Налог на прибыль организаций

1.Плательщики налога на прибыль? росс организации; иностр организации, осуществляющие свою деят-ть в РФ ч/з постоянные представительства или получающие доходы от источников в РФ;

2. К какому виду налогов относится? прямым;

3. объект обложения налогом на прибыль? прибыль;

4. Что признается доходом от реализации при определении налога на прибыль? признаются выручка от реализации товаров как собств производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущества (включая цб) и имущественных прав;

5. Какие доходы учитываются при определении налоговой базы налога на прибыль организаций? доходы от реализации; внереализационные доходы;

6. Что включается в состав внереализационных доходов при расчете налога на прибыль? доходы от долевого участия в других организациях; доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам;

7. Как распределяется сумма налога на прибыль между бюджетами разных уровней? 2% - в федеральный бюджет; 18% - в бюджет субъекта РФ.

8. Какие расходы не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций? в виде расходов по приобретению и созданию амортизируемого имущества; в виде сумм налога на прибыль и платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду; дивиденды, штрафы, пени, перечисляемые в бюджет, расходы, превышающие нормы, ст-ть безвозмездно преданного имущества, мат помощь, не предусмотренная системой премирования, оплата путевок.

9. Что понимается под прибылью организации? полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.

10. В какие сроки уплачивается налог на прибыль? налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода (календарный год) уплачивается до 28 марта след года; квартальные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются до 28 числа месяца след за отчетным кварталом; ежемес авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца; ежемес авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

Налог на доходы физических лиц

2. налоговые ставки? 13 %; 35 %; 9%; 30%

3. Какие доходы физ лиц облагаются налогом по ставке 35%?

суммы экономии на %% при получении заемных средств в части превышения 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ – при получении заемных средств в рублях и 9% годовых – получении заемных средств в иностранной валюте; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пункта в теч периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9%годовых по вкладам в иностр валюте;

4. объект налогообложения НДФЛ? доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ и от источников за пределами РФ – для физ лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ; доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;

5. плательщики НДФЛ? физ лица, являющие налоговыми резидентами РФ; физ лица, получающие доходы от источников, расположенных в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;

6. Кто имеет право на получение професс налогового вычета?

ИП - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов; налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (услуг); налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание произведений науки, литературы, искусства, - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов;

7. К каким налогам относится НДФЛ? прямым;

10. В каком размере предоставляются стандартные налоговые вычеты при расчете НДФЛ? 3000 руб. или 500 руб. за каждый месяц налогового периода для определенных категорий налогоплательщиков; 400р за каждый месяц и действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40 000р; 1000р за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 р

1. В каком размере предоставляются социальные налоговые вычеты при расчете НДФЛ?в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования и социального обеспечения, финансируемых из средств бюджетов – в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного за налоговый период.

8. Какие доходы НЕ подлежат обложению налогом на доходы физических лиц? алименты, получаемые физическими лицами; государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности; суммы материальной помощи в сумме не превышающей 4000 руб. (ст-ть подарков от орг-и, ст-ть выигрышей и призов в целях рекламы); все виды компенсационных выплат (в пределах норм), государственные пенсии; сумма единовр мат помощи (чрезвычайные ситуации), ст-ть проезда к месту отпуска и обратно, оплата путевок на сан-курортное лечение за счет ФСС.

9. В каком размере предоставляются имущественный налоговый вычет при расчете НДФЛ? в суммах, поученных от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не более 1 000 000 руб.; (если указанное имущество находилось в собственности более 3 лет – то имущественный вычет предоставляется на всю полученную сумму); в сумме, поученной от продажи иного имущества, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не более 250 000 руб. (если указанное имущество находилось в собственности более 3 лет – то имущественный вычет предоставляется на всю полученную сумму); в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным на эти цели, - до 2 000 000 руб.