Сущность понятия финансов. Функции. Особенности. Признаки.

Понятие финансов (Ф.) появилось в 13-15 вв. в торговых городах Италии. Позже Ф. стали обозначать отношения между населением и государством (Г.). Эти отношения связаны с образованием денежных фондов и их использования. В процессе первой Буржуазной революции монарх был оттаржен от казны, и возникла система управления притоком денежных средств в казну.

Особенности Финансов:

1) Ф. существуют между двумя субъектами с разными полномочиями.

2) Эти отношения – денежные (материальной основой являются деньги)

3) В процессе этих отношений формируются Г. денежные (Д.) фонды и осуществляются

расходы.

4) Поступление Д. средств в казну является принудительным (Достигалось правовой дея-

тельностью гос-ва)

5) Использование ср-в из казны осуществлялось в соответствии с интересами гос-ва.

Финансы - 1) денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспреде-

ления стоимости общественного продукта и части национального богатства в

связи с формированием Д. доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и

гос-ва, а также в связи с использованием их на расширенное воспроизводство,

материальное стимулирование работников, социальные и другие потребности

общества.

2) совокупность всех Д. ср-в, используемых в гос-ве.

Признаки Финансов:

· Ф. присущ денежный хар-р (натуральные отношения НЕ относятся к финансам).

· Ф. связаны с получением доходов и накоплений.

· Ф. присущ распределительный хар-р.

· В Ф. всегда есть движение Д. ср-в

Функции:

1) Распределительная

Ф. устанавливают стоимостные пропорции, что и дает возможность сформировать те или

иные фонды. Ф. являются инструментом стоимостного распределения.

Основное назначение – обеспечение каждого субъекта Д. средствами.

Субъект – ФЛ и ЮЛ.

Объект – стоимость общественного продукта.

Распределение – первичное вычленение из ст-ти отдельных составляющих (C + V + M).

Перераспределение – дальнейшее распределение уже распределенного.

Первоначально пропорции отражают отношения в обществе.

2) Контрольная

Ф. сигнализируют о том, правильно ли сложились пропорции, достаточно ли ср-в, обеспе-

чивается ли непрерывность пр-ва. Информация о кол-ве Ф. ресурсов является основной для

принятия последующих решений. Она берется из статистической, бухгалтерской отчетно-

стей. Большое значение имеет состав информации (она должна быть полной). Контрольная

функция действует в единстве с распределительной.

3) Стимулирующая

Использование распределенного дохода либо для расширения пр-ва, либо для накоплений

и соц. потребностей. Гос-во с помощью системы Ф. рычагов воздействует на развитие от-

раслей, предприятий в ту или иную сторону.

Рычаги:

Ø Бюджет

Ø Цены и тарифы

Ø Налоги

Ø Экспортные и импортные пошлины и тарифы

4) Воспроизводственная функция

Обеспечивает сбалансированность трудовых, материальных и денежных средств на всех

стадиях простого и расширенного производства. Способствует развитию производства че-

рез рост инвестиций.

5) Регулирующая функция

Используя фонды финансовых ресурсов и создавая определенную экономическую среду,

государство и предприятия регулируют производственный процесс

Инструменты экономического стимулирования.

Экономическая и материальная основа финансов. Финансовые ресурсы и их виды.

Экономическая основа – отношения в обществе

Материальная основа – деньги

Ф. ресурсы – Д. ср-ва на стадии распределения и перераспределения ст-ти общественного

продукта в специфичной форме.

Виды Ф. ресурсов:

1. Выручка

2. Прибыль

3. Амортизационные отчисления

4. Налоги

5. Страховые взносы

Источники финансовых ресурсов:

1. Доходы

2. Страховые поступления

3. и т.д.

Взаимосвязь финансов с другими категориями.

Экономические категории:

1. ЗП

2. Кредит

3. Цена

Для распределения и перераспределения необходима реализация продукции.

Цена предопределяет пропорции будущего распределения, является основой дальнейшего процесса распределения, но сама не может обеспечивать дальнейшего распределения по субъектам. (c+v+m)

Взаимосвязь цены и финансов: с одной стороны цена лежит в основе распределения, с другой стороны финансы, устанавливая пропорции, влияют на величину цены (финансы корректируют цену).

ЗП участвует в стоимостном распределении. Формирует доходы работников в зависимости от качества работы и квалификации рабочего. ЗП подготавливает условия для последующего распределения стоимости. Функция ЗП – двустороннее движение стоимости.

Кредит. Предприятие прибегает к заемным средствам, которые становятся финансовыми средствами и участвуют в перераспределении. За пользование кредитом Предприятие платит проценты.

Р азличия кредита и финансов: кредиту присущи условия возврата и платности. И различный характер движения средств (кредит , финансы ).

Финансовая система

Финансовая система- это совокупность различных звеньев финансовых отношений.

Критерии классификации отношений. Каждое звено:

1. имеет свои особенности при реализации функции;

2. имеет свои особенности в формировании и использовании фондов;

3. имеет различную роль в воспроизводственном процессе.

Звенья финансовой системы складывается из:

1. государственный бюджет;

а. внебюджетные фонды;

б.государственный кредит;

2. фонды страхования;

3. финансы предприятий различных финансовых систем.

Первые три звена объединяются в одну подсистему. Первая подсистема называется государственные финансы. Действует на макроуровне. Фонды образуются при перераспределении. Централизованные финансы.

Первая подсистема исп-ся для регулир-я эк-х и соц-х отнош-й на макроуровне. Относится к централиз-м фин-м. Фонды созд-ся путем перераспред-я нац-го дох-а. Ден. средства аккумулир-ся в гос бю-е и правит-ных внебюд-х фондах.

Гос-й бю-т – главное звено ф-й с-мы. Это форма образ-я и использования централиз-го фонда ДС для обеспеч-я функций органов гос-й власти.

Внебю-е фонды-это средства федерального правит-ва и местных властей, к-е св-ны с ф-нием расх-в, не вкл-ых в бюд-т. Имеют строго целевое назначение.

Гос-й кредит- предст-т собой мобилизацию гос-м временно свободных ден-х средств юр-х и физич-х лиц на началах возвратности для фин-ния гос-х расх-в.

2. Вторая подсистема- система предприятия; действует на микроуровне; фонды при распределении; финансы децентрализованные.

3.Третья подсистема- фонды страхования; фонды при перераспределении; финансы децентрализованные.

Основное звено- финансы предприятия.

Фонды страхования обеспеч-т возмещение в возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев. Образ-ся при перераспред-и. Источник : страх-е взносы, фонды целевые.

Финансовое обеспечение воспроизводства. Формы финансового обеспечения.

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса – покрытие воспроизводственных затрат финансовыми ресурсами, аккумулированными субъектами хозяйствования и гос-ом.

Процесс обеспечения ресурсами происходит во всех подразделениях общ. пр-ва. Для эффективного пр-ва необходимо бесперебойное обеспечение и рациональное использование ресурсов (для этого создаются резервы). Рост Vпр-ва→ рост финансовых ресурсов.

В формировании финансовых ресурсов участвуют все элементы стоимости, но главное – это прибыль!

Потребности пр-ва на макроуровне обеспечиваются централизованными ресурсами, а на микроуровне – децентрализованными и централизованными.

Формы финансового обеспечения:

Ø самофинансирование

Ø кредитование

Ø гос. финансирование

Роль финансов в общественном воспроизводстве

1. Влияние финансов на экономику происходит благодаря действию двух функций: распределительной и контрольной. Благодаря этому Ф. являются рычагом управления экономикой.

2. С помощью финансов образуются денежные фонды в распоряжении субъектов хозяйствования.

Устанавливаются варианты наиболее эффективных вложений. Денежные ср-ва распределяются в соответствие с приоритетами.

3. Влияние финансов выражается в количественной и качественной формах. Количественное влияние характеризуется пропорциями мобилизуемых и используемых финансовых ресурсов, качественное проявляется в выборе направления и формирования воздействия финансов на материальные интересы участников воспроизводства.

4. Финансы участвуют в кругообороте фондов и оказывают влияние на пр-во, социальные

проблемы и на государственное управление и оборону. Финансы обеспечивают потреб-

ности воспроизводства, расширяя его или сворачивая. Важными являются бюджетные

стимулы, к которым относятся бюджетное финансирование (субсидии, субвенции, раз-

решение на ускоренную амортизацию), налоговые льготы (снижение налоговых ставок и

введение льгот).

