Основы теории государственных финансов и политики налогообложения

Иван Валерьевич Козлов

Первая школа в истории экономики – Меркантилизм (15-16 вв.) (торговец, купец)

Периоды меркантилизма:

1. Ранний: главенствующая роль в экономике отводится сфере обращения (движению денежных средств), богатство нации заключено в деньгах.

Характерные черты (теория денежного баланса):

1) установление максимально высоких цен на вывозимые товары (дорогой экспорт)

2) запрет на вывоз драгоценных металлов из страны

3) умеренное ограничение импорта

В это время был создан примитивный бюджет.

Статьи государственных расходов:

1. На оборону

2. На содержание государевого двора

3. На чрезвычайные ситуации

Домен – государственное имущество, которое приносит доход казне: земля, право на использование частного имущества, капитал, принадлежащий государству.

2. Поздний: (вторая половина 16 – 17 вв.)

Характерные черты (теория торгового баланса):

1. Завоевание рынков дешевыми товарами

2. Перепродажа товаров в третьи страны

3. Вывоз драг металлов при выгодном ценообразовании

4. Допускается импорт при преобладающем экспорте

Обеспечение увеличения благосостояния нации не административными, а экономическими методами.

Мэн (1571-1641) – богатство Англии во внешней торговли.

Баден (1530-1597).

Ло – изобретатель финансовой пирамиды (бумажноденежный меркантилизм – направление его работы).

Суть мысли Ло: ключ к экономическому процветанию – изобилие кредитных (бумажных) денег.

Меркантилисты придерживались политики протекционизма. Он являлся основной моделью для национальных рынков того периода (поощрение экспорта, ограничение импорта).

Налоги – платежи, взимаемые органами государственной власти с физических и юридических лиц, поступающие в бюджеты разных уровней.

Физиократическая (власть природы) школа (богатство нации – природа, земля)

Представители:

Франсуа Кене (1694-1774)

Упор на развитие с/х.

Известнейшая работа Кене – экономическая таблица (экономическая и политическая программа физиократизма).

с/х – единственная отрасль, создающая богатство страны.

Экономическая таблица:

Делила все экономическое сообщество на 3 класса:

-люди, занятые с/х

-бесплодный – люди, занятые в промышленном производстве (они лишь переделывают блага природы)

-собственники.

Чистый продукт – избыток продукции, получаемый земледелием, над издержками производства.

Доля налога должна составлять 2/7 земельного дохода (распространялся только на собственников земли).

Классическая политическая экономия.

Делится на четыре этапа:

1. Вторая половина 17 – середина 18 вв. (Пэтти, Кене)

2. Последняя четверть 18 века (Адам Смит, Риккардо)

3. Первая половина 19 века (Мальтус)

4. Вторая половина 19 века (Миль, Маркс)

Истоки классической политической экономии. Экономические взгляды Пэтти (1623-1687)

Основная работа Пэтти – трактат о налогах и сборах.

1. Исследуется процесс не денежного обращения, а непосредственно производства

2. Критическое отношение к непроизводительным классам (купцы и торговцы)

3. Отнесение к производительному труда, занятого в сфере материального производства.

Основополагающий закон: богатство нации создается во всех сферах материального производства, и именно труд – основа данного богатства.

Пэтти считал, что внешняя торговля является одним из источников национального богатства. Поддерживал протекционизм.

Под влиянием физиократов и меркантилистов Пэтти выделяет внешнюю торговлю, которая в большей степени, чем другие отрасли хозяйства способствует богатству нации.

Трудовая теория стоимости – равенство товаров есть не что иное, как равенство затрачиваемого на их производство труда.

Пэтти вводит понятие дифференциальной ренты, причину существования которой он видит в различном плодородии и местоположении участков земли.

Цена земли представляет собой сумму ренты за 21 год.

Продолжатель – Рикардо.

Становление политической экономии как науки. Экономические взгляды Смита (1723-1790).

Основная работа – богатство народов.

Смит признает, что главным мотивом человеческой деятельности является своекорыстный интерес, движущий общество к прогрессу.

По Смиту рынок саморегулируем. Вмешательство государства должно быть минимальным.

Выводы:

1. Источник богатства не обращение, а производство. Ценность создается в любой отрасли материального производства, а не только в с/х.

2. Условия роста богатства – повышение производительности труда за счет специализации.

