- •1.15. Калькуляция как элемент метода бу.
- •1.17. Классификация бух счетов.
- •1.18. План счетов бухгалтерского учёта, рабочий план счетов организации.
- •1.24. Регистры бухгалтерского учёта, их назначение
- •1.25. Порядок внесения исправлений в документы, на бухгалтерские счета и регистры.
- •1.26. Основные формы бухгалтерского учёта.
- •1.32. Организационно-технический аспект учетной политики.
- •1.33. Методический аспект учетной политики.
- •2.2. Учет операций по расчетным и специальным счетам в банках.
- •2.3. Учет расчетов с подотчетными лицами. Порядок выдачи денег подотчет. Оплата расходов по командировкам, хозяйственных и др. Расходов. Проверка, бухгалтерская обработка авансовых отчетов.
- •2.4. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •2.5. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов по зачету взаимных требований.
- •2.7. Учет расчетов с бюджетом. Виды налогов и др. Платежей орг-ий, отражение в учете.
- •4. Налог на прибыль и штрафные санкции налоговых инспекций
1.32. Организационно-технический аспект учетной политики.
Учетная политика-это совокупность приемов и способов ведения б/у, первичного наблюдения, стоимостного измерения текущей группировки и итогового обобщения фактов хоз.дея-ти.
Осн.нормативным док-ом, регламентирующим составление уч. политики явл. ПБУ №1/98 «Учетная политика орг-ии».
Уч.политика составляется бухгалтером и утверждается руководителем орг-ии. Принятая политика оформляется приказом «Об учетной политики на ___год». Приказ составляется в конце фин. года на сл.год.
Организационно-технический аспект:
Указывают:
1. как будет вестись б/у (выбирается 1 способ из 4-х предложенных ФЗ «О б/у».
2. форму ведения учета
3. рабочий план счетов
4. формы первичных документов, которые будут применяться в орг-ии
5. сроки проведения инвентаризации
6. правила документо-оборота
1.33. Методический аспект учетной политики.
Учетная политика-это совокупность приемов и способов ведения б/у, первичного наблюдения, стоимостного измерения текущей группировки и итогового обобщения фактов хоз.дея-ти.
Осн.нормативным док-ом, регламентирующим составление уч. политики явл. ПБУ №1/98 «Учетная политика орг-ии».
Уч.политика составляется бухгалтером и утверждается руководителем орг-ии. Принятая политика оформляется приказом «Об учетной политики на ___год». Приказ составляется в конце фин. года на сл.год.
Методический аспект – выбор альтернативных вариантов ведения учета.
Указывают:
1. что относят к ОС
2. какой способ начисления амортизации выбирается из 4-х предложенных
3. что относят к НМА и какой способ будет по амортизации
4. по каким ценам будут оприходованы ТМЦ
5. по каким ценам будут списаны ТМЦ
6. размер наценки в %
7. какие будут созданы резервы
8. как будет распределяться прибыль орг-ии
2.1. Учет кассовых операций. Прядок ведения кассовых операций.
В каждой орг-ии имеется одна Главная касса, которая представляет собой специально-оборудованное, изолированное помещение, имеющее сигнализацию, несгораемые металлические шкафы для хранения денег.
Материально-ответственное лицо – кассир, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.
Кассир совершает кассовые операции по поступлению и выбытию ден.ср-в.
* Основным приходным документом явл. приходный кассовый ордер (ПКО) с отрывной квитанцией, которая выдается лицу, внесшему деньги.
ПКО выписывает бухгалтер, подписывают кассир и гл. бухгалтер.
* Расход денег из кассы оформляется сл. документами:
1) расходный кассовый ордер (РКО)-выписывает бухгалтер, подписывают кассир, рук-ль, гл. бух.
2) платежная ведомость на выдачу з/п
3) препроводительная ведомость в 3-х экземплярах (при инкассации)
ПКО и РКО регистрируются в спец. журнале, где им присваивается номер. После получения денег эти документы погашаются штампом «ПОЛУЧЕНО» или «ОПЛАЧЕНО»,
В конце дня кассир на основании ПКО и РКО делает записи в кассовую книгу.
Кассовая книга д.б. пронумерована, прошнурована, скреплена сургучной печатью, а кол-во листов заверено подписями рук-ля предприятия и гл. бух. Исправления в кассовой книге не допускаются. Отрывной лист кассовой книги явл. отчетом кассира и сдается в бухгалтерию.
Для учета кассовых операций в бухгалтерии ведут счет №50-касса.
Счет основной, денежный, активный.
По Д – оприходование денег в кассу
По К – выдача или оплата
Сальдо всегда дебетовое, показывает остаток ден. ср-в в кассе на нач. и кон. периода.
В кассе имеются 2 лимита:
1) лимит хранения ден. ср-в (ус-ет банк)
2) лимит расчетов наличными деньгами с физ. и юр. лицами (на наст. момент не > 100 т.р. за одну сделку).
В бухгалтерии делают записи:
1) Д50 К51 – в кассу поступили деньги с р/с
2) Д50 К90.1 – в кассу поступила выручка за реализованные товары, оказ.услуги, выполнен.работу
3) Д50 К75 – в кассу внесен вклад в уст.капитал в виде наличных денег
4) Д50 К73.2 – в кассу внесено в погашение материального ущерба
5) Д50 К71 – в кассу внесен остаток подотчетных сумм
6) Д70 К50 – выдана из кассы з/п сотрудникам орг-ии
7) Д71 К50 – выдача из кассы в подотчет на командировочные расходы, на хоз.расходы, на закупку ТМЦ
8) Д51 К50 – сданы деньги на р/с в банке
9) Д57 К50 – сданы деньги в банк через инкассатора
10) Д60;76 К50 – произведены расчеты с поставщиками и др. орг-ями в пределах лимита
По счету №50 рекомендовано вести журнал ордер №1.
Не реже одного раза в месс. проводится внезапная инвентаризация кассы. Для этого рук-ль назначает инвентаризационную комиссию. Рез-т инвентаризации оформляется актом проверки наличия ден. ср-в кассе.
* Если выявлена недостача ден. ср-в:
Д94 К50 – на сумму выявленной недостачи
Если вина кассира установлена:
Д73.2 К94 – недостача списана на виновное лицо
Д50 К73.2 – погашение недостачи
*Если выявлены излишки:
Д50 К91.1 – оприходованы излишки в кассе.