- •1. Историко-правовые условия и соц-эконом. Обусловленность возникновения налогов.
- •2. Основные теории налогов.
- •3. Общие и правовые принципы налогообложения.
- •4. Понятие налогов, сборов (пошлин) и их видов.
- •5. Элементы правовой конструкции налогов.
- •6. Понятие налоговой системы. Принципы ее формирования.
- •7. Понятие, предмет, метод нп.
- •8. Система, источники и принципы нп.
- •9. Понятие и виды налоговой правовой нормы.
- •10. Понятие налоговых правоотношений и их особенности и элементы
- •11. Понятие, основание возникновения и порядок исполнения налогового обязательства (но).
- •12. Способы обеспечения исполнения но.
- •13. Зачет, возврат налогов и иных обязательных платежей
- •14. Понятие и задачи налогового контроля.
- •15. Формы, виды и методы нк
- •16. Задачи и функции мнс и дфр кгк
- •17. Порядок организации и проведения налоговых проверок.
- •18. Защита прав и законных интересов налогоплательщика.
- •19. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •20. Налоговое правонарушение как основание применения мер юридической ответственности.
- •21. Виды юридической ответственности за нарушение налогового законодательства.
- •22. Предоставление отсрочки по уплате налогов и финансовых санкций.
- •23. Плательщики и объекты ндс.
- •24. Плательщики и объекты акцизов.
- •25. Правовой режим прямых налогов: налоги на доходы и прибыль
- •1. Плательщики и объекты налога.
- •26. Особенности уплаты налогов нерезидентами.
- •27. Земельный налог Плательщики земельного налога.
- •28. Налог на недвижимость с организаций
- •29. Налог на недвижимость с физических лиц.
- •30. Правовое регулирование взимания подоходного налога.
- •31. Экологический налог
- •32. Оффшорный сбор
- •33. Государственная пошлина.
- •34. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •35. Налог на игорный бизнес.
- •36. Единый налог для производителей с/х продукции.
- •37. Упрощённая система налогообложения
- •38. Единый налог с ип и фл.
- •39. Взносы в фонд соц. Защиты населения Мин. Труда и соц. Защиты рб.
- •40. Правовой режим местных налогов и сборов.
11. Понятие, основание возникновения и порядок исполнения налогового обязательства (но).
НО — это обязанность плательщика (иного об-нного лица) при наличии обязательств, установленных налоговым зак-вом, уплатить определенных налог, сбор (пошлину). НО возлагается на плательщика с момента возникновения обязательств, предусматривающих уплату соответствующего налога.
НО прекращается:
1) его надлежащем исполнении плательщиком;
2) ликвидацией организации;
3) смертью ФЛ или объявлении его умершим;
4) зачетом излишне уплаченной или излишне взысканной суммы налога;
5) иные основания.
Исполнение налогового зак-ва — это уплата причитающихся сумм налогов, которая осуществляется:
1) непосредственно плательщиком;
2) любым заинтересованным лицом;
3) таможенным агентом.
Исполнение НО осуществляется лицом независимо от привлечения его к ответственности за нарушение налогового зак-ва. НО не признается надлежаще исполненным в следующих случаях:
1) в случае отзыва плательщиком или возврата банком платежного поручения на перечисленные суммы налога;
2) в случае предъявления плательщиком платежного поручения при наличии исполняемых во внеочередном порядке платежных требований;
3) в случае предъявления плательщиком платежного поручения и отсутствия на счете плательщика достаточных средств для исполнения требований.
При неисполнении или ненадлежащем исполнении НО применяются:
а) меры принудительного исполнения;
б) уплата пени;
в) меры административного или УО.
Исполнение НО при реорганизации или ликвидации организации. Требования налоговых органов удовлетворяются ликвидационной комиссией в четвертую очередь, а по уплате пени в пятую очередь. При прекращении договора простого тов-ва или деятельности хоз. группы их участники исполняют НО, а также уплачивают причитающиеся им пени солидарно. Исполнение НО учредителями организаций и иными лицами (субсидиарная ответственность предусматривается для участников ОДО, полного тов. или ком. тов., членов производ. кооп. и РБ по обязательствам казенного К0.
НО реорганизованной организации исполняется в полном объеме правопреемниками (за исключение реорганизации в форме выделения, при условии, что не преследуется цель в уклонении уплаты налогов).
Срок 1 месяц со дня гос. регистрации.
Безнадежный долг — списываются суммы в порядке определенном зак-вом при наличии следующих условий:
а) сумма задолженности организации не может быть погашена после применения всех стадий погашения;
б) при отсутствии наследника или при отказе в принятии наследства;
в) когда величина НО умершего ФЛ превышает стоимость наследуемого имущества;
г) иные условия.
НО умершего ФЛ исполняется его наследниками в пределах стоимости наследуемого имущества и пропорционально доли в наследстве не позднее 2-х месяцев со дня принятия наследства. Налоговый орган в течение 5 дней сообщает наследнику о наличии задолженности по НО. НО ФЛ, признанного безвестно отсутствующим или недееспособным исполняется уполномоченным органом опеки и попечительства не позднее 3-х месяцев со дня признания лица таковым. Полномочия по признанию задолженности невозможны по взысканию и ее списание делегированы пререденту.