4.Раскройте противоречия в реализации принципа единства гибкости и стабильности налогообложения.

Принцип единства гибкости и стабильности налогообложения предполагает автоматическое реагирование налоговой системы на изменение экономических условий: величину доходов, имущественное положение, уровень и структуру потребления, динамику цен и т.д. В период экономического спада налоговые ставки должны стимулировать производство товаров и услуг, а не загонять производителей в подпольную экономику. В фазе же экономического подъема- усиление налогового гнета. В то же время если налоги слишком часто изменяются, то такая нестабильность способна подорвать реализацию их стимулирующей функции.

5.Объясните различие между принципом налогообложения получаемых выгод и принципом платежеспособности. Каковы трудности реализации каждого из них?

налогообложения получаемых выгод- что субъекты, получающие больше благ от государства, должны больше платить и налогов на его содержание. Трудности: невозможно определить, какую выгоду получает каждый налогоплательщик от расходов государства на национальную оборону, здравоохранение, просвещение, полицию и т. п. принцип платежеспособности- отражается зависимость налога от объема покупок и от размера получаемого дохода. Предполагается, что субъекты, имеющие одинаковые доходы, должны иметь и равные налоги. Трудности: сложно измерить величину дохода.

6.Каковы недостатки и достоинства твердой, прогрессивной, регрессивной и пропорциональной ставок налогов? Какие из известных Вам налогов являются прогрессивными (регрессивными)?

Ставка налога - определенная доля подлежащих перечислению в бюджет средств в расчете на единицу обложения (на рубль дохода, имущества, на автомобиль и т.п.). а) твердые - устанавливаются в абсолютной величине независимо от размеров дохода (например, на тонну нефти, корову и т.п.); б) прогрессивные - если доля налога в доходе растет по мере его увеличения, и неравенство в экономическом положении сокращается. При этом налогоплательщик выплачивает не только большую абсолютную сумму дохода, но и большую его долю. чрезмерно прогрессивные налоги сковывают инвестиционную активность, подрывают стимулы к нововведениям, а в условиях открытой экономики вызывают утечку капиталов за границу; в) регрессивные - когда доля налога в доходе снижается по мере его увеличения, и неравенство после выплаты налогов возрастает (в доходах менее обеспеченных) Одной из целей регрессивного налогообложения является стимулирование роста дохода или имущества его субъектов. Однако, будучи крайне несправедливыми, регрессивные налоговые ставки подрывают социальную стабильность в обществе; г) пропорциональные - если налог возрастает в той же пропорции, что и доход плательщика. Во времена А. Смита было доказано, что действительно пропорциональное налогообложение невозможно, т.к. налог в размере, например, 10% оказывается значительно более тяжелым для бедняка, чем для миллионера

7.Дайте характеристику нейтралистской и интервенционистской концепции налогообложения. Реализация какой из них обеспечивает большую эффективность налоговой системы?

поддерживаемый неоклассиками нейтралистский подход, предусматривает относительно невысокие налоговые ставки и широкую налоговую базу без использования налоговых льгот - для того, чтобы свести к минимуму влияние налоговой системы на экономические решения налогоплательщика как потребителя, инвестора и предпринимателя и дать свободу действия рыночным силам. Определенные льготы сохраняются лишь для малоимущих. Выдвигаемый кейнсианцами интервенционистский поход предполагает использование многочисленных льгот и даже полного освобождения от налогов при высоких общих налоговых ставках. Этот подход по идее предусматривает целенаправленное стимулирование отдельных групп производителей или потребителей.