Капитал

Труд производство создание стоимости

Земля

Труд – з/п

Земля – рента

Капитал—прибыль

Все это – трехфакторная модель производства. Смит различает у товара 2 ценности: меновую (естественная цена, определяемая трудом) и потребительскую (возможность отдельного товара удовлетворять нужды общества). Смит выступает за уменьшение роли государства в экономике, сводя его функции к военной безопасности, ведению правосудия и общественной деятельности. «Облагать налогом капитал – значит его уничтожать». Предпочтительнее, по мнению Смита, косвенные налоги.

Экономические взгляды Риккардо (1771-1823). Основная работа: «Основы начала политической экономии и налогового обложения» (1817). Первоначально, сфера интересов Риккардо находилась в области исследования денежно-кредитной политики (вопрос обращения и золотой стандарт). Предлагалась денежная система, основанная на золоте. Сейчас эта система невозможна, так как напечатано столько денег, что они уже не могут быть обеспечены золотом. По запасам золота Россия занимает 8-ое место в мире.

Риккардо разделяет позиции Смита о том, что богатство нации представляет собой продукты материального производства, а главным источником богатства является труд. Риккардо является автором теории ренты и теории з\п. При снижении качества хорошей земли с годами рента на эту землю увеличивается, а рента на плохую землю остается неизменной.

3 этап. Эволюция классической политической экономии.

Томас Мальтус (1766-1834). Сформулировал закон народонаселения: производство растет в арифметической прогрессии, а население в геометрической, удваиваясь каждую четверть века. Главная причина бедности не в плохом правлении и не в неравномерном распределении богатства, а в диспропорции между скудностью природы и потребностями умножающегося населения. Работа, отражающие эти принципы, «Исследования о природе и возрастании ренты».

4 этап. Джеймс и Джон Миль (отец и сын) (1773-1836, 1806-1873). Отец был самым близким другом Риккардо. Он полностью поддерживал его экономические взгляды со своими дополнениями. В трудовой теории стоимости предложил понятия «живой» и «овеществленный» труд. Он говорил, что з\п - это вознаграждение за «живой труд», а прибыль – за «овеществленный». Сын продолжил теорию отца.

Карл Маркс (1818-1883), Фридрих Энгельс (1820-1895).

Маркс исходил из учения Риккардо о трудовой теории стоимости, но внес новые понятия. Поскольку стоимость создается только трудом, прибыль капиталиста есть результат присвоения продукта труда рабочих. Разницу между стоимостью рабочей силы и стоимостью, которую она может создать, Маркс называл прибавочной стоимостью. Это и есть источник прибыли капиталиста.

Капитал --- постоянный (средства производства)

--- переменный (рабочая сила)

Маркс выводит закон концентрации и централизации капитала: мелкое производство уступает место крупному, а оно крупнейшему. Далее крупнейшее производство уступает место общенародной собственности. Налоги Маркс рассматривал как способ разорения крупного капитала.

Неоклассическое направление экономической мысли. Вторая половина 19 века. (Маржиналистская революция).

Направление проходило в 2 этапа:

1. 70-80 гг. 19 в. существовало 2 экономические школы:

А) Австрийская. Представители: Менгер, Визе.

Теория предельной полезности.

Ранее существовало две самых значимых категории: стоимость и товар, которые в Австрийской школе были заменены понятиями ценность и экономическое благо. Полезность – понятие сугубо индивидуальное. Полезность находится в функциональной зависимости от количества благ: с ростом запаса благ их полезность падает и наоборот. Ценность вещи определяется величиной полезности последующей единицы из запаса. Последующая полезность и есть предельная полезность. Основная работа принадлежала Менгеру. Она называлась «Основания политической экономии». Цель работы: Человеческие потребности и изучение рационального распределения ограниченных ресурсов. Ценность делилась на объективную и субъективную. Субъективная определялась личной оценкой потребителя, объективная формировалась на рынке в ходе конкуренции. В отличие от классической школы, где единственным источником стоимости был труд, у маржиналистов в создании ценности принимают участие три равноправных фактора: труд, земля и капитал. Работа Визера «Теория общественного хозяйства». В этой работе соединяется теория предельной полезности и теория трех факторов производства, а также отстаивалась идея о вмешательстве государства в экономику.

Б) Лозаннская. Представитель: Вальрас, Парето.

Это была математическая школа, где была создана общая экономико-математическая модель народного хозяйства, известная под названием «Система общего экономического равновесия». В этой модели сформулированы основные условия соответствия спроса и предложения товаров, а также через систему уравнений описана взаимосвязь между основными показателями производства и обмена (модель работала лишь в условии совершенной конкуренции). Ценными параметрами модели Вальраса являются:

А) постановка экстремальной задачи для народного хозяйства в целом.