Что такое финансовый рынок. Фондовый рынок. Виды. Условия существования. Их влияние на экономику.

Финансовый рынок особая форма организации движения Д. ср-в в народном хозяйстве, где объектом сделки являются временно свободные Д. ср-ва населения, субъектов хозяйствования, гос-ва и которые предоставляются пользователям под ц/б в виде ссуд, или где совершаются операции с валютой, драгоценными металлами и камнями.

Финансовый рынок – рынок, где обращается капитал.

Предпосылкой функционирования финансовых рынков является несовпадение потребностей в финансовых ресурсах с их наличием у того или иного субъекта.

Рынки:

1. первичные (аккумуляция ц/б, т.е. выпуск или первичное размещение)

2. вторичные (перераспределение ранее выпущенных ц/б)

Условия существования рынков:

• наличие в стране твердой денежной единицы.

• наличие в экономике стороны собственников, которые обладают определенной самостоятельностью.

• наличие в стране свободных цен.

• наличие направления вложения ср-в.

• выплаты дивидендов.

Финансовые рынки являются сложными структурами, где Г. осуществляет контроль. Невоз-

можно создать рынки только путем закона.

Ры́нок це́нных бума́г, фо́ндовый ры́нок — составная часть финансового рынка, на котором оборачиваются ценные бумаги.

Организационная структура фондовых рынков.

1. банковские организации

2. фонды

3. страховые компании

4. фондовые биржи

Ключевые организации Ф. рынков. На их роль приходится примерно 1/3 оборота ц/б,

остальные - внебиржевые, на которых обращаются некатирующиеся ц/б.

Функциональное назначение финансового рынка - осуществление аккумуляции и перераспределения денежных средств в целях обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами субъектов хозяйствования и государственных органов. Формирование и функционирование финансового рынка обусловлено следующими экономическими, правовыми и организационными факторами. Экономические факторы - наличие в экономике реальных собственников, обладающих реальной самостоятельностью, которые способны заключать сделки, предлагая спрос на денежные средства, а также инвестировать их (это реальный спрос на денежные средства).

Правовые основы - соответствующие юридические документы, регламентирующие деятельность рыночных структур. Организационные основы - воплощаются через формы организации рыночных операций (фондовые биржи и межбанковские объединения). На фондовых биржах и межбанковских объединениях наряду со сберегателями, эмитентами и инвесторами функционируют посредники: брокеры и дилеры. Брокеры осуществляют число посреднические операции. Дилеры выполняют посреднические операции и самостоятельно принимают участие в купле - продаже ценных бумаг. Финансовый рынок способствует развитию экономики, осуществлению материально - финансовой сбалансированности по общему объему и по структуре общественного производства. С его помощью развиваются предприятия и отрасли, которые обеспечивают инвесторам максимальную прибыль на вложенный капитал. Способствует реальному осуществлению научно-технического прогресса. Финансовый рынок позволяет цивилизованным образом покрыть дефицит государственного бюджета, для чего государство выпускает ценные бумаги и продает их.

Финансовый рынок состоит из нескольких частей: 1. Рынок ценных бумаг 2. Рынок ссудных капиталов (служит для пополнения основного капитала. Сделка оформляется выпуском и размещением ценных бумаг). 3. Валютный рынок (фиксируется официальный курс для того, чтобы на предприятиях велся учет операций и для того, чтобы велся учет таможенных платежей. Кроме официального курса есть курс покупки и продажи валюты банком). курс покупки коммерческими банками > официального курса Цетробанка < курса продажи коммерческими банками.

4. Рынок драгоценных металлов и камней.

Роль финансовых рынков:

Рынки – это посредники в движении денежных средств и в привлечении дополнительных средств для инвестирования в производство. С помощью финансовых рынков решаются задачи по перераспределению финансовых средств в различные секторы экономики.

Участники фондового рынка. Профессиональные участники. Виды профессиональной деятельности.

Субъекты финансовых рынков:

1. Эмитенты – лица, выпускающие ценные бумаги (юридические лица, государства, банки, акционерные кампании). Они заинтересованы в привлечении денег для определённых целей. Несут обязательства перед владельцами ценных бумаг.

2. Инвесторы – лица, имеющие временно свободные денежные средства и желающие ихпреумножить (владельцы и приобретатели ценных бумаг).

3 группы:

а) стратегические инвесторы – они ставят задачу на управление акционерным обществом и приобретают в основном акции, степень их влияния зависит от размера пакета акций (контрольный пакет – 50%+1 акция);

б) институциональные (портфельные) инвесторы – приобретают ценные бумаги компании для формирования оптимального портфеля ценных бумаг (фондовые портфели); они получают доход от роста стоимости ценных бумаг и выплаты дивидендов.

в) частные инвесторы – приобретают ценные бумаги с целью накоплений.

Участники рынка:

Ø эмитенты

Ø инвесторы:

Ø организации, контролирующие рынок

Ø профессиональные участники

Профессиональные участники:

1. Брокеры

Брокерская деятельность – совершение сделок с ц/б в качестве поверенного или комиссионера, действующего на основании договора или доверенности.

Брокер – юр. лицо или физическое лицо. Часть прибыли, оставшаяся от сделок отдается клиенту.

2. Дилеры

Дилерская деятельность – совершение сделок купли-продажи ц/б, но от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цены покупки или продажи ц/б и обязательством выполнения объявленных условий.

Дилер – юридическое лицо

3. Управляющие ц/б

Деятельность по управлению ц/б – деятельность ЮЛ или индивидуального предпринима-

теля (ИП) от своего имени за вознаграждение в течение определенного времени по осуществлению доверительного управления, переданными ему ц/б или деньгами, принадлежащими другому лицу в интересах этого лица.

4. Депозитарии

Депозитарная деятельность – оказание услуг по хранению сертификатов ц/б, а также их

учета и перехода прав.

Депозитарий – юридическое лицо

Депонент – тот, кто пользуется услугами депозитария

5. Владельцы по ведению реестра ц/б

Деятельность по ведению реестра – сбор, фиксация, обработка, хранение и предоставление данных, которые представляют систему по ведения реестра владельца ц/б.

Этой деятельность может заниматься только юридическое лицо.

Организация – реестродержатель.

Если владельцев ц/б > 500, то это спец. организация, а если < 500, то сама организация может держать реестр. Лицо, ведущее реестр не в праве осуществлять сделки с ц/б. На ведение реестра заключается договор только с одним реестродержателем.

6. Организаторы торговли

Деятельность по организации торговли на рынке ц/б включает в себя предоставление услуг, способствующих заключению сделок с ц/б.

Организатор торговли обязан раскрыть следующую информацию:

1. правила допуска к торгам самих участников и ценных бумаг.

2. правила заключения сделок, исполнения, регистрации.

3. расписание предоставляемых услуг.

4. регламент внесения изменений.

5. список допущенных к торгам ценных бумаг.

6. информация о заключенных сделках.

7. Клиринговые организации

Клиринг – деятельность по определению взаимных обязательств, которая включает в себя

сбор, сверку, информации, подготовку отчетов, бухгалтерских документов по этим бумагам, зачеты по поставкам ц/б и расчеты по ним.

Совмещение проф. деятельности на рынке ц/б

Не допускается совмещение деятельности по ведению реестра с другими видами деятельности.

Биржа не в праве совершать деятельность, кроме валютной и клиринговой, деятельности порасширению информации, сдачи имущества в аренду.

Рынок – посредник между эмитентами и инвесторами.

Фондовые биржи как форма высоко организованного фондового рынка. Задачи. Особенности.

Фо́ндовая би́ржа — организация, предметом деятельности которой являются обеспечение необходимых условий нормального обращения ценных бумаг, определение их рыночных цен и распространение информации о них, поддержание высокого уровня профессионализма участников рынка ценных бумаг.

Задачи фондовой биржи

• Предоставление централизованного места, где может происходить как продажа ценных бумаг их первым владельцам, так и вторичная их перепродажа;

• Выявление равновесной биржевой цены;

• Аккумулирование временно свободных денежных средств и способствование передаче права собственности;

• Обеспечение гласности, открытости биржевых торгов;

• Обеспечение арбитража;

• Обеспечение гарантий исполнения сделок, заключенных в биржевом зале;

• Разработка этических стандартов, кодекса поведения участников биржевой торговли.

