налоги задачи из методички

№2

Ежемесячная з/п Макарова Л.В. составила 15000 руб. За налоговый период ему произведены следующие выплаты: - в соответствие … премия в сумме 60000 руб.; оплачена стоимость билетов – 7000 руб.; оплачена стоимость повышения квалификации – 8000 руб.; в ноябре оплачены командировачные – 20000 руб., в т.ч. суточные превышающие нормы – 3000 руб.; в декабре оплачено по листку временной нетрудоспособности – 6000 руб.; детей – 3.

За налоговый период Макаровым оплачены услуги по лечению – 22000 руб., а также за обучение сына в университете на дневной – 28000 руб.

180000+60000+3000+6000=249000; 249000-400*2-1000*3*12=212200; 212200*13%=27586; (22000+28000)*13%=6500; 27586-6500=21086

№3

Банк открыл фл срочный рубл. вклад сроком на 1 год в сумме 50000 руб. под 15% годовых. На эту дату действовала учетная ставка ЦБ – 10% (на день открытия вклада). Определить ндфл?

0 руб. Налоговых обязательств не возникает. 214 ст.

№4

Рассчитать сумму налога на доходы фл за январь по следующим данным: начислена з/п – 8000 руб.; начислено пособие по временной нетрудоспособности – 1500 руб.; детей – 2.

(8000+1500-2*1000-400)*0,13=923 руб.

№5

Работнику организации был предоставлен беспроцентный займ в сумме 500000 руб. сроком на 11 мес. Учетная ставка ЦБ на дату получения таких средств – 10% годовых. Определить ндфл.

500000*0,1*2/3=33333,3; 33333,3-0=33333,3; 33333,3*0,35=11666,67; либо

500000*0,1*3/4=37500; 37500-0=37500; 37500*0,35=13125.

№6

Ежемесячная з/п работника – 27 тыс. За налоговый период в соответствие с утвержденной системой премирования в марте выдана премия в ∑ 30 тыс. Работнику оплачена в октябре стоимость повышения квалификации в ∑ 6 тыс. Выдана материальная помощь в мае 5 тыс. Оплачены в апреле дивиденды 7 тыс. Выдана премия по итогам работы за 9 мес. в сентябре 11 тыс. за счет чистой прибыли. Определить ∑ есн за налоговый период.

1)27*12+30=354 тыс.; 2) 280 тыс.*0,26=72800;

3) (354-280)*0,1=7400; 4) 72800+7400=80200; 5) 280000*0,2=56000;

6) 74000*0,079=5846; 56000+5846=61846 – фед. бюд.;

7) 280000*0,029=8120; 74000*0,01=740; 8120+740=8860-фсс;

8) 280000*0,011=3080; 74600*0,006=444; 3081+444=3524 – ффомс;

9) 280000*0,02=5600; 74000*0,005=370-тфомс; 5600+370=5970; 61846+8860+3524+5970=80200;

10) 280000*0,14=39200; 78000*0,052=4070; 4070+39200=43270-ПФ; 61846-43270=18576-ФБ.

№8

Рассчитать налог на имущество организаций за отчетный периоды по следующим данным: счета б/б 01,02.

Iкв.=(1000-200)+(1000-210)+(1000-220)+(1000-230)/3+1=785*2,2%*1/4=4,32

0,5г.=800+790+780+770+760+750+740/6+1*1/4*0,022=4,25

9м.= -/-+730+1220+1200/9+1*1/4*0,022=4,67; 1г.=-/-1180+1160+1140/13*0,022=20,34;

20,34-4,32-4,25-4,67=7,1

№9

В организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса в Сыктывкаре, на 1 января имеется 7 игровых автоматов, 2 игровых стола, один из которых имеет 2 игровых поля. 16 апреля организация установила 3 игровых автомата и в этот же день в налоговый орган было подано заявление о регистрации изменения количества объектов игорного бизнеса. Ставки налога на игорный бизнес в Сыктывкаре: игровой стол – 125 тыс.; игровой автомат – 7500 руб. Определите ∑ налога на игорный бизнес и ∑ штрафа.

7*7500+3*125000=427500;3*7500*1/2=11250;

∑н-га=438750438750; 11250*3=33750-∑штрафа; 33750+438750=472500.

