- •Методичні вказівки до самостійної роботи студентів
- •Загальні методичні вказівки до вивчення дисципліни
- •Тема 1. Кризова ситауція:причиниі вплив на результати господарської діяльності підприємства
- •Тема 2. Реструктуризація підприємств як інструмент ліквідації криз
- •Тема 3. Стратегічне управління перетвореннями підприємств
- •Тема 4. Вибір модеі стратегічного розвитку підприємства
- •Тема 5. Сучасні підходи до діагностики підприємств
- •Тема 6. Методологія діагностування підприємств. Санаційний аудит
- •Інструментарій оцінки фінансової діяльності і ділової активності підприємства
- •Тема 7. Бізнес-план як складова антикризової реструктуризації підприємств
- •1. Діагностика майнового стану і фінансово-господарської діяльності підприємства (в цілому і його структурних підрозділів).
- •10. Підготовка пропозицій для ухвалення рішень про створення нових господарських товариств на базі майна господарського товариства.
- •Бізнес-план реструктуризації підприємства
- •Тема 8. Види та моніторинг виконання та прогнозування реструктуризаційних заходів
- •Тестові завдання з дисципліни тестові завдання за темою 1 и 2
- •Тестові завдання за темою 3
- •Індивідуальне завдання 1 «Розробка стратегічних змін для підприємства і внесення коректувань в стратегічний план розвитку»
- •Базові поняття
- •Індивідуальне завдання у вигляді тренінгу (цілі, організація і методи навчання).
- •Показники, що характеризують діяльність підприємства
- •Індивідуальне завдання 2 «Діагностика фінансово-економічного стану підприємства»
- •2.1. Базові поняття.
- •2.2. Практикум: цілі, організація і методи навчання
- •Література Законодавча база
Індивідуальне завдання 2 «Діагностика фінансово-економічного стану підприємства»
2.1. Базові поняття.
Економічна діагностика припускає вивчення стану господарюючого суб'єкта, вплив чинників розвитку соціально-економічних процесів і виявлення відхилень від нормального розвитку згідно етапам життєвого циклу підприємства.
Економічна діагностика орієнтована як на вивчення економічних суперечностей, так і на розробку мерів по їх дозволу.
Комплексний характер економічної діагностики полягає в тому, щоб прослідкувати динаміку досліджуваних процесів у взаємозв'язку, досліджувати прямі і зворотні зв'язки між процесами. Діагностичні методи покликані відображати причинно-наслідкові зв'язки і залежності.
Завдання діагностики – оцінити ситуацію конкретного господарюючого суб'єкта на конкретний момент часу, виявити відхилення від запланованих результатів діяльності, визначити причини, що викликали ці відхилення, тобто виявити причинно-наслідкові зв'язки і залежності.
2.2. Практикум: цілі, організація і методи навчання
Цілі:
-
навчити учасників практикуму діагностувати фінансово-господарську діяльність підприємства на конкретний момент часу, використовуючи відповідний інструментарій;
-
встановити причинно-наслідкові зв'язки кризового стану підприємства;
-
ухвалити рішення по відновленню плато- і конкурентоспроможності підприємства за наслідками діагностування підприємства.
Організація: Учасники діляться на чотири групи по 5-6 чоловік. Кожній групі викладачем видаються початкові дані і інструментарій для виконання першого етапу діагностики фінансового стану підприємства.
Комплексна діагностика здійснюється в три етапи. У зв'язку з обмеженням учбового часу учасники тренінгу виконають тільки перший етап діагностики (розрахункові таблиці другого і третього етапу видаються в готовому вигляді). Після вивчення всієї діагностичної інформації про конкретне підприємство, учасники ухвалюють рішення про вид реструктуризації, найбільш відповідний стану підприємства.
Методи навчання: метод кейсів, дискусії і ухвалення рішення.
А. ЗАВДАННЯ.
За даними бухгалтерської і фінансової звітності за 2010 рік промислових підприємств виконати експрес-діагностику. За отриманими аналітичними показниками оцінити ситуацію про фактичний фінансово-господарський стан підприємств. Ухвалити рішення про подальші дії з відновлення плато- і кредитоспроможності підприємств.
Таблиця 1.