Особенности функционирования фондовой биржи

Финансирование:

• За счет взносов, которые делают участники, каждый из которых покупает себе «место».

• Со стороны различных предприятий, которые котируют на бирже свои ценные бумаги.

• другие источники финансирования биржи, но они менее значительны. Например, денежные средства, взимаемые за участие в биржевой торговле, плата за регистрацию биржевых сделок и т.д.

Котировки, которые в определенный момент времени имеют место быть на бирже, играют важное значение для многих компаний, поскольку благоприятное стечение обстоятельств по кредитам и займам зависит от биржевых показателей.

Курсы акций зависят от многих показателей. Сюда можно отнести, прежде всего, фундаментальные факторы: экономические и политические события как в отдельно взятом регионе в частности, так и в мире в целом.

К таким факторам можно отнести:

• Доходность

• Соотношение риска к доходности по каждой конкретно взятой сделке.

• Размер ссудного процента. А этот показатель зависит от состояния денежного баланса в стране, а также от размера государственного долга

Что касается курса облигаций, то величина диапазона его колебания значительно меньше, чем величина ценового колебания курса акций. Диапазон колебания курсов облигаций зависит от соотношения между процентом, который установлен по облигациям, и усредненным ссудным процентом на конкретном рынке.

Существует две категории участников фондовой биржи:

1. Брокеры или, как еще их называют – маклеры. Это участники биржевой деятельности, которые получают доход (процент, комиссионные) за счет посредничества в совершении торговых операций. Процент находится в зависимости от размера совершенной сделки. Все брокеры назначаются биржевым комитетом. Кстати, в отличие от рынка Форекс, в данном случае возможность совершения мошенничества со стороны брокера значительно ниже, так как для участия в биржевой деятельности существует ряд ограничений, которые удается пройти далеко не всем.

2. Дилеры. Эта категория включает в себя значительно большее количество участников: банки, фирмы и физические лица, которые осуществляют торговлю от своего имени. В данном случае посредничество не допускается. Все сделки совершаются напрямую через брокера, либо между собой. Кстати, в каждой стране их называют по-разному. Например, в Америке – «специалисты» (Specialists), в Англии – «джобберы» (Jobber).

Специфика работы фондовых бирж заключается в том, что на них используются лимитированные заявки, то есть указывается минимальная цена, по которой актив может быть продан и максимальная цена, по которой рыночный инструмент может быть куплен. Существуют также и нелимитированные заявки. Эти заявки исполняются в зависимости от складывающейся на рынке ситуации. Когда цена опускается до максимально низкого предела, то рыночный актив покупается. Когда цена поднимается до максимально высокой планки, то рыночный актив продается.

Еще одна особенность совершения сделки на фондовой бирже заключается в том, что все заявки на выполнение операций должны сопровождаться указанием той биржи, на которой эта заявка должна быть выполнена. А также должна указываться длительность действия указанной заявки.

Организации, образующие структуру фондового рынка.

Организации ц/б:

1. банковские организации

2. фонды

3. страховые компании

4. фондовые биржи

Ключевые организации Ф. рынков. На их роль приходится примерно 1/3 оборота ц/б,

остальные - внебиржевые, на которых обращаются некатирующиеся ц/б.

Что такое ценная бумага. Виды ценных бумаг.

Ценная бумага – документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права владельца, осуществление или передача которых возможна только при его предъявлении.

Виды ц/б:

1) гос. облигация

2) облигация – ценная бумага, удостоверяющая право на получение в предусмотренный облигацией срок её номинальной стоимости и фиксированного процента от номинальной стоимости.

3) вексель – ценная бумага, представляющая собой составленное по предусмотренной законом форме без условное письменное долговое денежное обязательство, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю).

4) чек

5) депозитные сберегательные сертификаты

6) банковская сбер. книжка

7) акция – ценная бумага, удостоверяющая право владельца на долю собственности в уставном капитале.

8) приватизационные ц/б

9) опцион – договор на право покупки или продажи базового актива по условиям, определенным спецификацией организатора торговли.

10) фьючерс

11) варрант – ценная бумага, выражающая право на покупку акций эмитента в течение определенного срока по определенной цене

Ценные бумаги делятся:

1. По содержанию и характеру воплощенного в ценные бумаги права на:

Долевые – ценные бумаги, являющиеся свидетельством о доле собственника в капитале корпорации (например, акции).

Долговые – ценные бумаги, которые основываются на отношении займа, воплощают обязательства эмитента выплатить проценты, погасить основную сумму долга в согласованные сроки (например, облигации).

2. По степени ликвидности на:

- высоколиквидные

- низколиквидные

Высоколиквидные ценные бумаги имеют признаваемую рыночную стоимость.

Низколиквидные ценные бумаги не имеют признаваемую рыночную стоимость.

Регулирование экономики с помощью финансов. Методы регулирования.

Согласование функционирования различных частей экономики достигается перераспределе-

нием ресурсов → изменение темпов роста. В регулировании участвуют все сферы Ф. системы.

Методы:

• Саморегулирование

• Гос. регулирование и вмешательство (Г. устанавливает правила; вмешательство используется при решении задач, связанных с благополучием общества)

Совокупный спрос = потреб. расходы + частные инвестиции + Г. расходы

Кейнс объяснил необходимость государственного вмешательства в кризисных ситуациях и при

чрезвычайных обстоятельствах следующим образом: чтобы не изменилась сумма совокупного

спроса государство должно регулировать государственные расходы.

Хайек был противником государственного регулирования: объяснил свое мнение субъектив-

ностью подхода и медлительностью процесса.

Во всех странах используется государственное вмешательство.

Направления регулирования:

Ø Бюджетное (бюджетная политика)

Ø Налоговое (налог. политика)

Ø Денежно-кредитное (Д.-кредит. политика)

Управление экономикой с помощью финансов. Финансовая политика и ее виды, решаемые задачи.

Управление финансами – совокупность приёмов и методов,целенаправленно воздействующие на финансовые отношения и финансовые ресурсы для достижения определённых результатов.

Объект управления – разнообразные формы фин. отношений

Субъект – организационные структуры, осущ-ие управление

Итог. цель – достижение фин. устойчивости

Стадии:

- планирование

- оперативное управление

- контроль

Финансовая политика (ФП) – деятельность государства по целенаправленному использованию финансов

Задачи ФП:

• Создание условий для формирования Ф. ресурсов.

• Рациональное распределение и использование ресурсов.

• Выбор Ф. методов, механизмов, инструментов регулирования эконом. и соц. процессов.

Финансовые механизмы – это совокупность форм организации финансовых отношений, методов формирования и использования финансовых ресурсов, применяемых обществом в целях создания благоприятных условий для его экономического и социального развития.

Содержание ФП:

§ Выработка концепции развития Ф.

§ Определение основных направлений на текущий период.

§ Разработка мер, направленных на достижение поставленных целей.

Следовательно в ФП выделяют Ф. стратегию и Ф. тактику.

Финансовая стратегия – долговременный курс финансовой политики. Финансовая стратегия включает крупномасштабные цели и задачи, оказывающие влияние на общество в целом, реализация которых носит долговременный характер (пример: проведение налоговой или бюджетной реформы).

Финансовая тактика – направлена на решение задач конкретного этапа развития общества (пример, уменьшение ставки НДС).

Типы ФП:

1. Классическая: характерна до 30г. XX в. Характеризуется невмешательством государства в экономику. Управление из одного центра. Основной регулятор – рыночный механизм.

2. Регулирующая: до 60г. Основана на положениях теории Кейнса (необходимость государственного вмешательства в регулировании циклических процессов). Инструмент: гос. расходы. Управление рассредоточено по разным ведомствам. Разновидностью регулирующей политики является неоконсервативная политика: вмешательство гос-ва ограничивается(70г.).

3. Планово-директивная: основана на гос. собственности, на прямом управлении всеми сферами экономики. Управление из единого центра.

Управление финансами. Органы, управляющие финансами.

