- •1. Историко-правовые условия и соц-эконом. Обусловленность возникновения налогов.
- •2. Основные теории налогов.
- •3. Общие и правовые принципы налогообложения.
- •4. Понятие налогов, сборов (пошлин) и их видов.
- •5. Элементы правовой конструкции налогов.
- •6. Понятие налоговой системы. Принципы ее формирования.
- •7. Понятие, предмет, метод нп.
- •8. Система, источники и принципы нп.
- •9. Понятие и виды налоговой правовой нормы.
- •10. Понятие налоговых правоотношений и их особенности и элементы
- •11. Понятие, основание возникновения и порядок исполнения налогового обязательства (но).
- •12. Способы обеспечения исполнения но.
- •13. Зачет, возврат налогов и иных обязательных платежей
- •14. Понятие и задачи налогового контроля.
- •15. Формы, виды и методы нк
- •16. Задачи и функции мнс и дфр кгк
- •17. Порядок организации и проведения налоговых проверок.
- •18. Защита прав и законных интересов налогоплательщика.
- •19. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •20. Налоговое правонарушение как основание применения мер юридической ответственности.
- •21. Виды юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •22. Предоставление отсрочки по уплате налогов и финансовых санкций.
- •23. Плательщики и объекты ндс.
- •24. Плательщики и объекты акцизов.
- •25. Правовой режим прямых налогов: налоги на доходы и прибыль
- •1. Плательщики и объекты налога.
- •26. Особенности уплаты налогов нерезидентами.
- •27. Земельный налог Плательщики земельного налога.
- •28. Налог на недвижимость с организаций
- •29. Налог на недвижимость с физических лиц.
- •30. Правовое регулирование взимания подоходного налога.
- •31. Экологический налог
- •32. Оффшорный сбор
- •33. Государственная пошлина.
- •34. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •35. Налог на игорный бизнес.
- •36. Единый налог для производителей с/х продукции.
- •37. Упрощённая система налогообложения
- •38. Единый налог с ип и фл.
- •39. Взносы в фонд соц. Защиты населения Мин. Труда и соц. Защиты рб.
- •40. Правовой режим местных налогов и сборов.
28. Налог на недвижимость с организаций
Плательщиками налога на недвижимость являются организации, кроме финансируемых из бюджета. Со стоимости арендуемых основных средств, расположенных на территории РБ и находящихся в собственности у иностранных Ю или ФЛ, уплата налога производится арендатором.
Объект налогообложения:
1) стоимость зданий и строений, являющихся собственностью или находящихся во владении плательщика;
2) стоимость объектов незавершенного строительства.
Годовая ставка устанавливается в размере 1% от стоимости.
Льготы по налогу:
освобождаются от уплаты полностью:
1) объекты социально-культурного назначения и жилищного фонда местных советов депутатов и организаций;
2) основные средства организаций общественного объединения Бел. тов-ва инвалидов по зрению, Бел. общества глухих, Бел. общества инвалидов, при условии, что численность инвалидов составляет не менее 50% от списочной численности в среднем на период;
3) основные средства, используемые в пред-ской деятельности организациями, входящими в состав республиканских гос. объединений Бел. поста;
4) основные средства, законсервированные в порядке, установленном Совмином РБ;
5) сооружения, предназначенные для охраны окружающей среды и улучшения экологической обстановки;
6) основные средства учебных заведений, имеющих статус учреждений системы образования;
7) материальные и историко-культурные ценности, включенные в гос. список историко-культурных ценностей РБ;
8) автомобильные дороги общего пользования и сооружения на них;
9) культурные здания религиозных организаций, зарегистрированные в соответствии с зак-вом РБ;
10) участвующие в предпринимательской деятельности основные средства с/х назначения колхозов, совхозов, хозяйств, кооперативов и др. с/х формирований;
11) объекты войск. стратегического назначения Российской Федерации, временно дислоцированные на территории РБ;
12) объекты благоустройства городов, поселков городского типа и др. населенных пунктов, содержащихся за счет средств республиканского бюджета.
