- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •1. Основные требования и этапы проведения анализа.
- •2. Детализация и сравнение - как приемы проведения анализа. Сопоставимость используемых показателей.
- •3. Элиминирование (исключение) как прием факторного анализа. Область применения и основные способы.
- •4. Алгоритм способа цепных подстановок в оценке влияния факторов на результирующий показатель.
- •5. Алгоритм способа разниц в оценке влияния факторов на результирующий показатель.
- •6. Основные источники информации и требования, предъявляемые к ним.
- •7. Учет инфляции при формировании информационной базы анализа.
- •18. Анализ динамики объемов производства и реализации продукции (показатели, методика).
- •8. Анализ структуры и динамики имущества предприятия.
- •9. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятий (понятия, показатели, методика анализа).
- •10. Оценка капитала предприятий, вложенного в имущество (состав и характеристика имущества, методика анализа).
- •11. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (структура, показатели оценки эффективности использования, методика анализа).
- •12. Финансовая устойчивость работы предприятий (понятие, показатели оценки, методика анализа).
- •13. Источники формирования валовой прибыли и сравнительная ее оценка за отчетный год (период).
- •14. Факторный анализ прибыли от реализации товаров, продукции, работ и услуг.
- •15. Количественная оценка внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на формирование валовой прибыли.
- •16. Анализ факторов формирования чистой прибыли и путей ее использования.
- •17. Общая оценка экономических результатов работы предприятия (показатели, методика анализа).
- •19. Анализ ритмичности работы предприятия (показатели, методика).
- •20. Оценка эффективности использования оборотных средств предприятия (показатели, методика анализа).
- •21. Анализ влияния уровня обеспеченности предприятий материальными запасами на равномерную загрузку производственных мощностей.
- •22. Оценка структуры и состояния основных производственных фондов, показатели движения их воспроизводства.
- •23. Анализ эффективности использования основных производственных фондов.
- •25. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия (общая методика, показатели).
- •24. Анализ эффективности использования активной части основных производственных фондов (интенсивное и экстенсивное использование).
- •26. Факторный анализ динамики производительности труда на предприятии.
- •27. Анализ влияния эффективности использования трудовых ресурсов на изменение объема выручки от реализации продукции.
- •28. Анализ затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам.
- •30. Анализ себестоимости единицы продукции, работ и услуг по калькуляционным статьям.
- •29. Факторный анализ динамики затрат на 1 рубль проданной продукции.
- •31. Анализ рентабельности и доходности проданной продукции, работ, услуг. Оценка влияния цен и себестоимости на динамику показателей рентабельности.
- •32. Оценка влияния рентабельности отдельных видов реализованной продукции (работ, услуг) на общую рентабельность производства.
- •33. Анализ рентабельности капитала (имущества) и средств (источников).
- •34. Факторный анализ влияния рентабельности продаж и оборачиваемости активов на рентабельность использования капитала.
- •35. Анализ рентабельности использования производственных ресурсов (основных производственных фондов, рабочей силы, материальных оборотных активов).
- •36. Характеристика показателей деловой активности и их использование в анализе деятельности предприятий.
- •37. Анализ динамики использования производственных ресурсов как признака проявления деловой активности предприятия.
- •39. Определение относительной экономии для целей оценки деловой активности предприятия.
- •38. Выявление деловой активности предприятия с помощью показателей использования фондов, отдачи материальных затрат и использования трудовых ресурсов.
- •40. Диагностика производственных мощностей предприятия по выпуску основной продукции.
- •41. Прогнозирование банкротства и оценка восстановления платежеспособности предприятия.
10. Оценка капитала предприятий, вложенного в имущество (состав и характеристика имущества, методика анализа).
Создание и увеличение имущества предприятия возможны за счет собственных и заемных средств (капитала). Изменение капитала отражается в пассиве бухгалтерского баланса.