На законодательном уровне:

- федеральное собрание

- президент

- правительство

На исполнительном уровне:

- министерство финансов и его региональные представительства

- главное управление федерального казначейства

- управление по надзору в сфере страховой деятельности

- государственный таможенный комитет (ГТК)

- министерство по налоговому сбору (МНС)

На контрольном уровне:

- счётная палата

- Центробанк

- федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР)

Президент :

- в ежегодном послании формирует осн. принципы фин. политики

- имеет право закон-ую инициативу

- подписывает указ о бюджете

- имеет право вето

- кадровые перестановки

Фед. собрание :

- рассм-ет и утвер-ет бюджет и отчет об исполнении бюджета

- принятие законов по налогам и сборам

- опред-ие предельных размеров внешю и внутр. заимствований

Правительство:

- разрабатывает исполняет бюджет

- представляет отчет об исполнении бюджета

- обесп-ет проведение единой фин. политики

Министерство финансов:

- разработка осн. направлений фин. политики

- составление бюджета и его исполнение

- обеспечение устойчивости фин.

- рзвитие фин. рынка

- целевое финансирование общегос-ых потреблений

- совершенств-ие методов бюдж-го план-ия, финансир-ия и отчетности

- фин. контроль за расходов-ем бюджет-х финю средств

Налоговые и таможенные органы:

- контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов в бюджет

Государственные финансы. Сущность. Значение.

Государственные финансы - денежные отношения в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворение социально - культурных потребностей общества, нужд обороны и управления.

Государственные финансы включают в себя:

1). Государственный бюджет - экономическая категория, представленная денежными отношениями, возникающими у государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода в связи с образованием и использованием бюджетного фонда страны, предназначенного на финансирование народного хозяйства, социально - культурных нужд, нужд обороны и государственного управления:

• Федеральный: решает задачи гос-ва: финансирует целевые программы; различные отрасли народного хоз-ва; правопорядок; межд. деят-ть

• Региональный: решает задачи регионов, республик: финансирование образования; организации здравоохранения; охрана внутр. безопасности правопорядка, окружающей среды

• Местный: решает задачи местного хоз-ва: создание инфраструктуры территории; подготовка трудовых кадров; решение задач коммунально-бытового хар-ра

В настоящее время региональный и местный бюджеты приобретают большее значение.

Задача распределить средства по бюджетам – это задача финансов

2). Внебюджетные фонды - специфическая форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно используемых на основе организационной самостоятельности фондов.

Источники формирования :

а). специальные целевые налоги, займы и доходы от проведения денежно вещевых лотерей; б). субсидии из бюджета; в). дополнительные доходы и сэкономленные финансовые ресурсы г). добровольные взносы и пожертвования. Внебюджетные фонды гарантируют целевое использование ресурсов в полном объеме их поступления и своевременное финансирование важнейших социальных мероприятий; они выполняют роль финансового резерва, к которому прибегают государственные власти в случае финансовых затруднений.

Внебюджетные фонды решают экономические и социальные задачи

Фонды: ПФ, ФСС, ФОМС, Фин. Фонды поддержки субъектов федерации, НИОКР, экологич,

3). Государственный кредит - денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в связи с заимствованием временно свободных денежных средств в распоряжение органов государственной власти и их использование на финансирование государственных расходов.

Формы государственного кредита: - государственные займы; - казначейские ссуды.

Государственные доходы. Сущность. Виды. Система государственных доходов. Задачи. Методы мобилизации.

Государственные доходы:

1. Это денежные отношения по мобилизации финансовых ресурсов.

2. Денежные средства, фин. ресурсы, мобилизованные в распоряжение государства. для выполнения его функций.

Государство имеет различные статьи доходов.

Выделяется централизованный и децентрализованный доходы

Источником формирования государственных доходов является национальный доход и часть национального богатства: прибыль, амортизационные отчисления, налоговые платежи, отчисления во ВФ.

Национальный доход – новая стоимость, созданная в сфере материального производства и равная разности между ВНП (валовым общественным продуктом) и суммой всех материальных затрат на его изготовление, включая сырьё и топливо.

Все источники доходов могут быть разделены на:

1. Внутренние

- национальный доход своей страны

- национальное богатство своей страны

2) Внешние

- национальный доход других стран

- редко национальное богатство других стран.

Совокупность всех государственных доходов образует систему всех государственных доходов.

Задачи системы государственных доходов:

1. Стимулирование роста производства

2. Ускорение темпов НТП

3. Удовлетворение социальных потребностей населения

Методы мобилизации государственных доходов:

1. Взимание налогов

2. Использование государственных займов и кредитов

3. Использование эмиссии

4. Прочие

Налоги – денежные средства, отчисляемые из прибыли и доходов предприятий и населения в бюджет по установленным ставкам.

Налоги занимают центральное место в системе государственных доходов, являются главным инструментом перераспределения государственного дохода, формируют разные уровни управления государственными финансами.

Государственные займы – кредитные отношения, где заёмщиком выступает государство или его органы.

Государственные займы используются и для покрытия дефицита финансовых средств и для обеспечения различных капитальных затрат (инвестирование в государственный сектор).

Между налогами и займами существует связь:

1. налоги являются финансовой базой для погашения займов;

2. когда доходы не обеспечиваются поступившими налоговыми платежами, государство идёт на выпуск займов.

Эмиссия – выпуск бумажных денежных знаков в обращение.

Цель эмиссии – обеспечение товарного обращения наличными денежными средствами. Эмиссия, не связанная с потребностями народного хозяйства, имеет негативные последствия. К ней прибегают, когда не хватает налогов и займов для покрытия растущих расходов.

Прочие методы – некредитные, неналоговые поступления денежных средств:

1. средства эксплуатации государственной собственности

2. дивиденды от акций

3. доход от государственных предприятий

4. доход от продажи или сдачи в аренду государственной собственности

5. от государственных операций (клеймение, выдача паспортов)

6. проведение лотерей

Государственные расходы. Сущность. Виды. Система государственных расходов. Принципы. Формы.

Государственные расходы – финансовые ресурсы, расходуемые государством на выполнение своих функций.

- Денежные отношения, связанные с использованием финансовых ресурсов государства на различныеего потребности.

Расходы могут быть:

1. Централизованными – прямые расходы, осуществляемые через бюджетную систему и систему ВФ.

2. Децентрализованными – расходы государственных предприятий.

Характер и структура расходов непосредственно связаны с выполнением государством своих функций:

1. экономическая

2. социальная

3. управленческая

4. оборонная

В экономической деятельности большое значение имеют инвестиции в действующие или вновь создаваемые предприятия и природоохранные мероприятия.

Совокупность конкретных видов государственных расходов составляет систему государственных расходов.

Структура государственных расходов(основные принципы организации системы расходов):

1. Целевые направления средств – государство устанавливает приоритетные направления использования финансовых средств, и это отражается в финансовой политике.

2. Безвозвратность расходования.

3. Соблюдение режима экономии – должна быть разработана система мер и форм оптимизации затрат, в которых следует ориентироваться не столько на снижение затрат, сколько на их результативность.

Формы (источники) финансирования расходов:

1. Самофинансирование – государственные предприятия покрывают расходы за счёт собственных средств.

2. Бюджетное финансирование – применяется для обеспечения затрат, имеющих общегосударственное значение.

3. Кредитное обеспечение – применяется и государственными предприятиями и структурами разных уровней управления путём заимствования финансовых ресурсов на финансовом рынке в форме государственных кредитов.

Формы могут применяться порознь и одновременно

Система государственных расходов связана с системой государственных доходов. Позволяет маневрировать финансовыми ресурсами, причём имеет место общеколичественная часть доходов и расходов, в то время как отдельные виды государственных доходов и государственных расходов, как правило, не закреплены друг за другом.

Налоги. Сущность. Функции налогов. Признаки. Виды. Элементы налогов. Способы взимания. Построение (виды ставок).

Налоги – обязательный и индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организации

и ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве соб-ти, хоз. ведения или опер. управ-

ления денежных ср-в в целях финансового обеспечения деят-ти государства или муниципальных образований.

Функции налогов:

1. Фискальная – основная функция налогов (Н.), характерная для всех гос-в, благодаря

чему гос-ва формируют бюджетный фонд (перераспределение Д. ср-в).

2. Экономическая (регулирующая и стимулирующая) – дает возможность влиять на вос-

производство, стимулировать или сдерживать его развитие, расширять или снижать платеже-

способность населения.

Характеристики:

1. Налоги являются инструментом перераспределения, следовательно, налоги - финансовая категория

2. Налоги решают экономические задачи, отражают отношения в обществе, следовательно, налоги – экономическая категория.

3. Налоги связаны с движением денежных средств и имеют материальную основу.

Классификация налогов

1. По установлению:

- федеральные

- региональные

- местные

2. По начислению:

- прямые – устанавливаются непосредственно на доход и имущество

-косвенные – налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф.