Б) подход к ценам как к элементу нахождения общего равновесия.

2. 90 гг. 19 в. Экономические школы:

А) Кембриджская школа. Представитель: Маршал.

Б) Американская школа. Представитель: Джон Бейц Кларк.

Характерные черты:

1. Использование предельных величин в анализе экономических процессов (предельная полезность, предельная производительность)

2. Исследование поверхностных форм экономической жизни, причем исходным моментом выступает изучение человеческих потребностей

3. Сведение предмета экономической науки к изучению рационального использования ограниченных ресурсов.

В) Кембриджская школа. Альфред Маршалл. С этой школой связано открытие такого направления, как микроэкономика. Основатель – Маршалл (1890-е гг.). В этот период стали появляться крупные капиталистические предприятия и монополии, в связи с чем и возникла проблема выработки эффективной экономической политики для каждой фирмы в отдельности. Работа Маршалла – «Принципы экономической науки». Цель работы – изучение человеческих потребностей. Самой главной человеческой потребностью он считал наличие определенной денежной массы. Маршалл ввел в экономическую науку следующие категории: эффективный спрос; эффективное предложение; цена спроса; цена предложения; закон спроса и предложения; эластичность.

Эффективный спрос – спрос покупателя, когда цена, которую он готов уплатить, достигает уровня, при котором продавцы готовы продавать.

Цена спроса – максимальная цена, которую готов заплатить потребитель за тот или иной товар в зависимости от его полезности.

Закон спроса гласит: количество товара, на которое предъявляется спрос, возрастает при снижении цены и сокращается при ее повышении.

Цена предложения – минимальная цена, по которой продавец согласен продать количество товара по данной цене.

Когда цена спроса равна цене предложения, объем производства не обнаруживает тенденции ни к спросу, ни к предложению. Ситуация называется равновесная цена (точка равновесия, точка пересечения графиков).

Эластичность – степень колебания спроса при изменении цены. Если снижение цены в точности компенсируется соответствующим ростом спроса так, что общая выручка остается неизменной, то спрос будет эластичным. Если снижение цены вызовет меньший рост спроса, то спрос неэластичный.

В анализе микроэкономических процессов Маршалл значительное внимание уделял проблеме распределительных отношений и формированию источников дохода. Объектом исследования являлись: з\п, предпринимательский доход, процент, рента. Каждая форма дохода вменяется соответствующему фактору производства: з\п – труд наемных рабочих; предпринимательский доход – управленческий труд предпринимателей; процент – капитал; рента – земля.

Конечная цель, которую преследует Маршалл в своем учении, - это нахождение условий равновесия для отдельной фирмы. Тем самым предполагается, что будет достигнуто равновесие и в обществе. Для этого достаточно регулировать экономику через денежно-кредитную систему. В 1907 году по инициативе Маршалла термин «Политическая экономия» был заменен на термин «Экономика».

Г) Американская школа. Джон Бейц Кларк (1847 - 1938). На рубеже 19 и 20 вв. в США заметно обострились социальные проблемы, что требовало развития новой экономической доктрины. Автор доктрины Кларк. Работа называлась «Распределение богатства». «Каждому фактору производства определенная доля в продукте и каждому фактору соответствующее вознаграждение» - естественный закон распределения (лозунг Кларка). Объектами изучения Кларка были з\п и производительность труда. З\п определялась предельной производительностью труда рабочих. При неизменных размерах капитала и неизменном уровне технологий дальнейшее увеличение количества рабочих мест приведет к падению производительности каждого вновь принимаемого рабочего. Предприниматель может увеличивать количество рабочих мест до тех пор, пока не наступит зона безразличия, т.е. когда последний из нанятых рабочих не сможет обеспечить производство даже такого количества продуктов, которое целиком он себе присваивает. -> Следовательно, дальнейшее увеличение рабочих мест, выходящее за зону безразличия, будет приносить убыток капиталу как фактору производства.

Институционализм и обстоятельства появления нового экономического направления.

В конце 19 – начале 20 вв. капитализм постепенно перерос в монополистическую стадию, в результате чего этот переход породил острые социальные противоречия, а интересам среднего класса был нанесен значительный ущерб. Эти обстоятельства и привели к появлению нового направления экономической теории – институционализма. Институционализм (с лат. обычай, наставление) – 20-30-е гг. 20 в. Характерные черты: движущая сила экономического развития – общественные институты (государство, семья, религия, монополии, профсоюзы); общественная психология (мотивы поведения, обычаи, традиции, привычки). Формой проявления общественной психологии в экономике являются: частная собственность, налог, кредит, прибыль и т.д.

