- •Глава 11. Аудит операций с ценными бумагами
- •Глава 1 возникновение и развитие аудита
- •1.1 Предпосылки возникновения аудита
- •1.2 Развитие контроля и аудита
- •Глава 2 сущность и необходимость аудита
- •2.1 Понятие аудита
- •2.2 Необходимость аудита
- •2.3 Классификация аудита и ее формы
- •Глава 3 организация и порядок проведения аудиторской проверки
- •3.1 Деятельность аудиторских служб
- •3.2 Стандарты аудита
- •2. Стандарты практической работы
- •3. Стандарты составления заключения (отчета).
- •3.3 Последовательность проведения аудиторской проверки
- •Глава 4 система внутреннего контроля
- •4.1 Сущность и значение системы внутреннего контроля
- •4.2 Организация системы внутреннего контроля в банках
- •4.3 Методы разработки и проверки свк
- •Глава 5 риски в аудиторской практике
- •5.1 Понятие и классификация
- •5.2 Понятие существенности
- •5.3 Определение объема выборки
- •5.4 Риск проведения аудита компьютеризированной среде
- •Глава 6 внутрибанковский аудит
- •6.1 Сущность, необходимость и организация внутрибанковского аудита
- •6.2 Направления деятельности внутрибанковского аудита
- •6.3 Методы проведения внутрибанковского аудита
- •Глава 7 анализ баланса банка для аудиторской проверки
- •7.1 Значение, задачи, виды и методы анализа банковского баланса
- •7.2 Анализ состава и структуры пассивных активных операций банка
- •Глава 8 аудит собственного капитала
- •8.1 Проверка формирования уставного фонда банка
- •8.2 Аудит фондов банка нераспределенной прибыли
- •8.3 Аудит соблюдения нормативов достаточности нормативного капитала
- •Глава 9 аудит привлеченных средств банка
- •9.1 Цель, объекты и методы аудита привлеченных средств
- •9.2 Аудит правильности открытия счетов в банке
- •9.3 Аудит депозитных операций
- •Глава 10 аудит кредитного портфеля и кредитных операций банка
- •10.1 Основные цели, объекты и методы аудита кредитных операций
- •10.2 Общая оценка состояния кредитного портфеля банка
- •10.3 Аудит процедур по оформлению и выдаче кредита
- •10.4 Аудит исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов
- •10.5. Аудит достаточности и ликвидности способов исполнения обязательств по возврату кредита
- •10.6 Оценка рисков кредитных операций и формирования резервов
- •Глава 11. Аудит операций с ценными бумагами
- •11.1 Операции банка с ценными бумагами, регламентируемые банковской деятельностью
- •11.1.1 Аудит выпуска эмиссионных ценных бумаг банка и операций по их размещению
- •11.1.2 Операции выпуска неэмиссионных ценных бумаг банка
- •11.2 Операции банка с ценными бумагами, производимые в рамках лицензии на осуществление профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам
- •11.2.1 Брокерская деятельность банка с ценными бумагами
- •11.2.. Дилерская деятельность банка с ценными бумагами
- •11.2.3 Депозитарная деятельность банка
- •Глава 12 аудит валютных операций банка
- •12.1 Содержание и виды валютных операций
- •12.2 Валютная позиция банка и ее аудит
- •12.3 Аудит валютно-обменных операций с безналичной иностранной валютой
- •12.4 Аудит валютно-обменных операций с наличной иностранной валютой
- •Глава 13 аудит межбанковских расчетно-кредитных отношений
- •13.1 Межбанковские корреспондентские отношения
- •13.2 Аудит состояния корреспондентского счета в центральном банке
- •13.3 Аудит корреспондентских отношений с банками-корреспондентами
- •13.4 Аудит привлечения и размещения межбанковских кредитов и депозитов
- •Глава 14 аудит кассовых операций
- •14.1 Планирование проверки кассовых операций
- •14.2 Аудит организации кассовой работы
- •14.3 Аудит приходных кассовых операций
- •14.4 Аудит расходных кассовых операций
- •14.5 Аудит операций с драгоценными металлами
- •14.6 Организация работы касс банка
- •14.7 Порядок проведения ревизии ценностей
- •14.8 Оценка риска кассовых операций
- •Глава 15 аудит внутрибанковских операций
- •Глава 16 аудит доходов, расходов и прибыли банка
- •16.1 Классификация доходов и расходов банка
- •16.2 Аудит доходов
- •16.3 Аудит расходов
- •16.4 Аудит прибыли
- •Глава 17 оформление результатов аудиторской проверки
- •17.1 Сущность и виды аудиторского заключения
- •17.2 Отчетность, подтверждаемая аудиторами в банках
14.4 Аудит расходных кассовых операций
Для совершения расходных операций кассир получает от работника банка сопроводительные документы. Он обязан проверить: соответствуют ли подписи на документах имеющимся образцам, тождественны ли суммы, проставленные цифрами и прописью, имеется ли расписка в получении денежной наличности, указаны ли реквизиты документа, который удостоверяет личность.