3. По субъекту уплаты:

- с физических лиц

- с юридических лиц

- с физических и юридических лиц

Классификация налогов в соответствии с НК:

· федеральные – налоги, установленные НК и обязательные к уплате на всей территории РФ (НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водно-биологических ресурсов, гос. пошлина)

· региональные – налоги, установленные НК и законами субъектов РФ и обязательные к уплате в соответствующих субъектах РФ. ( налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог)

· местные – налоги, установленные НК и НПА органов муниц. образований. ( земельный налог, налог на имущество физ. лица)

Специальные режимы налогообложения:

1) ЕСН

2) Упрощенная система налогообложения.

3) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных

видов деятельности.

4. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.

Субъект налога или налогоплательщик - физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог.

Элементы налога

1. Объект налога – элемент, подлежащий обложению.

2. Налоговая ставка – величина налога на единицу обложения.

3. Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

4. Налоговый период – срок, в течение которого формируется налоговая база и исчисляется сумма налога.

5. Порядок начисления налога

6. Порядок и сроки уплаты налога

Налог считается установленным, если определены налогоплательщики и элементы.

Способы взимания:

1. Кадастровый (земля, скот,…)

2. У источника или до получения дохода

(подоходный Н. с ФЛ взимается до получения з/п в бухгалтерии этого предприятия)

3. По декларации (после получения дохода)

В зависимости от построения налогов различают:

- твердые ставки – устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения.

- долевые ставки – выражаются в определенных долях объекта обложения (в сотых долях - процентные):

a) Пропорциональные (величина не зависит от величины Н. базы)

b) Прогрессивные (увеличивается с ↑ Н. базы)

c) Регрессивные (ставка ↓ при ↑ Н. базы )

Налоговая система РФ.

Налоговая система – совокупность разных видов налогов, сборов с определенными принципами построения, методами исчисления и порядком уплаты.

Налоги России:

· федеральные – налоги, установленные НК и обязательные к уплате на всей территории РФ (НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водно-биологических ресурсов, гос. пошлина)

· региональные – налоги, установленные НК и законами субъектов РФ и обязательные к уплате в соответствующих субъектах РФ. ( налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог)

· местные – налоги, установленные НК и НПА органов муниц. образований. ( земельный налог, налог на имущество физ. лица)

Принципы налогообложения.

Принципы налогообложения:

1) разумное сочетание прямых и косвенных налогов, их видов

2) универсальность налогообложения (одинаковый подход)

3) научная обоснованность состава налогов и величины ставок

4) дифференцированность налогов

5) однократность обложения

6) относительная стабильность Н. ставок

7) использование льгот и четкое разделение налоговых поступлений по уравнениям бюджета

Что такое налоговая политика.

Налоговая политика - комплекс правовых действий органов власти и управления, определяющий целенаправленное применение налоговых законов. Это также правовые нормы осуществления налоговой техники при регулировании, планировании и контроле государственных доходов. Налоговая политика является частью финансовой политики. Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическим строем общества и социальными группами, стоящими у власти. Экономическая обоснованная налоговая политика преследует цель оптимизировать централизацию средств через налоговую систему.

В условиях высокоразвитых рыночных отношений налоговая политика используется государством для перераспределения национального дохода в целях изменения структуры производства, территориального экономического развития, уровня доходности населения.

Задачи налоговой политики сводятся к:

· обеспечению государства финансовыми ресурсами;

· созданию условий для регулирования хозяйства страны в целом;

· сглаживанию возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

Можно выделить три типа налоговой политики.

Первый тип - политика максимальных налогов, характеризующаяся принципом “взять все, что можно”. При этом государству уготовлена “налоговая ловушка”, когда повышение налогов не сопровождается приростом государственных доходов. Предельная граница ставок определена и зависит от множества факторов в каждом конкретном случае. Зарубежные ученые называют предельную ставку в 50%.

Второй тип - политика разумных налогов. Она способствует развитию предпринимательства, обеспечивая ему благоприятный налоговый климат. Предприниматель максимально выводится из-под налогообложения, но это ведет к ограничению социальных программ, поскольку государственные поступления сокращаются.

Третий тип - налоговая политика, предусматривающая достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите. Налоговые доходы направляются на увеличение различных социальных фондов. Такая политика введет к раскручиванию инфляционной спирали.

При сильной экономике все указанные типы налоговой политики успешно сочетаются. Для России характерен первый тип налоговой политики в сочетании с третьим.

Расчет налоговых платежей (задачи).

Различные подходы к налогообложению.

1. Взгляд сторонников экономики предложения

Лаффер.

При снижении ставки поступления в бюджет растут.

В дополнение: подход, возглавляемый Доном Фуллертоном.

2. В период кризиса следует иметь больше мелких налоговых ставок, чем мало, но крупных. При этом нужно иметь широкую налоговую базу. Это улучшит собир-ть налогов.

3. Взгляд монетаристов.

Не относят налоги к экономическому регулятору

Считают, что экономическим регулятором является рынок

4. Представители кейнсианского направления считают, что в период кризиса лучше снижать налоги, чтобы стимулировать развитие экономики, а потом ↑, чтобы расплатиться с долгами.

Сущность государственного бюджета. Функции.

Государственный бюджет – денежные отношения, возникающие у государства с ФЛ и ЮЛ в процессе перераспределения нац. дохода и части нац. богатства в связи с образованием централизованного денежного фонда у государства и использованием его на финансирование народного хоз-ва, соц.-культурного сектора, на оборону и управление.

Значение бюджета определяется тем, что он связан с централизацией средств в руках государства и является ключевой позицией в государственных финансах. Бюджет является гос. фин. планом страны на текущий год и имеет силу закона.

Бюджет устанавливается федеральным законом.

Функции бюджета:

1. Распределительная (в значение перераспределения; связана с концентрацией ср-в у

государства и их использованием для установленных целей. Распределение идет по вертикале).

2. Контрольная (вовремя ли поступают ср-ва, достаточность и эффективность исполь-

зования)

В распределении участвуют все члены общества

Бюджетная система – совокупность всех видов бюджета

Выделяют федеральный, региональный, местный бюджеты

Состав бюджетной системы РФ:

1. Федеральный бюджет и бюджеты гос. внебюджетных фондов

2. Бюджеты субъектов РФ и бюджеты гос. территориальных внебюджетных фондов

3. Местные бюджеты, в том числе бюджеты муниципальных районов, городских округов, внутрегородских муниципальных образований, городов Москвы и Санкт-Петербурга, городских и сельских поселений.

Доходы бюджета Состав налоговых, неналоговых доходов. Закрепленные и регулируемые доходы.

Доходы бюджета - это денежные отношения, возникающие в процессе формирования централизованного денежного фонда

- это централизованные финансовые ресурсы государства, необходимые для выполнения его функций.

Осн. доходы в бюджете – налоги, где НДС, налог на прибыль, акциз = 40-70%

Налоги, которые закреплены за определенными бюджетами называются закрепленными

доходами.

Регулирующие доходы позволяют сбалансировать нижестоящие бюджеты. (фин. помощь)

Виды финансовой помощи:

1. Субсидии

2. Субвенции

3. Дотации

4. Трансферты

До 2008 г. в фед. бюджете формировался фед. фонд поддержки субъектов федерации

В 1994 г.-22% от НДС

В 1998 -12% от всех налоговых поступлений

В бюджетах развитых стран на фин. помощь приходится 20-40%

Субсидии – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Дотации – это бюджетные средства, кот предоставляются бюджету др.уровня бюдж.с-мы РФ или юридич.лицу на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.

Субвенция – это это бюджетные средства, кот предоставляются бюджету др.уровня бюдж.с-мы РФ или юридич.лицу для осуществления определенных целевых расходов. Субсидия – это это бюджетные средства, кот предоставляются бюджету др.уровня бюдж.с-мы РФ или физ лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов. Особенность – предоставляется на конкурентной основе.

Трансферт – это безвозмездная и безвозвратная помощь из соответствующего фонда фед бюджета бюджетам более низких уровней.

Неналоговые доходы:

доходы от использования и продажи имущества, находящегося в Г. соб-ти; от оказания

платных услуг; часть прибыли унитарных предприятий РФ, оставшейся после уплаты на-

логов; прибыль ЦБ; от внешнеэкономической деят-ти; от реализации государственных запасов и резервов, сборы за выдачу лицензий, таможенные пошлины, плата за перевод лесных земель в нелесные, за пользование водно-биологическими ресурсами, за негативное воздействие на окр. Среду, патентные пошлины, консульские сборы

Расходы бюджета. Основные направления расходов.