ЗВІТНА ІНФОРМАЦІЯ ПІДПРИЄМСТВ ЗА 2010 РІК (бухгалтерська і фінансова звітність)
|
Показники |
Підприємства |
||||||||
|
Найменування показника |
№ ряд. |
ВАТ «ЮПІТЕР» |
ВАТ «МАРС» |
ВАТ «САТУРН» |
ТОВ «Завод «ЮЖСТАН» |
||||
|
Форма № 1. БАЛАНС. Актив |
2009 р. |
2010 р. |
2009 р. |
2010 р. |
2009 р. |
2010 р. |
2009 р. |
2010 р. |
|
|
I.Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи залишкова вартість |
010 |
8,9 |
9,5 |
6,0 |
5,0 |
8,0 |
6,0 |
12,0 |
10,0 |
|
Незавершене будівництво |
020 |
|
|
4517,0 |
3144,0 |
1480,0 |
1706,0 |
75,0 |
79,0 |
|
Основні засоби залишкова вартість |
030 |
7642,1 |
9813,8 |
38961,0 |
35550,0 |
13992,0 |
12107,0 |
9814,5 |
6664,5 |
|
Довгострокові фінансові інвестиції: які враховуються по методу участі в капіталі інших підприємств |
040 |
1836,7 |
2969,3 |
|
|
|
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
160,0 |
881,0 |
|
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
283,0 |
85,4 |
|
|
|
|
|
|
|
Всього розділ I: |
080 |
9770,7 |
12878,0 |
43644,0 |
39580,0 |
15480,0 |
13819,0 |
9901,5 |
6753,5 |
|
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виробничі |
100 |
6094,5 |
4261,8 |
2375,0 |
2707,0 |
2115,0 |
2432,0 |
730,4 |
588,8 |
|
незавершене виробництво |
120 |
4123,5 |
6245,1 |
3253,0 |
4406,0 |
602,0 |
981,0 |
10,4 |
- |
|
готова продукція |
130 |
64,1 |
198,0 |
3606,0 |
3060,0 |
2982,0 |
2676,0 |
331,6 |
316,9 |
|
Товари |
140 |
- |
10,8 |
|
|
73,0 |
75,0 |
|
|
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізована вартість |
160 |
1107,4 |
588,0 |
2680,0 |
2294,0 |
339,0 |
814,0 |
172,0 |
83,6 |
|
Дебіторська заборгованість по розрахунках: по виданих авансах |
180 |
1248,5 |
1316,4 |
|
|
3266,0 |
3855,0 |
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість |
210 |
1540,2 |
1316,4 |
189,0 |
113,0 |
563,0 |
1226,0 |
225,7 |
137,3 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти і їх еквіваленти: у національній валюті |
230 |
323,8 |
28,9 |
5,0 |
7,0 |
306,0 |
33,0 |
6,5 |
7,1 |
|
У іноземній валюті |
240 |
590,6 |
2,0 |
1,0 |
3,0 |
5550,0 |
5249,0 |
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
458,4 |
618,6 |
92,0 |
38,0 |
384,0 |
500,0 |
|
|
|
Всього розділ II: |
260 |
15551,0 |
14586,0 |
12201,0 |
12628,0 |
16180,0 |
17841,0 |
1476,6 |
1133,7 |
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
3,8 |
5,2 |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС: |
640 |
25325,5 |
27469,2 |
55845,0 |
52208,0 |
31660,0 |
31660,0 |
11378,1 |
7887,2 |
|
Пасив |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I.Властний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
11669,3 |
11669,3 |
35561,0 |
35561,0 |
2815,0 |
2815,0 |
119,7 |
254,3 |
|
Додатково вкладений капітал |
320 |
|
|
22926,0 |
23336,0 |
|
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
982,8 |
786,6 |
(12525,0) |
(16992,0) |
27109,0 |
27614,0 |
(971,6) |
(1664,9) |
|
Всього розділ I: |
380 |
18695,2 |
18758,6 |
45962,0 |
41905,0 |
30606,0 |
31107,0 |
10852,4 |
7538,2 |
|
II.Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
430 |
214,2 |
171,4 |
55,0 |
86,0 |
|
|
|
|
|
III.Довгострокові зобов'язання |
480 |
|
|
793,0 |
783,0 |
19,0 |
- |
236,0 |