По окончании рабочего дня кассир сверяет по кассовым документам суммы выданной денежной наличности и полученной под отчет, проверяет остаток, составляет и подписывает отчетную справку кассира, сверяет обороты с кассовым журналом ответственного исполнителя.
Формирование документов по приходным и расходным операциям на балансовых счетах производится в папке отдельно в порядке возрастания счетов. Внебалансовые документы подшиваются в конец папки, причем сначала приходные, а затем расходные.
Сформированные и сброшюрованные папки с кассовыми документами помещаются в кладовую или отдельный сейф. За их сохранность отвечает заведующий операционной кассой.
14.5 Аудит операций с драгоценными металлами
Банки совершают с драгоценными металлами операции покупки, продажи и привлечения во вклад.
При покупке драгоценных металлов с передачей их в хранилище банка клиент заполняет заявку и вместе с драгоценными металлами передает ее кассиру-эксперту, который в присутствии клиента осматривает металл, проводит его экспертизу и производит расчет стоимости.
Кассир-эксперт выписывает документы на каждое наименование драгоценных металлов и регистрирует их в реестрах, составляемых по каждому наименованию.
По завершении операционного дня кассир-эксперт анализирует реестры, подсчитывая общую лигатурную и чистую массу купленных драгоценных металлов и общую сумму выплаченных денег, составляет сводный реестр и отчетную справку о кассовых оборотах за день и передает драгоценные металлы заведующему кассой.
При продаже драгоценных металлов клиент заполняет заявку и передает ее кассиру-эксперту, который должен выписать документ на продажу для каждого наименования металлов и внести его в реестр. Реестр ведется отдельно по всем видам драгоценных металлов.
По окончании операционного дня кассир-эксперт по заявкам и реестрам подсчитывает общую лигатурную и чистую массу проданных драгоценных металлов, суммирует полученные от клиентов денежные средства, составляет сводный реестр и отчетную справку. Денежные средства и документы он передает заведующему операционной кассой, который сопоставляет данные отчетной справки и сводного реестра и расписывается в них. Документы подшиваются в кассовые документы.
14.6 Организация работы касс банка
После завершения банковского дня в банке может быть открыта вечерняя касса для приема денежной выручки и сумок с ценностями из обменных пунктов. Расходные операции в такой кассе не производятся. Прием осуществляется кассиром под контролем бухгалтера-контролера. Последний проставляет штамп «Вечерняя касса» на приходных кассовых документах, принятых вечерней кассой.
Вноситель заполняет приходный кассовый документ и передает его бухгалтеру-контролеру, который, проверив правильность заполнения, подписывает его, вносит сумму документа в кассовый журнал и передает его в кассу.
После завершения работы вечерней кассы кассир сопоставляет суммы в кассовом журнале или на контрольной ленте с суммой на документах, по которым производится прием денежной наличности.
Принятая денежная наличность формируется и упаковывается в общеустановленном порядке. Хранилище вечерней кассы закрывается после окончания работы и сдается под охрану
Прием сумок от инкассаторов производится бухгалтером-контролером и кассиром. Кассир должен убедиться, что сумки не имеют повреждений и дефектов, их номера соответствуют номерам, указанным в накладных, а оттиски пломбиров на пломбах сумок четкие и соответствуют заверенным банком образцам.
Кассир под контролем бухгалтера-контролера подсчитывает общее количество сумок, помещаемых в хранилище вечерней кассы, сверяет его с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок.
Для пересчета проинкассированной выручки создается касса пересчета. Кассиры объединены в бригады, возглавляемые контролером, который организует и контролирует их работу, обеспечивая наибольшую производительность и эффективность в деле сохранности ценностей.
После отчета контролеров работник, возглавляющий кассу пересчета, отдает документы заведующему операционной кассой для формирования кассовых документов.