Расходы бюджета –

1) экономические отношения, возникающие при распределении централизованного денежного фонда гос-ва, в связи с использованием его по отраслевому, целевому, территориальному назначению.

2) часть централизованных рес-ов гос-ва, используемых для выполнения гос. функций.

Расходы:

- качественные (устанавливают природу расходов)

- количественные (устанавливают величину выделенных ср-в)

Бюджетная классификация расходов:

1. по эконом. (целевому) содержанию

2. по ведомствам, получающим и распределяющим бюджетные средства

Виды расходов бюджета по эконом. содержанию:

• Социально-культурные цели (образование, соц. политика, здравоохранение, культура и искусство)

(при планировании часто исходят из норм и экон. возможностей страны. Нормы уста-

навливаются или на основе анализа потребностей прошлых лет, или исходя из опыта).

Нормы:

1) основанные на показателях использования натуральных ценностей (питание,

медикаменты, одежда,…)

2) индивидуальные выплаты (з/п, пенсии, командировочные расходы)

• На оборону

(во всех странах зависят от межд. обстановки, проводимой политики и экон. возмож-

ностей)

- расходы на закупку техники; содержание армии; научно-исследовательские ра-

боты, военные строительства; пенсии военнослужащим и т д

В развитых странах расходы на оборону составляют 20-40% бюджета.

• На управление (11-12%)

- на содержание органов власти и управление, иногда расходы на суд, прокуратуру,

правоохранительные органы.

· Обслуживание гос. и муниципального долга

• На резервные фонды: на случай чрезвычайных расходов, чрезвычайные ситуации

Резервные фонды:

1. Исполнительных органов власти (высших, органов власти субъектов, местных администраций)

2. Президента

3. Бюджета

4. Национального благосостояния

Резервные фонды бюджетов: Резервные фонды исполнительных органов власти.

Резервные фонды:

1. Исполнительных органов власти (высших, органов власти субъектов, местных администраций)

2. Президента

3. Бюджета

4. Национального благосостояния

Статья 81. Резервные фонды исполнительных органов государственной власти

1. В расходной части бюджетов бюджетной системы Российской Федерации предусматривается создание резервных фондов исполнительных органов государственной власти - резервного фонда Правительства Российской Федерации, резервных фондов высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, резервных фондов местных администраций.

2. В расходной части бюджетов бюджетной системы Российской Федерации запрещается создание резервных фондов законодательных органов и депутатов законодательных органов.

3. Размер резервных фондов исполнительных органов государственной власти устанавливается законами о соответствующих бюджетах и не может превышать 3 процента утвержденного указанными законами общего объема расходов.

4. Средства резервных фондов исполнительных органов государственной власти направляются на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций.

5. Бюджетные ассигнования резервного фонда Правительства Российской Федерации, резервного фонда высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, резервного фонда местной администрации, предусмотренные в составе федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета, используются по решению соответственно Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрации.

6. Порядок использования бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Российской Федерации, резервного фонда высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, резервного фонда местной администрации, предусмотренных в составе федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета, устанавливается соответственно Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрацией.

7. Отчет об использовании бюджетных ассигнований резервных фондов исполнительных органов государственной власти прилагается к ежеквартальному и годовому отчетам об исполнении соответствующего бюджета.

Резервный фонд Президента. Резервный фонд федерального бюджета и Фонд национального благосостояния (нефтегазовые доходы, нефтегазовый трансферт, ненефтегазовый дефицит федерального бюджета).

Статья 96.6. Нефтегазовые доходы федерального бюджета

[Бюджетный кодекс РФ] [Глава 13.2] [Статья 96.6]

1. Нефтегазовые доходы федерального бюджета используются для финансового обеспечения нефтегазового трансферта, а также для формирования Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.

2. К нефтегазовым доходам федерального бюджета относятся доходы федерального бюджета от уплаты:

• налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть, газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья);

• вывозных таможенных пошлин на нефть сырую;

• вывозных таможенных пошлин на газ природный;

• вывозных таможенных пошлин на товары, выработанные из нефти.

Статья 96.7. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета

[Бюджетный кодекс РФ] [Глава 13.2] [Статья 96.7]

1. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета представляет собой разницу между объемом доходов федерального бюджета без учета нефтегазовых доходов федерального бюджета и доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния и общим объемом расходов федерального бюджета в соответствующем финансовом году.

2. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета не может превышать 4,7 процента прогнозируемого в соответствующем финансовом году валового внутреннего продукта, указанного в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

3. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета финансируется за счет нефтегазового трансферта и источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Статья 96.8. Нефтегазовый трансферт

[Бюджетный кодекс РФ] [Глава 13.2] [Статья 96.8]

1. Нефтегазовый трансферт представляет собой часть средств федерального бюджета, используемых для финансирования ненефтегазового дефицита федерального бюджета за счет нефтегазовых доходов федерального бюджета и средств Резервного фонда.

2. Величина нефтегазового трансферта на соответствующий финансовый год утверждается федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в абсолютном размере, исчисленном как 3,7 процента прогнозируемого на соответствующий год объема валового внутреннего продукта, указанного в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Статья 96.9. Резервный фонд

[Бюджетный кодекс РФ] [Глава 13.2] [Статья 96.9]

1. Резервный фонд представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях осуществления нефтегазового трансферта в случае недостаточности нефтегазовых доходов для финансового обеспечения указанного трансферта.

2. Федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период устанавливается нормативная величина Резервного фонда в абсолютном размере, определенном исходя из 10 процентов прогнозируемого на соответствующий финансовый год объема валового внутреннего продукта, указанного в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

3. Резервный фонд формируется за счет:

нефтегазовых доходов федерального бюджета в объеме, превышающем утвержденную на соответствующий финансовый год величину нефтегазового трансферта при условии, что накопленный объем Резервного фонда не превышает его нормативной величины;

доходов от управления средствами Резервного фонда.

4. В случае недостаточности нефтегазовых доходов для формирования нефтегазового трансферта в размере, указанном в пункте 2 статьи 96.8 настоящего Кодекса, федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период утверждается предельный объем использования средств Резервного фонда для финансового обеспечения указанного трансферта.

5. Федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период может быть предусмотрено использование средств Резервного фонда на досрочное погашение государственного внешнего долга Российской Федерации.

6. Министерство финансов Российской Федерации в ходе исполнения федерального бюджета вправе в установленном Правительством Российской Федерации порядке использовать без внесения изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период средства Резервного фонда на финансовое обеспечение нефтегазового трансферта в случае недостаточности для его осуществления фактически поступивших в отчетном периоде текущего финансового года нефтегазовых доходов федерального бюджета.

Статья 96.10. Фонд национального благосостояния

[Бюджетный кодекс РФ] [Глава 13.2] [Статья 96.10]

1. Фонд национального благосостояния представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях обеспечения софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан Российской Федерации, а также обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.

2. Федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период устанавливается объем средств федерального бюджета, направляемых на цели, указанные в пункте 1 настоящей статьи.

3. Фонд национального благосостояния формируется за счет:

• нефтегазовых доходов федерального бюджета в объеме, превышающем утвержденный на соответствующий финансовый год объем нефтегазового трансферта, в случае, если накопленный объем средств Резервного фонда достигает (превышает) его нормативную величину;

• доходов от управления средствами Фонда национального благосостояния.

Статья 96.11. Управление средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния

[Бюджетный кодекс РФ] [Глава 13.2] [Статья 96.11]

1. Управление средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния осуществляется Министерством финансов Российской Федерации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации

2. Целями управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния являются обеспечение сохранности средств указанных фондов и стабильного уровня доходов от их размещения в долгосрочной перспективе.

Управление средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния в целях обеспечения стабильного уровня доходов от их размещения в долгосрочной перспективе допускает возможность получения отрицательных финансовых результатов в краткосрочном периоде.

3. Средства Резервного фонда могут размещаться в иностранную валюту и следующие виды финансовых активов, номинированных в иностранной валюте:

• долговые обязательства иностранных государств, иностранных государственных агентств и центральных банков;

• долговые обязательства международных финансовых организаций, в том числе оформленные ценными бумагами;

• депозиты и остатки на банковских счетах в иностранных банках и кредитных организациях;

• депозиты и остатки на банковских счетах в Центральном банке Российской Федерации.