Анализ проводят по следующей схеме:
определяют, за счет какого капитала (собственного или заемного) изменилось имущество предприятия и как это повлияло на изменение заемного капитала;
при увеличении заемного капитала за счет кредиторской задолженности определяют ее вид по стр. 621-628 пассива бухгалтерского баланса;
сумму кредиторской задолженности сравнивают с суммой дебиторской задолженности. Если увеличение кредиторской задолженности по стр. 620 перекрывается приростом дебиторской задолженности, платежи по которым ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (стр. 230) то это не влечет за собой ухудшения финансового состояния предприятия;
при расчете наличия собственных оборотных средств необходимо помнить, что долгосрочные заемные средства (стр. 510) используют формирования внеоборотных активов (стр. 190), поэтому собственные оборотные средства определяют так: стр. 490 - (стр. 190-стр. 511-crp. 512).
При оценке собственных оборотных средств следует иметь ввиду, что в сумму собственных оборотных средств могут быть включены средства, приравненные к собственным: задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (стр. 630), доходы будущих периодов (стр. 640), средства предстоящих расходов (стр. 650) и pacxoды будущих периодов (стр. 216).
Рассматривая динамику и структуру капитала, источники средств для его формирования, следует выделить ту часть активов, которая образована за счет инвестированных в них собственных средств. Их называют чистыми активами и определяют по данным баланса путем вычитания из суммы активов предприятия суммы eгo обязательств. Порядок их расчета регламентируется приказом Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 05.08.1996 г. №71/149 «О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ».
11. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (структура, показатели оценки эффективности использования, методика анализа).
Оборотные средства – это средства совершающие оборот, обеспечивающие непрерывность производственного процесса и включающие денежные средства, необходимые предприятию для создания производственных запасов на складах , для расчетов с работниками по зарплате, с поставщиками, с бюджетом и др. цели.
Анализ обеспеченности собственными оборотными св-ми.
Для оценки обеспеченности пр-ия собственными оборотными ср-ми на покрытие запасов, дебиторской задолженности, выплату заработной платы и для изучения факторов, оказывающих влияние на их изменение, составляют аналитические формы в виде таблиц.
Анализ использования оборотных средств. В финансовой отчетности применяются следующие методы оценки товарно-материальных запасов: -метод ФИФО -расчет средневзвешенного значения стоимости - метод ЛИФО
Эффективность использования оборотных средств характеризуется
1. коэф-т оборачиваемости – показывает число оборотов совершенных оборотными средствами за отчетный период
Коб.=В/Ос.с., где
В – выручка от реализации продукции, работ, услуг за минусом НДС и акцизов Ос.с. – средняя стоимость оборотных средств за анализируемый период.
2. длительность одного оборота в днях – отражает время в течении которого оборотные средства принимают денежную форму за счет реализации продукции, работ, услуг в отчетном периоде.
До=(Ос.с.*Д)/В, где
Д – число дней в отчетном периоде
3. коэффициент закрепления оборотных средств – он показывает величину оборотных средств на 1 руб. реализованной продукции
Кз.о.=Ос.с./В
Показатели оборачиваемости оборотных средств расчитывают по данным формы №№1,2, а среднюю стоимость оборотных средств за год определяют как среднюю арифметическую величину на начало и конец года.
Ускорение оборачиваемости капитала способствует сокращению потребности в нем, приросту объема продукции и следовательно увеличению объема прибыли. Это создает условие для улучшения общего финансового состояния и повышения платежеспособности предприятия, а при замедлении оборачиваемости оборотных средств наблюдается обратный результат.
Классификация Оборотных средств
1. в зависимости от функциональной роли в производстве:
- оборотные фонды (это производственные запасы)
- фонды обращения (это готовая продукция, товары отгруженные, денежные средства, расчеты с другими организациями и предприятиями).
2. в зависимости от планирования и управления:
- нормируемые
- ненормируемые
3. в зависимости от источника формирования: - собственный и заемный оборотный капитал
4. в зависимости от ликвидности (скорости превращения в денежные средства):
- абсолютно ликвидные
- медленно реализуемые
- быстро реализуемые оборотные средства
5. в зависимости от степени риска, вложения средств в оборотный капитал:
- с минимальным риском вложения (в кассе и на р/с)
- с малым риском вложений (деб. зад-ть, производствен. запасы)
- со средним риском вложения (незавершенное пр-во)
- с высоким риском вложения (товары залежавшиеся на складе)
6. в зависимости от материально-вещественного содержания: - предметы труда
- готовая продукция
- денежные средства
- средства в расчетах