20. Этапы бюджетирования финансовой деятельности страховой организации

Процесс бюджетирования СО осуществляется в три этапа.

Этап 1. Формирование прогнозных значений основных показателей страховой деятельности фирмы.

Осуществляется на основе

• бухгалтерской отчетности,

• анализа складывающихся

  • тенденций развития фирмы,

  • возможных вариантов развития,

используется для построения на следующих этапах бюджетирования

• возможных вариантов бюджета.

Этап 2. Формирование прогнозов бюджета и проекта бюджета страховой организации.

Определение:

Прогноз бюджета представляет собой прогнозную финансовую отчетность страховщика - проект годового отчета его деятельности на основе использования прогнозных значений финансовых показателей.

Прогнозные значения финансовых показателей должны

• либо отражать сложившиеся к моменту составления баланса тенденции развития бизнеса в данной страховой организации,

• либо предусматривать варианты ее развития, в частности, с учетом внедрения всех мероприятий, обеспечивающих эффективное развитие.

Между показателями бюджета существуют определенные функциональные связи, которые определяют допустимость бюджета.

Определение:

Формально допустимым считается бюджет, для которого соблюдаются функциональные соотношения его показателей, отвечающие эффективному развитию организации.

Обратите внимание!

Поскольку сложившиеся в бизнесе или в данной страховой организации тенденции не всегда отвечают эффективному развитию фирмы, полученный прогноз бюджета обязательно должен быть проанализирован с целью выявления негативных тенденций и тех кризисных ситуаций, которые могут появиться при его реализации – например, недостаток или избыток финансовых ресурсов.

Определение:

Прогноз бюджета,

• обеспечивающий финансовую устойчивость страховой организации,

• отвечающий ее эффективному развитию,

• принятый к исполнению,

носит название проекта бюджета или базового проекта бюджета.

Проект бюджета страховой организации - вариант прогноза бюджета, для характерно следующее:

• он строится на экономически обоснованных прогнозных значениях показателей, обеспечивающих эффективное развитие страховой организации;

• должен выполнять координирующую функцию в организации ее деятельности;

• являться основой для выработки решений по управлению финансами.

Обратите внимание!

Именно с показателями базового проекта бюджета должны сравниваться в дальнейшем фактические значения показателей деятельности фирмы.

Этап 3. Контроль и анализ исполнения базового проекта бюджета.

Так как

• исполнение проекта бюджета подвержено влиянию многих факторов,

• зачастую реальные значения показателей деятельности фирмы не согласуются с плановыми

возникает необходимость

• либо принятия оперативных решений по реализации принятого варианта бюджета (проекта бюджета),

• либо формирования некоторого нового проекта бюджета, учитывающего влияние

  • выявленных факторов,

  • обеспечивающего эффективное развитие организации.

Особенности составления прогноза и базового проекта бюджета страховой организации

При составлении проекта бюджета необходимо учесть специфику страховой деятельности:

• специфические доходы и расходы,

• специфические разделы и статьи бухгалтерского баланса,

специфические расчеты страховой организации.