4. Средства Фонда национального благосостояния могут размещаться в иностранную валюту и следующие виды финансовых активов:

• долговые обязательства иностранных государств, иностранных государственных агентств и центральных банков;

• долговые обязательства международных финансовых организаций, в том числе оформленные ценными бумагами;

• депозиты и остатки на банковских счетах в банках и кредитных организациях, а также в государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)";

• депозиты и остатки на банковских счетах в Центральном банке Российской Федерации;

• долговые обязательства и акции юридических лиц;

• паи (доли участия) инвестиционных фондов.

Структура бюджета

Структуру любого бюджета образуют 3 блока:

• Доходы

• Расходы

• Источники финансирования дефицита бюджета (ифдб)

Бюджетная классификация – группировка доходов, расходов и источников финансирования ДБ по однородным признакам.

Бюджетным кодексом предусмотрены 4 классификации(ст. 19):

1. Классификация доходов

2. Классификация расходов

3. Классификация ифдб

4. Классификация операций публично-правовых образований (классификация операций сектора госуправления)

1. Классификация доходов состоит из:

· код главного администратора доходов

· код вида доходов

· код подвида доходов

· код классификации операций сектора госуправления, отн. к доходам

Весь код включает 20 символов

Главный администратор доходов бюджета – государственная организация, осуществляющая контроль за правильностью исчисления и уплаты платежей в бюджет

2. Классификация расходов:

Код классификации расходов состоит из:

• Кода главного распорядителя

• Разделов

• Подразделов

• Целевых статей

• Видов расходов

• Код классификации операций сектора госуправления, отн. к расходам

Главный распорядитель – орган государственной власти, государственная организация, на которую возложена обязанность распределять бюджетные средства между получателями

3. Код ифдб:

Код состоит из:

• Код главного администратора ифдб

• Код группы

• Подгруппы

• Статьи

• Вида источника

• Код классификации операций сектора госуправления, отн. к ифдб

Бюджетные классификации. Перечень классификаций и состав подразделений отдельных классификаций.

Бюджетная классификация – группировка доходов, расходов и источников финансирования ДБ по однородным признакам.

Бюджетным кодексом предусмотрены 4 классификации(ст. 19):

5. Классификация доходов

6. Классификация расходов

7. Классификация ифдб

8. Классификация операций публично-правовых образований (классификация операций сектора госуправления)

1. Классификация доходов состоит из:

· код главного администратора доходов

· код вида доходов

· код подвида доходов

· код классификации операций сектора госуправления, отн. к доходам

Весь код включает 20 символов

Главный администратор доходов бюджета – государственная организация, осуществляющая контроль за правильностью исчисления и уплаты платежей в бюджет

2. Классификация расходов:

Код классификации расходов состоит из:

• Кода главного распорядителя

• Разделов

• Подразделов

• Целевых статей

• Видов расходов

• Код классификации операций сектора госуправления, отн. к расходам

Главный распорядитель – орган государственной власти, государственная организация, на которую возложена обязанность распределять бюджетные средства между получателями

3. Код ифдб:

Код состоит из:

• Код главного администратора ифдб

• Код группы

• Подгруппы

• Статьи

• Вида источника

• Код классификации операций сектора госуправления, отн. к ифдб

Что такое консолидированный бюджет.

Консолидированный бюджет – свод бюджетов в целом по РФ или соответствующей территории (объединенный бюджет).

В настоящее время на консолидированный бюджет приходится 28% от ВВП (без внебюджетных фондов), а с внебюджетными фондами 37%, доля Фед. бюджета составляет 60%

Такой объединенный бюджет законодательными органами не утверждается и используется для аналитических и статистических целей.

Бюджетная система. Бюджетное устройство. Принципы организации бюджетной системы.

Бюджетная система – совокупность всех видов бюджета

Выделяют федеральный, региональный, местный бюджеты

Состав бюджетной системы РФ:

4. Федеральный бюджет и бюджеты гос. внебюджетных фондов

5. Бюджеты субъектов РФ и бюджеты гос. территориальных внебюджетных фондов

6. Местные бюджеты, в том числе бюджеты муниципальных районов, городских округов, внутрегородских муниципальных образований, городов Москвы и Санкт-Петербурга, городских и сельских поселений.

Принципы построения БС:

1.единства БС РФ - единство прав.базы, ден.с-мы, и формы бюджетной документации

2.Разгранич-ия доходов и расходов м/у ур-нями БС РФ - закрепление соотв.видов доходов и полномочий по осуществлению расходов за органами гос. власти и органами местного самоуправления.

3.самост-ть бюджетов - право закон. и представ. органов власти или органов мест. самоуправления на каждом ур-не БС самост-но осущ-ть б.процесс, недопустимость изъятия доходов, доп.полученных в ходе исполнения бюджета, а также суммарной экономии расходов по управ-ю, недопуст-ть компенсации за счет б. др.ур-ней, потери доходов и доп.расходов, возник. в процессе исполн-ия бюджета;

4.полнота отраж-ия доходов и расходов бюджетов – предполагает, что все доходы и расходы подлежат обязательному отражению в бюджете;

5.сбалансированность бюджета – означает, что скорость расходов = скорости доходов;

6.эф-ть и экономичность исп-ия бюдж.ср-в - при состав. и испол-ии б. необх-мо исходить из необх-ти достижения задан.рез-ов с исп-ем наим. объема ср-в

7.общее покрытие расходов бюджета –все расходы бюджета должны покрываться совокупной суммой доходов.;

8.гласность – требует обязательную публикацию в открытой печати и отчётов об их исполнении;

9.достоверность бюджета – означает надёжность показателей прогноза соц-эк. развития и реалистичность расчётов расходов и доходов бюджета;

10.адресность и целевой хар-тер б.ср-в – означает, что бюджетные ср-ва, выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных ср-в с обозначением направления финансирования..

11. Рав-во бюджета прав. субъектов федерации и муниципальных образований – равные права в политике

12. Подведомственность расходов бюджета - есть главные распределители и администраторы

13. Единство кассы – на единый счет стекаются все средства и с него же используются

Бюджетная политика.

Под бюджетной политикой понимают определение государством:

- источников формирования доходов государственного бюджета;

- приоритетных направлений расходов государственного бюджета;

- допустимых пределов разбалансированности бюджета;

- м принципов взаимоотношений между различными частями бюджетной системы.

В составе бюджетной политики обычно реализуются следующие виды политического воздействия:

-налоговая политика;

-инвестиционная политика;

-политика управления государственным долгом и бюджетного федерализма.

Бюджетный дефицит. Причины. Мероприятия по управлению бюджетным дефицитом

Величина превышения доходов над расходами бюджета называется профицитом.

Величина превышения расходов над доходами бюджета называется дефицитом.

Дефицит может измеряться в денежных единицах страны, либо относительным показателем.

Бюджеты всех уровней должны быть сбалансированы.

Это финансовое явление не следует относить к разряду чрезвычайных.

Причины дефицита:

1) Осуществление крупных капитальных вложений в экономику(дефицит – положение, взбадри-

вающее экономику)

2) Чрезвычайные явления (войны, стихийные бедствия)

3) Ошибки в планировании

4) Кризисные явления

Последствия БД:

Если дефицит носит хронический характер, то государство вынуждено неоднократно обращаться к государственному кредиту, а следовательно последующие кредиты пойдут на погашение долгов. Могут расти цены (↑ гос. долга → ↑ % ставок), Проявляется инфляция(денежная масса и цены ↑, уровень дохода у населения ↓). Негативные последствия для экономической и социальной сферы

Измерение БД:

- в Д. единицах

- в % от ВВП (ФБ)

- в % от доходов (РБ, МБ)

Положение считается контролируемым, когда дефицит составляет 2-3% от ВВП. Это было одно из проходных критериев в евросоюз.

1991г. – БД = 20% от ВВП

1993г. – БД = 11% от ВВП

1994-1996гг. – БД = 3-4%

сейчас – профицит

В соответствии с Бюджетным Кодексом (БК) размер дефецит не может быть больше нефтегазового дефицита бюджета

РБ ≤ 15% от доходов бюджета без учета финансовой помощи из вышестоящего бюджета

МБ ≤ 10% от доходов бюджета без учета финансовой помощи из вышестоящего бюджета

Управление БД:

Все мероприятия сводятся к тому, чтобы стимулировать рынок бюджетных средств и снизить государственные расходы.