Представители институционализма:

Социально-психологический институционализм. Торстейн Веблен (1857-1929). В основе анализа лежит психологическая трактовка экономических процессов через призму психологии коллектива. Экономические явления представлялись данным экономистам как устоявшиеся традиции. К ним относились: родительское чувство, любознательность, стремление к образованию. Поведение людей объяснялось подсознательными мотивами, инстинктами, нравами и обычаями. Основная работа Веблена – «Теория праздного класса». Данная экономическая мысль защищала интересы и считала движущей силой инженерно-технический средний класс. В своей работе Веблен говорил о том, что главным противоречием капитализма является противоречие между индустрией и бизнесом. Индустрия – это участники производства (рабочие, инженеры). Главная цель индустрии – повышение эффективности производства и увеличение богатства общества. Бизнес – это финансисты и предприниматели, основная цель которых получение прибыли. Поскольку бизнес полностью подчинил себе индустрию, единственным выходом видится переход власти к технической интеллигенции через всеобщую забастовку инженерно-технических работников.

Социально-правовой институционализм. Представитель: Коммонс (1862-1945). Характерные черты. Основой экономического развития общества считались юридические отношения и правовые нормы, т.е. экономические институты это не что иное, как категории юридического порядка. Через данную экономическую мысль выражались интересы рабочей аристократии. Основная работа называлась «Правовые основания капитализма». В данной работе соединялась теория предельной полезности с юридической концепцией в экономике. Коммонс разработал теорию социальных конфликтов. Суть: общество состоит из профессиональных групп (люди разных профессий), которые заключают между собой равноправные сделки на основе законодательных правил. В процессе взаимодействия группы вступают между собой в конфликты, которые являются внутренним источником движения общества, а преодоление данных конфликтов посредством юридических форм и ведет к социальному прогрессу. Коммонсом был введен термин «Титул собственности». Собственность делилась на три вида: овеществленная, не овеществлённая (долги), неосязаемая (ценные бумаги). Предметом исследования является сфера обращения, но она рассматривается не как движение товаров, а как передвижение титулов собственности, т.е. как юридические сделки. У Коммонса была своя периодизация капиталистического общества: торговый капитализм, предпринимательская стадия, банковский капитализм, административный капитализм.

Конъюнктурно – статистический институционализм .Представитель Митчелл (1874-1948). Был учеником Веблена и вошел в историю экономической науки как специалист по исследованию циклических явлений в экономике. Термин кризис был заменен термином – деловой цикл.

Деловой цикл (бизнес цикл) – колебания деловой активности, сопровождающаяся спадами и подъемами в экономике. Циклы в экономике – это результат действия множества факторов, к которым относятся инвестиции, денежное обращение, цены, курсы акций, торговля и сбережения. Цикл – это не случайное явление, а постоянная особенность капиталистической экономики.

ВВП – совокупная стоимость произведенных товаров и услуг за определенный период, выраженный в национальной валюте.

4 периодизации экономических циклов:

1. Циклы Китчина. Считал, что циклы длятся 3-4 года.

2. Циклы Жюгляра. Считал, что циклы длятся от 7 до 11 лет.

3. Циклы Кузница. Считал, что циклы длятся от 15 до 20 лет.

4. Циклы Кондратьева. Считал, что циклы длятся 50-70 лет.

Причина циклических явлений в экономике – несоответствие между совокупным спросом и совокупным предложением. Совокупный спрос – это совокупные расходы следующих экономических агентов: домохозяйства, фирмы, иностранные инвестиции, государство. Циклы работают только в капиталистических обществах.

3 группы экономических показателей:

1. Проциклические (следуют за динамикой цикла): ВВП, объем продаж (розничные продажи), величина налоговых поступлений.

2. Контрциклический показатель (идущий в противоположную сторону с циклом) – безработица.

3. Ациклические показатели: торговый баланс. В результате своих исследований Митчелл пришел к выводу о необходимости регулирования капиталистической экономики. Лучшим средством разрешения противоречий капитализма является государственное регулирование. Работы Митчелла: «Деловые циклы» (1913 год), «Измерения деловых циклов» (1946 год).

VLW – варианты выхода из кризиса. 1-ый самый приемлемый, 2-ой самый трудный.