177,0 |
|
Короткострокові кредити банків, поточна заборгованість по довгострокових зобов'язаннях, векселі видані |
500-520 |
- |
- |
8483,0 |
8841,0 |
15,0 |
19,0 |
284,7 |
166,9 |
|
IV.Поточні зобов'язання |
620 |
6416,1 |
8539,2 |
9035,0 |
9434,0 |
1035,0 |
553,0 |
289,7 |
172,0 |
|
V.Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС: |
640 |
25325,5 |
27469,2 |
55845,0 |
52208,0 |
31660,0 |
31660,0 |
11378,1 |
7887,2 |
|
Форма № 2. Звіт про фінансові результати |
№ ряд. |
2009 р. |
2010 р. |
2009 р. |
2010 р. |
2009 р. |
2010 р. |
2009 р. |
2010 р. |
|
Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
17909,0 |
18455,9 |
5442,0 |
3658,0 |
16225,0 |
15938,0 |
166,2 |
706,9 |
|
Чистий прибуток/збиток |
225 |
366,7 |
(182,2) |
44,7 |
27,6 |
505,0 |
389,0 |
(693,3) |
(674,5) |
|
Амортизація |
260 |
159,0 |
137,2 |
34,2 |
30,5 |
143,0 |
143,5 |
45,0 |
42,1 |
Г. Дані розрахунків експрес-діагностики оформити у вигляді наступної таблиці: Таблиця 2.
ВАТ «_______________»
(за станом на 01.01.2011 р.)
|
Показники |
Од. вим. і нормативні значення |
Значення показників |
|
1. Показники об'єму продажу |
||
|
1.1. Темп приросту об'єму продажу у 2008 р. до 2007 р. |
% |
|
|
2. Показники ліквідності |
||
|
2.1. Ліквідність балансу (порівняльні дані): Абсолютно ліквідні активи, короткострокові вкладення і найбільш термінові зобов'язання (А1 > П1) |
тис. грн. |
|
|
Швидкореалізовані активи і середньострокові зобов'язання (А2 > П2) |
--«-- |
|
|
Активи, що поволі реалізовуються, і довгострокові кредити банку і позики (А3 > П3) |
--«-- |
|
|
Активи, що важко реалізовуються, і власний акціонерний капітал (А4 < П4) |
--«-- |
|
|
Ліквідність підприємства: |
|
|
|
2.2. Коефіцієнт покриття |
> 1 |
|
|
2.3.Коефіцієнт швидкої ліквідності |
0,6-0,8 |
|
|
2.4.Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,2-0,25 |
|
|
2.5.Чистий оборотний капітал |
тис. грн. |
|
|
3. Показники платоспроможності (фінансової стійкості) |
||
|
3.1.Коефіцієнт платоспроможності Коефіцієнт концентрації власного капіталу Показник платоспроможності |
> 0,5 > 0,5 тис. грн. |
|
|
3.2.Коефіцієнт фінансування |
< 1 |
|
|
3.3.Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами (1 варіант розрахунку) Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами (2 варіант розрахунку) |
> 1 |
|
|
3.4.Коефіцієнт маневреності власного капіталу Коефіцієнт Бівера |
> 0,2 |
|
|
3.5.Коефіцієнт покриття позикових засобів |
> 2 |
|
|
4.Показники структури активу балансу |
||
|
4.1.Всього активів |
тис. грн. |
|
|
4.2.Частка довгострокових активів |
% |
|
|
4.3.Частка короткострокових активів |
% |
|
|
5. Показники структури пасиву балансу |
||
|
5.1.Всього капітал |
тис. грн. |
|
|
5.2.Частка власного капіталу |
% |
|
|
5.3.Частка позикового капіталу |
% |
|
Д. Заключення по результатах експрес-діагностики
Таблиця 3
|
Найменування підприємства |
|
|
Висновок
|
|
|
Рекомендації
|
|
|
Дії
|
|
Е. Підведення підсумків. Оцінка отриманих знань.
Викладач підводить підсумки проведеного тренінгу і оцінює діяльність учасників.
Учасники дають свою оцінку проведення заняття методом кейсів і методами активного навчання, отриманих знань по темі заняття, придбаних навиків і умінь.