- •1. Историко-правовые условия и соц-эконом. Обусловленность возникновения налогов.
- •2. Основные теории налогов.
- •3. Общие и правовые принципы налогообложения.
- •4. Понятие налогов, сборов (пошлин) и их видов.
- •5. Элементы правовой конструкции налогов.
- •6. Понятие налоговой системы. Принципы ее формирования.
- •7. Понятие, предмет, метод нп.
- •8. Система, источники и принципы нп.
- •9. Понятие и виды налоговой правовой нормы.
- •10. Понятие налоговых правоотношений и их особенности и элементы
- •11. Понятие, основание возникновения и порядок исполнения налогового обязательства (но).
- •12. Способы обеспечения исполнения но.
- •13. Зачет, возврат налогов и иных обязательных платежей
- •14. Понятие и задачи налогового контроля.
- •15. Формы, виды и методы нк
- •16. Задачи и функции мнс и дфр кгк
- •17. Порядок организации и проведения налоговых проверок.
- •18. Защита прав и законных интересов налогоплательщика.
- •19. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •20. Налоговое правонарушение как основание применения мер юридической ответственности.
- •21. Виды юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •22. Предоставление отсрочки по уплате налогов и финансовых санкций.
- •23. Плательщики и объекты ндс.
- •24. Плательщики и объекты акцизов.
- •25. Правовой режим прямых налогов: налоги на доходы и прибыль
- •1. Плательщики и объекты налога.
- •26. Особенности уплаты налогов нерезидентами.
- •27. Земельный налог Плательщики земельного налога.
- •28. Налог на недвижимость с организаций
- •29. Налог на недвижимость с физических лиц.
- •30. Правовое регулирование взимания подоходного налога.
- •31. Экологический налог
- •32. Оффшорный сбор
- •33. Государственная пошлина.
- •34. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •35. Налог на игорный бизнес.
- •36. Единый налог для производителей с/х продукции.
- •37. Упрощённая система налогообложения
- •38. Единый налог с ип и фл.
- •39. Взносы в фонд соц. Защиты населения Мин. Труда и соц. Защиты рб.
- •40. Правовой режим местных налогов и сборов.
14. Понятие и задачи налогового контроля.
Налоговый контроль — это система мер по контролю за исполнением налогового зак-ва, осуществляемая должными лицами налоговых органов в пределах их полномочий, посредством учета плательщиков, налоговых проверок, осмотра движимого и недвижимого имущества, помещений и территорий, где могут находиться объекты, подлежащие налогообложению или используемые для извлечения доходов.
Задачи налогового контроля:
1) ведение учета налогоплательщиков;
2) предупреждение и пресечение нарушения налогового зак-ва;
3) привлечение к ответственности виновных лиц;
4) принятие мер по возмещению ущерба, нанесенного гос-вом.
15. Формы, виды и методы нк
Формы налогового контроля:
1) предварительный;
2) текущий (оперативный);
3) последующий.
Выделяют 2 вида налогового контроля:
1) документальный — это проверка данных, содержащихся в финансовых отчетных документах;
2) фактический — это проверка, проводимая путем осмотра, обмера и обследования товарно-материальных ценностей.
Налоговый контроль осуществляется посредством использования 2-х методов:
1) Общим методом налогового контроля является налоговая проверка. По периодичности проведения налоговые проверки делятся на плановые и внеплановые.
Плановые налоговые проверки проводятся на основании квартальных графиков проверок, утверждаемых руководителем налогового органа по месту постановки на учет налогоплательщика. Графики проверок доводятся до сведения налогоплательщика. Она не может проводиться более одного раза в год. Внеплановая налоговая проверка проводится по поручению президента, правительства, КГК, Совета по координации контрольной деятельности и правоохранительных и судебных органов.
По месту осуществления контрольных действий налоговые проверки подразделяются на камеральные и выездные.
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа, на основе налоговых деклараций и иных документов. Этот вид налоговой проверки охватывает всех налогоплательщиков, стоящих на учете. Выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогоплательщика путем изучения полноты и правильности отражения в бухгалтерском учете операций, оказывающих влияние на суммы налогов.
Выездные налоговые проверки подразделяются на:
а) комплексные — в ходе которой подлежат изучению вопросы уплаты всех налогов и сборов;
б) рейдовая — выездная налоговая проверка связана с порядком приема наличных денежных средств от покупателей, с производством и хранением продуктов, установлением фактов незаконной ПД, проверка заявлений и жалоб организаций и граждан.
В ходе тематической выездной проверки подлежат выяснению вопросы уплаты отдельных налогов и сборов. Встречная выездная налоговая проверка проводится в целях установления фактического отражения в бухгалтерском учете операций, осуществлявшихся с другими плательщиками, в отношении которых проводятся налоговые проверки.
Общий срок проведения проверки составляет 30 дней, но он может быть продлен руководителем налогового органа.
б) Ревизия представляет собой детальное исследование хоз.-фин. деятельности подконтрольного объекта на предмет ее законности, целесообразности, эффективности. В практической деятельности ревизия проводится на много реже, чем проверка, что обусловлено:
1) большими затратами на ее проведение;
2) при проведении контроля возникает необходимость исследовать не все сферы деятельности субъекта хозяйствования, а лишь его отдельные направления.