№10

В организации на 1 января числятся на балансе автомобили: грузовой автомобиль КАМАЗ (2 шт.) мощностью 225 л.с. (налоговая ставка 52 руб. в л.с.); 2 автобуса Газель (14 мсест) мощностью 102 л.с. (налоговая ставка 5 руб.). В мае приобретены 3 легковых автомобиля Нива мощностью 91 л.с. (н.с. – 13 руб.) и снят с регистрации и продан 1 грузовой автомобиль. В августе приобретены 2 легковых автомобиля мощностью 120 л.с. (н.с. – 19 руб).

1)1*225*52*5/12=4875;1*225*52=11700; 2) 2*102*10=2040; 3) 2*120*19*5/12=1900; 4) 2*75*5=750; 5) 3*91*13*8/12=2366; ∑=23631;

№11

За налоговый период доходы организации от реализации товаров составили 7500000 руб. Реализовано имущество на сумму 800000 руб. Получено штрафов от поставщиков за несвоевременную отгрузку товаров на сумму 10000 руб. За налоговый период приобретены материалы на сумму 4 млн. расходы на з/п 1,2 млн. Оплачены страховые взносы в ПФ 168 тыс. руб. Расходы на командировки – 300 тыс. руб., в том числе суточные всерх норм – 100000 руб. Определите сумму единого налога при усн; дох; дох-расх.

1. Объект дох.=(7,5 млн.+800 тыс.+10 тыс.)*0,06=498600; 498600*0,5=249300>180000

2. Объект до.-расх.=8310000-4000000-1200000-168000-(300000-100000)=2742000; 2742000* 15%=4113000; min н-г=8310000*1%=83100.

№12

Организация выбрала в качестве объекта н/о доходы, уменьшенные на величину расходов. За нал. период доход от реализации продукции составил 6500 тыс. Приобретены и оплачены материалы на сумму 3500 тыс., расходы на з/п составили 100 тыс., расходы на содержание служебного транспорта – 220 тыс., в том числе на сумму 150 тыс. в пределах установленных норм. Организация приобрела основные средства на сумму 800 тыс., из которых на сумму 600 тыс. ввела в эксплуатацию в нал. периоде. определить сумму ен при усн.

6500-(3500+1000+150+600+140)*15%=166,5 тыс.; min н-г=6500*1%=65 тыс.

№13

Налогоплательщиком по итогам нал. периода получены доходы в сумме 900 тыс., расходы за указанный налоговый период составили 860 тыс. Определите сумму ен при усн.

(900-860)*15%=6 тыс.; 900*1%=9 тыс.; ∑min>∑исчисл.

№14

ИП в качестве объекта н/о выбран доход.∑ фактически полученного дохода за нал. период составила 10 млн. руб. ∑ фактически уплаченных страховых взносов на обяз. пенс. страх. за этот гож – 500 тыс. ∑ выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности из средств составила 30 тыс. Определите ∑ ен при усн.

10 млн.*6%=600 тыс.; 600 тыс.*50%=300000; 500 тыс.+30000>300000;

600 тыс.-300 тыс.=300 тыс.

№15

За налоговый период введены в эксплуатацию основные средства, приобретенные до перехода на уплату единого с/х налога на ∑800 тыс., в том числе со сроком полезного использования до 3-х лет включительно – на ∑ 230 тыс., со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет – на ∑570 тыс. Определите я расходов на приобретение ос, вкл. в расходы тек. нал. периода при н/о единым с/х налогом.

230+570*0,5=515 тыс.; от 3-15 лет – 50% стоимости.

№16

Организация за налоговый период произвела 500 000000 штук сигарет с фильтром (ставка акциза – 120 руб. за 1000 штук + 5,5 % расчетной стоимости, … , но не менее 142 руб. за 1000 штук), из которых 100 000000 штук сигарет реализовано в Монголию по цене 24 руб. за пачку (20 штук); 10000 штук передано работникам при натуральной оплате труда; 200 000000 штук сигарет реалитзовано покупателям по цене 23 руб. за пачку и 199 990000 штук сигарет – по цене 25 руб. за пачку. Максимальная розничная цена – 25 руб. Себестоимость 1 пачки – 16 руб.

