- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •1. Основные требования и этапы проведения анализа.
- •2. Детализация и сравнение - как приемы проведения анализа. Сопоставимость используемых показателей.
- •3. Элиминирование (исключение) как прием факторного анализа. Область применения и основные способы.
- •4. Алгоритм способа цепных подстановок в оценке влияния факторов на результирующий показатель.
- •5. Алгоритм способа разниц в оценке влияния факторов на результирующий показатель.
- •6. Основные источники информации и требования, предъявляемые к ним.
- •7. Учет инфляции при формировании информационной базы анализа.
- •18. Анализ динамики объемов производства и реализации продукции (показатели, методика).
- •8. Анализ структуры и динамики имущества предприятия.
- •9. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятий (понятия, показатели, методика анализа).
- •10. Оценка капитала предприятий, вложенного в имущество (состав и характеристика имущества, методика анализа).
- •11. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (структура, показатели оценки эффективности использования, методика анализа).
- •12. Финансовая устойчивость работы предприятий (понятие, показатели оценки, методика анализа).
- •13. Источники формирования валовой прибыли и сравнительная ее оценка за отчетный год (период).
- •14. Факторный анализ прибыли от реализации товаров, продукции, работ и услуг.
- •15. Количественная оценка внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на формирование валовой прибыли.
- •16. Анализ факторов формирования чистой прибыли и путей ее использования.
- •17. Общая оценка экономических результатов работы предприятия (показатели, методика анализа).
- •19. Анализ ритмичности работы предприятия (показатели, методика).
- •20. Оценка эффективности использования оборотных средств предприятия (показатели, методика анализа).
- •21. Анализ влияния уровня обеспеченности предприятий материальными запасами на равномерную загрузку производственных мощностей.
- •22. Оценка структуры и состояния основных производственных фондов, показатели движения их воспроизводства.
- •23. Анализ эффективности использования основных производственных фондов.
- •25. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия (общая методика, показатели).
- •24. Анализ эффективности использования активной части основных производственных фондов (интенсивное и экстенсивное использование).
- •26. Факторный анализ динамики производительности труда на предприятии.
- •27. Анализ влияния эффективности использования трудовых ресурсов на изменение объема выручки от реализации продукции.
- •28. Анализ затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам.
- •30. Анализ себестоимости единицы продукции, работ и услуг по калькуляционным статьям.
- •29. Факторный анализ динамики затрат на 1 рубль проданной продукции.
- •31. Анализ рентабельности и доходности проданной продукции, работ, услуг. Оценка влияния цен и себестоимости на динамику показателей рентабельности.
- •32. Оценка влияния рентабельности отдельных видов реализованной продукции (работ, услуг) на общую рентабельность производства.
- •33. Анализ рентабельности капитала (имущества) и средств (источников).
- •34. Факторный анализ влияния рентабельности продаж и оборачиваемости активов на рентабельность использования капитала.
- •35. Анализ рентабельности использования производственных ресурсов (основных производственных фондов, рабочей силы, материальных оборотных активов).
- •36. Характеристика показателей деловой активности и их использование в анализе деятельности предприятий.
- •37. Анализ динамики использования производственных ресурсов как признака проявления деловой активности предприятия.
- •39. Определение относительной экономии для целей оценки деловой активности предприятия.
- •38. Выявление деловой активности предприятия с помощью показателей использования фондов, отдачи материальных затрат и использования трудовых ресурсов.
- •40. Диагностика производственных мощностей предприятия по выпуску основной продукции.
- •41. Прогнозирование банкротства и оценка восстановления платежеспособности предприятия.
8. Анализ структуры и динамики имущества предприятия.
Имущественное положение предприятия характеризуют: состав и размещение в стоимостном выражении, источники его образования на какую-либо отчетную дату.
К имуществу относят:
Внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых отражена в I и II разделе активе баланса.
Для изучения размещения имущества предприятия, динамики стоимости и состава имущества, его структуры составляют аналитические таблицы, которые позволяют провести горизонтальный и вертикальный анализ, оценить степень и тенденции изменений.
При анализе имущества пр-ия необходимо помнить о следующих закономерностях:
-Увеличение стоимости имущества, находящегося в распоряжении пр-ия, может означать тенденцию повышения потенциальных возможностей;
-Более высокий темп прироста оборотных ср-в по сравнению с внеоборотными показывает тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности ср-в пр-ия;
-Увеличение удельного веса внеоборотных активов в имуществе свидетельствует о капитализации прибыли и направлениях инвестиционной политики пр-ия. При значительном удельном весе долгосрочных фин вложений, особенно при их увеличении за год, необходимо изучить эфф-ть вложения ср-в в другие пр-ия. Для этого сравнивают % дохода на инвестированный капитал; % по вложениям в др. пр-ия должен быть выше, чем на ср-ва, вложенные в собственное пр-во).
- С увеличением доли ОС в имуществе увеличивается амортизация основных фондов и возрастает доля издержек в затратах пр-ия.
- Снижение удельного веса дебиторской задолженности оценивают положительно, особенно если имеется в виду долгосрочная задолженность.
Диагностика состояния основных средств ОС предприятия составляет сферу материального производства, а, следовательно, занимает значительную долю в имуществе, поэтому ОС может анализироваться с помощью коэффициентов и показателей:
- коэффициент изношенности
- коэф. годности
- средний возраст машин и оборудования
- коэф. ввода ОС
- коэф. выбытия ОС
- коэф. прироста
Конечным результатом использования ОС является эффективность:
- рентабельность
- фондоотдачей
9. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятий (понятия, показатели, методика анализа).
анализ платежеспособности имеет большое значение, т.к. платежеспособность связана с ликвидностью, т.е. возможностью превращения активов предприятия в деньги с последующей оплатой долгов.
Платежеспособность оценивают по данным бух-ого баланса на основе анализа ликвидности оборотных средств.
Все активы предприятия в зависимости от скорости их превращения в денежные средства разделяют на:
- наиболее ликвидные активы – это все статьи ден средств, которые могут быть использованы для немедленного погашения задолженности.
- быстрореализуемые активы – это дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты.
- медленно реализуемые активы – это запасы, дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты, НДС.
- труднореализуемые активы – это 1-ый раздел актива баланса «внеоборотные активы».
Оценка ликвидности предприятия прослеживается по следующим коэф-там:
1. коэф-т абсолютной ликвидности – определяют как отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным долговым обязательствам. Показывает какую часть краткоср. Задолженности пр-ие может погасить в ближайшее время.
2. коэф-т быстрой ликвидности определяют как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным долговым обязательствам.
3. коэф-т текущей ликвидности – это отношение всех текущих активов ден ср-в, краткосрочных фин вложений и дебиторской задолженности к которым добавляется стоимость запасов (за вычетом расходов будующих периодов и НДС по приобретенным ценностям) к краткосрочным долговым обязательствам. Он показывает общую ликвидность, т.е. в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются текущими активами или сколько денежных единиц текущих активов приходится на 1 денежную единицу текущих обязательств.
Платежеспособность предприятия связана с финансовой устойчивостью и зависит от скорости оборота средств и эффективности использования производственных ресурсов, эти коэффициенты дают информацию которая интересует конкретного потребителя.
Для поставщиков сырья, материалов и услуг – это коэф-т абсолютной ликвидности.
Для банка кредитующего предприятие – коэффициент быстрой ликвидности.
Для держателей акций и облигаций – коэффициент текущей ликвидности