• Снижение объемов государственного финансирования

• Инвестирование ср-в в те отрасли, которые имеют высокую отдачу

• Мораторий на новые соц. программы, требующие больших затрат

• Привлечение иностранного капитала Это дает возможность получения новой производственной базы, расширения базы и получения новых налогопл-ка без собственных затрат

• Продажа собственных долгов

Допустимая величина дефицита федерального, регионального и местного бюджета.

Положение считается контролируемым, когда дефицит составляет 2-3% от ВВП. Это было одно из проходных критериев в евросоюз.

1991г. – БД = 20% от ВВП

1993г. – БД = 11% от ВВП

1994-1996гг. – БД = 3-4%

сейчас – профицит

В соответствии с Бюджетным Кодексом (БК) размер дефецит не может быть больше нефтегазового дефицита бюджета

РБ ≤ 15% от доходов бюджета без учета финансовой помощи из вышестоящего бюджета

МБ ≤ 10% от доходов бюджета без учета финансовой помощи из вышестоящего бюджета

Размер дефицита утвержденного федерального бюджета не может превышать суммарный объем бюджетных инвестиций и расходов на обслуживание государственного долга РФ в соответствующем году.

Размер дефицита утвержденного бюджета субъекта РФ не может превышать 15% объема доходов его бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета. Если в законе субъекта РФ о бюджете утвержден размер поступлений от продажи имущества, предельный размер дефицита бюджета субъекта РФ может превышать приведенное выше ограничение, но не более чем на величину поступлений от продажи имущества.

Аналогичная норма регулирует размер дефицита местного бюджета, но здесь этот размер не может превышать 10% объема доходов местного бюджета без учета финансовой помощи из федерального и регионального бюджетов.

Бюджетный процесс. Задачи. Этапы. Содержание. Сроки. Продолжительность. Участники бюджетного процесса.

Бюджетный процесс – регламентированная законом деят-ть органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению, исполнению бюджета, а также по подготовке отчета.

Составление и исполнение Б. базируется на Б. классификации и является функцией органов исполнительной власти.

Рассмотрение Б. – гос дума, одобряется-совет федерации(в. Полата) , после Б. подписывается Президентом.

Этапы работы над бюджетом:

1. Составление проекта бюджета

работы:

• анализ соц.-эконом. развития, перспективный финансовый план страны на 3 года, и из них первый – тот, на который составляется Б.

• сводные балансы финансовых ресурсов

• устанавливаются основные направления бюджетной политики

• готовятся контрольные цифры Б. на соответствующий период и утверждаются

• готовится проект бюджета

Проект бюджета содержит основные характеристики бюджета:

1. а) объем доходов

2. б) объем расходов

3. в) дефицит или профицит бюджета

4. г) нормы отчисления доходов

2. Рассмотрение и утверждение бюджета

(ФЗ о федеральном бюджете не вступает в силу до начала финансового года в случае непринятия проекта закона Государственной Думой до 1 декабря текущего года. В этом случае Государственная Дума принимает федеральный закон о финансировании расходов из федерального бюджета в I квартале очередного финансового года)

3. Исполнение

(Бюджеты всех уровней исполняются на основе принципа единства кассы, т.е. все

доходы зачисляются на один единственный счёт и осуществление всех запланированных расходов производится с одного счёта)

4. Подготовка отчета

Участники бюджетного процесса:

1) Президент РФ

2) Государственная Дума

3) Совет федерации

4) Правительство РФ

5) Министерство финансов

6) Федеральное казначейство

7) Центробанк РФ

8) Счётная палата

9) Налоговые службы

10) Государственные внебюджетные формы

11) Главные распорядители и администраторы

12) И другие органы, на которые возложены полномочия

Задачи Б. процесса:

1. выявление материальных резервов

2. определение доходов и расходов общим объемом и по отдельным направлениям

3. согласование Б. с общей программой экон. развития и финансов

4. управление бюджетным дефицитом

5. контроль за Ф. деятельностью

6. автоматизация Б. процесса

В процессе разработки Б. осуществляются частичные перераспределения Ф. рес-ов между Б. различных уровней. Б. процесс начинается с Б. послания Президента, с которым он

выступает не позднее марта предшествующего года. Проект выносится на рассмотрение в

ГД до 24 часов 15 августа. Дума должна рассмотреть проект до 1-го декабря в 4-х чтениях. Если при исполнении Б. обнаруживается дефицит ср-в, то до принятия соответствующего решения может быть принят механизм СЕКВЕСТРА (ограничение, урезание) расходов.

Секвестр - пропорциональное снижение Г. расходов на 1,2,…% ежемесячно по всем статьям, кроме защищенных (пенсии; стипендии; медикаменты в больницах; з/п). При получении больших доходов эти ср-ва зачисляются в Б., и им находится применение по решению органов власти.

Б. год – время, в течение которого исполняется утвержденный Б.

Б. год в разных странах начинается по-разному, но чаще всего его начало совпадает с началом календарного года (в РФ – 1-го января; в США – 1-го октября; В Великобритании, Канаде, Японии – 1-го апреля).

Продолжительность Б. процесса для большинства стран – 2,5-3 года.

Продолжительность подготовки Б. – 6мес.-1год (В РФ – 10 мес.)

Казначейское исполнение бюджета. Структура казначейства, решаемые задачи. Принцип единства кассы. Бюджетная роспись.

Казначейство- единаяцентрализованная система огранов, в состав которой входят федеральное казначейство и территориальные органы.

Казначейства осуществляют основную работу по исполнению бюджета.

Задачи Федерального казначейства:

1. Работа по исполнению бюджета и контроль за исполнением

2. сбор, анализ информации о состоянии финансов страны и прогнозирование объемов ресурсов

3. совместно с ЦБ осуществляет обслуживание внутреннего и внешнего государственного долга

Казнач. исполнение основано на единстве кассы: все поступающие доходы зачисляются на единый счет бюджета и с него расходуются.

Счета:

1. 401 – счет федерального бюджета

2. 402 – счет регионального и местного бюджета

3. 403 - прочее

4. 404 – внебюджетные фонды

Все остальные счета являются транзитными. Они служат только для перечисления ср-в → отсутствуют остатки ср-в на счетах → контроль и учет всех ср-в → принцип единства кассы

При исполнении бюджета большое значение имеет правильное экономическое обоснование распределения всех видов рес-ов. Это распределение осуществляется с помощью росписи Д и Р.

Бюджетная роспись - документ о поквартальном распределении Д и Р бюджетов и поступлении из источников финансирования ДБ, устанавливающий распределение Б. ассигно-

ваний между получателями Б. ср-в и составляемые в соответствии с Б. классификацией, т.е. это оперативный поквартальный план распределения Д и Р согласно Б. классификации.

В росписи проставляются сроки, объемы поступлений и распределенных ср-в. При новом порядке исполнения бюджета вместо множества счетов, которые открывались в банках

для перечисления ср-в в бюджет, имеются счета Фед. казначейства (401 - 404)

финансовый год в разных странах начинается в разное время: чаще всего его начало-начало календарного года

США – с 1.10

Великобритания, Канада, Япония – 1.04

Связано либо с началом созыва, либо с традициями

Продолжительность подготовки проекта различна. У нас 10 месяцев

Весь бюджетный процесс обычно длится 2,5-3 года. У нас 2,5

Сущность и функции госкредита.

Гос. кредит – денежные отношения между государством и ФЛ и ЮЛ, связанные с мобилизацией временно свободных денежных средств и использованием их для выполнения функций гос-ва.

Гос-во – кредитор, заемщик, гарант

Признаки государственных кредитных отношений:

• К связан с движением Б. ср-в → является частью Ф. системы

• ГК погашается за счет Б. ср-в

• ГК – отношения вторичного распределения

• ГК доброволен

• ГК присущи возвратность, срочность, платность, обеспеченность

Функции ГК:

1. Фискальная (ср-ва пополняют Б. фонд, при этом налоговая нагрузка не увеличивается)

2. Регулирующая (Г. оказывает влияние на Д. сферу, уровень % ставок, на развитие пр-ва, на занятость населения)

Формы, виды государственного кредита

Формы ГК:

• Внутренний

• Внешний