За четвертый квартал.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Поступило производственное оборудование, не требующее монтажа, от поставщика на сумму 7700 руб. (в т.ч. НДС) |
6525 |
08 |
60 |
|
2 |
НДС производственного оборудования |
1175 |
19 |
60 |
|
3 |
Подписан акт об оказании услуг транспортного предприятия по доставке оборудования на сумму 1700 руб. (в т.ч. НДС) |
1441 |
08 |
60 |
|
4 |
НДС транспортных расходов |
259 |
19 |
60 |
|
5 |
Передано приобретенное оборудование, не требующее гос. регистрации, в эксплуатацию по акту |
7966
|
01 |
08 |
|
6 |
Отгружены остатки готовой продукции А со склада, ее рентабельность 30% |
99403 |
62 |
90.1
|
|
7 |
НДС отгрузки |
15163 |
90.3 |
68.2 |
|
8 |
Зачтен НДС с аванса |
15163 |
68.2 |
76.АВ |
|
9 |
Списана себестоимость готовой продукции |
64800 |
90.2 |
43.А |
|
10 |
Получены средства с расчетного счета по чеку в кассу для выплаты зарплаты |
70850 |
50 |
51 |
|
11 |
Уплачено банку 1% за снятие наличных |
709 |
91.2 |
51 |
|
12 |
Погашена задолженность перед персоналом по оплате труда |
70850 |
70 |
50 |
|
13 |
На расчетный счет поступила предоплата от покупателя |
160700 |
51 |
62 |
|
14 |
НДС аванса |
24514 |
76.АВ |
68.2 |
|
15 |
От поставщика поступили материалы, в том числе НДС: Производственные материалы Комплектующие для ремонта |
94915 44915 |
10 10 |
60 60 |
|
16 |
НДС |
17085+8085=25170 |
19 |
60 |
|
17 |
Материалы переданы по требованиям-накладным: Для производства продукции А Для производства продукции Б Для проведения ремонта основных средств |
35700 45700 33700 |
20А 20Б 25 |
10 10 10 |
|
18 |
Оплачен счет поставщиков материалов |
165000 |
60 |
51 |
|
19 |
Передана на склад готовая продукция по учетным (нормативным) ценам: Продукция А |
92000 |
43А |
40А |
|
Продукция Б |
107000 |
43Б |
40Б |
|
|
20 |
Отгружено 80 % готовой продукции А, ее рентабельность 30% |
112902 |
62 |
90.1 |
|
НДС отгрузки |
17222 |
90.3 |
68.2 |
|
|
21 |
Списана себестоимость готовой продукции |
73600 |
90.2 |
43.А |
|
22 |
Отгружена вся готовая продукции Б, ее рентабельность 40% |
268615 |
62 |
90.1 |
|
НДС отгрузки |
40975 |
90.3 |
68.2 |
|
|
23 |
Списана себестоимость готовой продукции |
162600 |
90.2 |
43.Б |
|
24 |
На расчетный счет поступила оплата от покупателей за отгруженную продукцию А и Б |
381517 |
51 |
62 |
|
25 |
Погашена задолженность по налогам и сборам за прошлый год Налог на доходы физ.лиц |
16150 |
68.1 |
51 |
|
26 |
НДС |
32000 |
68.2 |
51 |
|
27 |
Налог на имущество |
1850 |
68.3 |
51 |
|
28 |
Налог на прибыль |
4860 |
68.4 |
51 |
|
29 |
Взносы в ФСС |
4000 |
69.1 |
51 |
|
30 |
Взносы в ФТОМС |
200 |
69.3 |
51 |
|
31 |
Взносы в ФФОМС |
3400 |
69.4 |
51 |
|
32 |
Взносы на обязательное пенсионное страхование (накопительная часть) |
11000 |
69.51 |
51 |
|
33 |
Взносы на обязательное пенсионное страхование (страховая часть) |
40000 |
69.52 |
51 |
|
34 |
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на пр-ве |
500 |
69.6 |
51 |
|
35 |
Передана на склад готовая продукция по учетным (нормативным) ценам: Продукция А Продукция Б |
57000 80000 |
43А 43Б |
40А 40Б |
|
36 |
На расчетный счет поступила предоплата от покупателя |
260700 |
51 |
62
|
|
37 |
НДС аванса |
39768 |
76.АВ |
68.2 |
|
38 |
Начислены проценты по кредиту банка |
2896 |
91.2 |
66 |
|
39 |
Уплачены проценты по кредиту банка |
2896 |
66 |
51 |
|
40 |
По итогам месяца начислена заработная плата: Производственным рабочим за продукцию А Производственным рабочим за продукцию Б Рабочим за работы по ремонту основных средств Прочему производственному персоналу Управленческому персоналу |
56100
64680
15180 34980 39600 |
20А
20Б
25 25 26 |
70
70
70 70 70 |
|
41 |
