 |
645238 |
Приложение 2
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Выручка от реализации |
213 938 |
Задолженность поставщикам |
13 708 |
Сумма погашения обязательств поставщиков |
208 212 |
Средние остатки |
35 762 |
Сумма материальных затрат, отнесенных на производство |
12 222 |
Поступление запасов по предоплате |
52 928 |
Затраты в незавершенном производстве |
4 992 |
Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
149 756 |
Средние остатки продукции на складе |
24 798 |
Фактическая производственная себестоимость реализованной продукции |
139 488 |
Примерный перечень вопросов
к экзамену по дисциплине «Экономический анализ»
Анализ величины имущества и оценка его структуры.
Анализ и оценка источников формирования имущества предприятия.
Анализ системы финансовых коэффициентов с целью оценки финансовой (рыночной) независимости.
Определение типа финансовой устойчивости и анализ излишних запасов товарно-материальных ценностей.
Расчет и анализ коэффициентов ликвидности.
Анализ ликвидности баланса. Оценка текущей и перспективной ликвидности.
Анализ и оценка платежеспособности предприятия.
Анализ и оценка кредитоспособности предприятия.
Оценка неудовлетворительной структуры баланса. Определение условий восстановления (утраты) платежеспособности.
Методика оценки вероятности банкротства.
Закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 г. и его применение в Российской хозяйственной практике.
Оборотные средства предприятия и оценка эффективности их использования.
Виды циклов.
Анализ товарно-материальных запасов.
Анализ и управление дебиторской задолженностью.
Расчет потребности в собственном оборотном капитале.
Оценка эффективности привлечения заемных средств.
Сущность и состав доходов и расходов организации (в соответствии с ПБУ 9/99 и 10/99) как экономическая база формирования финансовых результатов.
Современный порядок формирования показателей прибыли.
Экономические факторы, влияющие на величину бухгалтерской прибыли.
Анализ структуры и динамики бухгалтерской прибыли по данным отчетности.
Факторный анализ прибыли от обычной деятельности.
Факторный анализ прибыли от продаж.
Анализ и оценка распределения и использования прибыли.
Влияние метода учета затрат на показатели финансовых результатов.
Анализ и оценка влияния инфляции на финансовые результаты.
Рейтинговая (бальная) оценка финансового состояния.
Система показателей рентабельности и порядок их исчисления.
Факторный анализ рентабельности активов (имущества, производственных фондов).
Анализ рентабельности чистых активов.
Анализ рентабельности собственного капитала.
Средневзвешенная стоимость капитала. Экономический рост предприятия.
Анализ и оценка дивидендной политики предприятия.
Анализ рентабельности продукции.
Порядок формирования денежных потоков предприятия
Отличия денежного потока от показателей прибыли.
Методы исчисления денежных потоков.
Кассовый бюджет. Прогноз движения денежных средств.
Дефицит денежных средств. Свободные денежные средства. Неденежные формы расчетов.
Показатели произведенной и реализованной продукции. Методика их расчета.
Факторы формирования выручки от реализации.
Анализ и оценка номенклатуры (ассортимента) выпускаемой продукции.
Анализ и оценка структуры ассортимента выпускаемой продукции.
Анализ качества выпускаемой продукции.
Анализ ритмичности производства.
Анализ и оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Анализ и оценка использования рабочего времени.
Анализ и оценка уровня производительности труда.
Анализ обеспеченности предприятия основными фондами.
Оценка состава, структуры, состояния основных средств и характеристика их движения.
Анализ уровня фондоотдачи и оценка влияния факторов.
Анализ использования производственного оборудования по числу единиц, по времени и по мощности.
Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами.
Анализ и оценка уровня материалоотдачи.
Состав и классификация затрат на производство.
Показатели себестоимости и их расчет.
Факторный анализ себестоимости продукции по элементам затрат.
Анализ и оценка влияния на себестоимость использования трудовых ресурсов.
Анализ и оценка влияния на себестоимость использования основных фондов.
Анализ и оценка влияния на себестоимость использования материальных ресурсов.
Анализ расходов по обслуживанию производства и управлению.
Анализ потерь от брака.
Анализ расходов на продажу.
Анализ и оценка безубыточности производства продукции.
Маржинальный доход, порог рентабельности, операционный рычаг, запас финансовой прочности, их расчет и анализ.
Анализ эффективности управления.
Анализ технического развития.
Анализ социально-экономических условий.
Анализ и оценка рационального использования природных ресурсов.
Анализ внешнеэкономической деятельности.
Анализ организации производства труда.
Анализ и оценка распределения накладных расходов.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