Резиденты СЭЗ не являются плательщиками налога в рамках спец. правового режима СЭЗ. Льготы по налогу не применяются в отношении простых тов-ств.
Налог определяется организациями ежеквартально, исходя из наличия основных средств по остаточной стоимости на начало квартала и ¼ годовой ставки. Уплата налога со стоимости объекта недвижимого имущества производится по месту расположения объекта. Исчисление налога производится по действующей ставке с применением коэффициентов, установленных на территории соответствующей административно-территориальной единицы, по месту расположения объекта. Суммы налога выплачиваются плательщиками в бюджет, исходя из фактического расчета не позднее 22 числа каждого месяца равными долями в размере 1/3 части квартальной суммы налога.
29. Налог на недвижимость с физических лиц.
Плательщиками налога являются ФЛ, имеющие объекты налогообложения. Объекты: стоим. принадлежащих ФЛ:
а) жилых домов;
б) садовых домиков;
в) дач;
г) жилых помещений (квартир, комнат);
д) надворных построек;
е) гаражей;
ж) иных зданий и сооружений.
Стоимость зданий и строений незавершенных строительством, готовность которых составляет 80% и более является объектом налогообложения.
Не являются объектом налогообложения:
1) самовольно возведенные;
2) аварийные здания;
3) бесхозяйных, принятых на учет территориальными организациями по гос. регистрации недвижимости.
Годовая ставка налога установлена в размере 0,1%.
Льготы по налогу:
1) жилые помещения, принадлежащие ФЛ на праве собственности в многоквартирных домах, при наличии у плательщика двух и более жилых помещений освобождению подлежит только одно, по выбору плательщика;
2) здания и строения, принадлежащие ФЛ, являющимися пенсионерами по возрасту или инвалидами 1-й и 2-й группы и иным нетрудоспособным ФЛ, при условии, что они не имеют источников дохода, облагаемых подоходным налогом и не проживают совместно с трудоспособными лицами;
3) здания и строения, принадлежащие участникам ВОВ;
4) здания и строения, принадлежащие военнослужащим срочной службы;
5) здания и строения, расположенные в сельской местности и принадлежащие на праве собственности ФЛ, постоянно проживающим в сельской местности и работающим в организациях, расположенных в сельской местности и осуществляющие с/х произв.
Не предоставляются вышеперечисленные льготы в двух случаях:
1) за здания и строения, предназначенные для предпринимательской деятельности;
2) за здания и строения, используемые в установленном порядке для осуществления предпринимательской деятельности, независимо от их функционального назначения.
Учет плательщиков и исчисление налогов производится инспекциями МНС по месту нахождения зданий и строений по состоянию на 1 января каждого года в период до 1 июня. Налог на недвижимость ФЛ исчисляется исходя из оценки принадлежащих им зданий и строений. Оценка производится по действительной стоимости зданий и строений с учетом:
а) коэффициента качества среды;
б) коэффициента типа населенного пункта.
Коэффициент качества среды устанавливается исполкомами с учетом отдаленности от центра населенного пункта, транспорта, связи, обеспеченности объекта соц. инфраструктурой, экологических и других факторов, влияющих на стоимость объектов оценки и уточняются по сложившейся конъюнктуре на рынке недвижимости.
Коэффициент типа населенных пунктов устанавливается Министерством архитектуры и строительства.
Оценка зданий и строений должна производится не реже одного раза в 5 лет. За здание, принадлежащее нескольким ФЛ на праве общей долевой собственности, налог исчисляется отдельно каждому плательщику соразмерно их доли собственности на это здание. При отчуждении в течение года здания или строения налог уплачивается за период их фактического нахождения в собственности плательщика. Налоговое сообщение с указанием подлежащего уплате размера налога ежегодно вручается инспекцией МНС ФЛ до 1 июня. Налог уплачивается не позднее 15 ноября. В случае вручения сообщения после истечения срока (15 ноября) налог должен быть уплачен не позднее 30 дней с момента вручения сообщения.