Взносы в ФСС : Производственным рабочим за продукцию А Производственным рабочим за продукцию Б Рабочим за работы по ремонту основных средств Прочему производственному персоналу Управленческому персоналу |
2465
2842
667 1537 1740 |
20А
20Б
25 25 26 |
69.1
69.1
69.1 69.1 69.1 |
|
Взносы в ФТОМС: Производственным рабочим за продукцию А Производственным рабочим за продукцию Б Рабочим за работы по ремонту основных средств Прочему производственному персоналу Управленческому персоналу |
1700
1960
460 1060 1200
|
20А
20Б
25 25 26 |
69.3
69.3
69.3 69.3 69.3 |
|
|
Взносы в ФФОМС: Производственным рабочим за продукцию А Производственным рабочим за продукцию Б Рабочим за работы по ремонту основных средств Прочему производственному персоналу Управленческому персоналу |
2635
3038
713 1643 1860
|
20А
20Б
25 25 26
|
69.4
69.4
69.4 69.4 69.4 |
|
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование (накопительная часть): Производственным рабочим за продукцию А Производственным рабочим за продукцию Б Рабочим за работы по ремонту основных средств Прочему производственному персоналу Управленческому персоналу |
5100
5880
1380 3180 3600
|
20А
20Б
25 25 26
|
69.51
69.51
69.51 69.51 69.51 |
|
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование (страховая часть): Производственным рабочим за продукцию А Производственным рабочим за продукцию Б Рабочим за работы по ремонту основных средств Прочему производственному персоналу Управленческому персоналу |
17000
19600
4600 10600 12000
|
20А
20Б
25 25 26
|
69.52
69.52
69.52 69.52 69.52 |
|
|
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на пр-ве Производственным рабочим за продукцию А Производственным рабочим за продукцию Б Рабочим за работы по ремонту основных средств Прочему производственному персоналу Управленческому персоналу |
425
490
115 265 300 |
20А
20Б
25 25 26
|
69.6
69.6
69.6 69.6 69.6 |
|
|
42 |
По итогам месяца начислена амортизация По основным средствам в производстве продукции А По основным средствам в производстве продукции Б По основным средствам общепроизводственного назначения По основным средствам в управлении |
5700
6700
8700 3700 |
20.А
20.Б
25 26 |
02
02
02 02 |
|
43 |
Акцептованы счета поставщиков э/энергии и тепла (в т.ч. НДС): Для производственных помещений Для офисных помещений (управление) |
6525 2288 |
25 26 |
60 60 |
|
44 |
НДС э/энергии и тепла Для производственных помещений Для офисных помещений (управление) |
1175 412 |
19 19 |
60 60 |
|
45 |
По бухгалтерской справке распределены и списаны общепроизводственные расходы На производство продукции А |
58025 |
20.А |
25 |
|
На производство продукции Б |
66900 |
20.Б |
25 |
|
|
46 |
По бухгалтерской справке списаны общехозяйственные расходы На производство продукции А |
30650 |
20.А |
26 |
|
На производство продукции Б |
35338 |
20.Б |
26 |
|
|
47 |
По данным инвентаризации определены остатки незавершенного производства: По продукции А По продукции Б |
15800 15400 |
|
|
|
48 |
Сформирована фактическая себестоимость: готовой продукции А готовой продукции Б |
199275 237238 |
40.А 40.Б |
20.А 20.Б |
|
49 |
Списаны отклонения на реализацию ГП А |
47056 |
90.2 |
40.А |
|
и на остаток ГП А |
3219 |
43.А |
40.А |
|
|
50 |
Списаны отклонения на реализацию ГП Б |
43902 |
90.2 |
40.Б |
|
и на остаток ГП Б |
6336 |
43.Б |
40.Б |
|
|
51 |
Начислены налоги за 4 квартал: НДФЛ |
27370 |
70 |
68.1 |
|
52 |
Предъявлен НДС бюджету |
28191 |
68.2 |
19 |
|
53 |
Налог на имущество |
1729 |
91.2 |
68.3 |
|
54 |
Сформирован финансовый результат за 4 квартал от продаж |
15602 |
90.9 |
99 |
|
55 |
Налог на прибыль |
2054 |
99 |
68.4 |
|
56 |
Сформирован финансовый результат за 4 квартал |
5334 |
99 |
91.9 |