Работн.=10000/1000*120+0,055*(10000/20*25)=1887,5;

min=10000/1000*142=1420-подходит; покуп.=200млн./1000*120+0,055*(200млн./20*25)=37,750 млн.;

199990000/1000*120+0,055(199990000/20*25)=37748112,5;

37748112,5+37,750+1887,5=75500000

№17

Организация за нал. период произвела 600100 литров спирта 84% (ставка акциза – 23,50 руб. за 1 литр безводного спирта), их которых 100000 литров было передано другому структурному подразделению для производства алк. продукции; 200000 литров продано покупателям в Финляндию; 300000 литров – покупателям в России; 100 литров использовано для внутренних нужд.

(600100-200000-100000)=300100; 23,5*0,84=19,74; 3001008*19,74=5923974.

№18

Организация осуществляет розничную торговлю продтоварами ч/з магазин. Площадь торгового зала 100 кв. м. магазин расположен в Сыктывкаре. Ассортимент товара: ликероводочные изделия, пиво, табачные изделия, овощи, фрукты, молочная продукция и т.д. Режим работы: с 8 до 21 час. За налог. период организацией получена выручка от реализации продукции 3540000 руб. (с НДС). Расходы на приобретенипе товаров составили 2360000 руб. (с НДС). Расходы на з/п – 100тыс. Отчисления в ПФ – 14000 руб. Командировочные расходы – 18 тыс., в т.ч. превышающие нормы – 1400 руб. Оплачены услуги банка 1000 руб. Услуги связи – 5900 (с НДС). Определить енвд.

(100* 1800)*3*1,081*0,567(к2)*0,15=49647,1; 49647,1*50%=24823,5>14000;

49647,1-14000=35647,1

№19

Организация осуществляет специализированную розничную торговлю спортивными товарами в Сыктывкаре. Режим работы с 10 – 19 час. За налог. период организацией получены выручка от реализации продукции 5 млн. (с НДС). Расходы на приобретение товаров составили 3,540 млн. (с НДС). Расходы на оплату труда – 120 тыс. Отчисления в ПФ – 16800 руб. Командировочные расходы 15000 руб,, в т.ч. превышающие нормы – 700 руб. оплачены услуги банка 2000. Услуги связи – 11800 руб. (с НДС). Выдана материальная помощь работникам 20 тыс. Определить енвд.

(1800*120)*1,081*0,576(к2)*3*0,15=60522,2>16800; 60522,2-16800=43722,2

№20

Организация оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках в Сыктывкаре. Автостоянка открытого типа площадью 1200 кв. м. За налог. период организацией получена выручка от реализации продукции 4 млн. руб. (с НДС). расходы на оплату труда – 300 тыс. Отчисления в ПФ – 42000 руб. Арендная плата – 500 тыс., канцелярские расходы – 1000 руб. Услуги связи – 11800 руб. (с НДС). Выдана материальная помощь работникам 30 тыс.

(1200*50)*1,081(к1)*0,8(к2)*3*0,15=23349,6; 23349,6*0,5=11674,8<42000;

∑енвд=23349,6-11674,8=11674,8.

№21

ИП имеет в собственности квартиру, инвентаризационная стоимость которой 250 тыс., и магазин площадью 400 кв. м., из которых 260 кв. м. сдается в аренду. Остальная площадь используется для розничной торговли. Инвентаризационная стоимость всего магазина 4,4 млн. В РК розничная торговля переведена на систему н/о в виде енвд. По доходу от сдачи имущества в аренду ИП уплачивает НДФЛ. Решением Совета МО установлены дифф. ставки налога на имущество фл в зависимости от суммарной инвентарной стоимости в след. размерах: на жилые помещения :до 300 тыс. – 0,1%; от 300-500 тыс. – 0,2%; 500-700 тыс. – 0,3%; 700-1000 тыс. – 0,5%; свыше 1000 тыс. – 1%. на нежилые – до 300 тыс. – 0,1%; 300-500 тыс. – 0,3%; свыше 500 тыс. – 2%.

Определить ∑ налога на имущество фл.

260/400*4,4 млн.*0,02=57200; 250000*0,001=250; 57200+250=57450.