Оборотная ведомость по синтетическим счетам ооо «Луч» за май 2010 г.:

Код счета

Наименование счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

51

Расчетные счета

-

-

10000

-

10000

-

75

Расчеты с учредителями

-

-

20000

10000

10000

-

80

Уставный капитал

-

-

-

20000

-

20000

Итого:

-

-

30000

30000

20000

20000

№ п/п

Документ и краткое содержание хозяйственной операции

Сумма (руб.)

Дебет

Кредит

Приходный кассовый ордер, чек из чековой книжки

Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды

4 000

Расходный кассовый ордер

Выдано из кассы в подотчет Иванову И.П. на хозяйственные нужды

4 000

Авансовый отчет Иванова Н.П, кассовый и товарный чеки магазина

Приобретены в магазине за наличный расчет:

• канцтовары

• хозинвентарь

1 500

2 000

Приходный кассовый ордер

Ивановым И.П. создан в кассу остаток неизрасходованных сумм

_______

Договор займа, выписка из расчетного счета, платежное поручение

Зачислен на расчетный счет займ от ООО «Спектр»

100 000

Учредительный договор, Акт приемки-передачи основных средств

В оценке, согласованной учредительным договором, оприходована офисная мебель

10 000

Акт передачи в эксплуатацию

Передана в эксплуатацию офисная мебель

_______

Счет-фактура, накладная

Акцептован счет ООО «Заря» за компьютер:

• покупная стоимость

• НДС

Итого:

20 000

_______

_______

Акт передачи в эксплуатацию

Передан в эксплуатацию компьютер

_______

Платежное поручение, выписка из расчетного счета

Перечислено ООО «Заря» в счет погашения кредиторской задолженности

_______

Счет фактура, накладная

Принят к оплате счет ООО «МИР» за бухгалтерскую программу:

• покупная стоимость

• НДС

Итого:

5 000

_______

_______

Счет-фактура

Принят к оплате счет ООО «МИР» за информационные и консультационные услуги, связанные приобретением бухгалтерской программы

• стоимость услуги

• НДС

• Итого

3 000

_______

_______

Платежное поручение, выписка из расчетного счета

Перечислено ООО «МИР» в счет погашения кредиторской задолженности за бухгалтерскую программу и консультационные услуги

_______

Расчетно-платежная ведомость

Начислена заработная плата работникам за июнь

11 000

Справка бухгалтерии

Произведены отчисления страховых взносов в части:

• Пенсионного фонда (20%)

• Фонда социального страхования (2,9)

• Фонда обязательного медицинского страхования (3,1)

Итого

Начислен страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний (0,2%)

_______

_______

_______

_______

_______

Больничный лист

Начислено главному бухгалтеру Ким И.П. пособие по временной нетрудоспособности

500

Расчетно-платежная ведомость

Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц

Справка:

В соответствии со штатным расписанием в ООО «Луч»»: кол-во работников, работающих постоянно – 4 чел., имеют по одному иждивенцу. Трем работникам начислено по 3000 рублей. и бухгалтеру – 2 000 руб.

Для всех работников ООО «Луч» является первым местом работы

______

Чек, приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета

Получено в кассу:

• на выплату заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности

• на хозяйственные нужды

ИТОГО

______

800

_______

Расчетно-платежная ведомость

Выдана заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности.

6 785

Расходный кассовый ордер

Выдано из кассы в подотчет:

• главному бухгалтеру на оплату проездной карточки

• коммерческому директору на оплату запчастей для личного автомобиля, используемого в служебных целях

500

300

Расчетно-платежная ведомость

Депонирована заработная плата

_______

Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными, выписка из расчетного счета

Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

_______

Договор поставки, счет-фактура

Получены и оприходованы товары от ООО «Вега»

- покупная стоимость

• НДС

ИТОГО:

40 000

_______

_______

24.

Счет-фактура транспортной организации

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку товаров

• стоимость доставки

• НДС

ИТОГО

10000

1800

11800

25.

Счет – фактура, ТТН

Отгружены товары и предъявлены расчетно-платежные документы к оплате (отгрузка произведена в адрес ООО «Лира» по договору поставки):

• Отпускная цена

• НДС

ИТОГО:

(Моментом продажи товаров является отгрузка товаров и предъявление расчетно-платежных документов покупателю).

Одновременно списывается фактическая себестоимость проданных товаров

Начисляется НДС по проданным товарам

90 000

_______

_______

30 000

_______

26.

Расчетно-платежные документы

Принят к оплате счет транспортной организации за доставку товаров на станцию отправления и погрузку в вагоны товаров, отгруженных в адрес ООО «Лира»

• Стоимость доставки и погрузки

• НДС

ИТОГО:

3 000

_______

_______

27.

Платежное поручение, выписка из расчетного счета

Получена на расчетный счет выручка за проданные товары

_______

28.

Платежное поручение, выписка из расчетного счета

Оплачено с расчетного счета:

• поставщику за товары

• транспортной организации за доставку товаров от поставщика

• транспортной организации за доставку товаров покупателю

_______

_______

_______

29.

Счет-фактура, расчет бухгалтерии

Начислена арендная плата за офисное помещение:

• арендная плата

• НДС

ИТОГО

5 000

_______

_______

30.

Платежное поручение, выписка из расчетного счета

Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц

_______

31.

Расчет бухгалтерии

Списываются по назначению расходы на продажу (издержки обращения)

_______

32.

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается результат от продажи товаров.

_______

33.

Договор поставки, расчет бухгалтерии

Начислен штраф за нарушение условий поставки товаров покупателю

400

34.

Платежное поручение, выписка из расчетного счета

Перечислен с расчетного счета штраф за нарушение условий поставки товаров

400

35.

Акт инвентаризации

Выявлена недостача товаров (Балансовая стоимость – 5000 руб., рыночная стоимость – 7000 руб.)

36.

Приказ руководителя

Недостача отнесена на материально-ответственное лицо

Списывается балансовая стоимость недостающих товаров

Списывается разница между балансовой и рыночной стоимостью

_______

_______

_______

37.

Приходный кассовый ордер

Внесена в кассу половина задолженности виновного лица

_______

38.

Справка бухгалтерии

Соответствующая часть доходов будущих периодов отнесена к доходам отчетного периода

_______

39.

Расчет бухгалтерии

Определяется сумма НДС, подлежащая предъявлению бюджету для зачета по:

• товарам

• услугам транспортных организаций

• основным средствам

• расходам будущих периодов

• аренде офисного помещения

_______

_______

_______

_______

_______

40.

Выписка из расчетного счета

Списано банком за расчетно-кассовое обслуживание

300

35.

Справка бухгалтерии

Начислен налог на имущество

100

36.

Справка бухгалтерии

Списывается сальдо прочих доходов расходов

_______

37.

Справка бухгалтерии

Начислен налог на прибыль по действующим ставкам (20%)

_______

И т о г о