25. 1. Налоговая отчётность предприятия (доделать)

К налоговой отчётности предприятия относятся такие основные налоговые отчёты:

1) декларация по налогу на прибыль предприятия

2) налоговая декларация по НДС

3) налоговый расчёт по коммунальному налогу

4) налоговый расчёт сум доходов начисленного(уплаченного) в пользу плательщиков налога и Сум полученного с них налога

5) налоговый расчёт по налогу на рекламу

6) расчёт суммы налога собственников транспортных средств и прочих самоходных машин и механизмов

7) расчёт суммы страховых взносов на обще обязательное государственное пенсионное страхование, которое подлежит к уплате в бюджет

8) расчётная ведомость о начислении и перечислении страховых взносов в фонд гос.соц.страх. на случаи безработицы и прочее.

9) отчёт о начисленных взносах, перечислениях и выплатах по общее обязательному гос.соц.страхованию в связи с временной потерей трудоспособности.

Состав и структуры налоговых отчётов утверждает приказом каб.министров, а разрабатывает главная налоговая администрация Украины(ГНАУ) упр-ие соц. Фондов Украины.

У зв’язку із введенням в дію Законів України “Про оподаткування прибутку підприємств” і “Про податок на додану вартість”, окрім подання бухгалтерської звітності передбачено також подання податкової звітності. Формами такої звітності (з додатками) є:

- Декларація про прибуток підприємства.

- Податкова декларація податку на додану вартість.

Декларація про прибуток підприємства заповнюється у тисячах гривень з одним десятинним знаком. Дані, що наведені у декларації, повинні підтверджуватися первинними документами, даними бухгалтерського обліку, відповідати податковому обліку (звітності). Декларація складається із вступної частини, схеми основних частин і сімнадцяти додатків. У вступній частині декларації відображається повна назва підприємства (згідно установчих документів), зареєстрованого в установленому порядку, форма власності (згідно якої зареєстроване підприємство, виходячи із закону України “Про власність”), ідентифікаційний код, назва органу, у відомстві якого знаходиться підприємство (якщо такий є), повний юридичний адрес і номер телефону платника податку. Основні частини декларації зведені в одну таблицю наскрізною нумерацією рядків і призначені для розрахунку і відображення загальної суми зобов’язань платника із перерахування у бюджет податків. Більшість рядків декларації заповнюються на основі додатків. У цьому випадку після назви показника вказано, на основі якого додатку заповнюється даний рядок. Однак деякі рядки декларації заповнюються на основі даних бухгалтерського і податкового обліку; при цьому посилань на додатки немає.

Рядки додатків, у свою чергу, заповнюються на основі даних бухгалтерського і податкового обліку. Однак в деяких додатках, зокрема “О” і “П”, при підрахунку окремих показників використовуються безпосередньо дані рядків декларації.

Основна частина декларації і додатку має по чотири графи – код рядка. Коди рядків додатку складаються із двох розділених крапкою цифр, перша з яких Термін подання Не пізніше 25 числа місяця, слідую чого за звітним кварталом. Ким подається Платниками податку на прибуток підприємства, крім страховиків, банківських закладів і підприємств, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, для яких встановлені окремі форми декларацій. Користувачі інформації

Державні податкові органи.

2.1. Який запис треба провести на повернуті… товариства?

1) Д 40 К 672

2.2. Що відображає дебет рахунку 47?

3) Інформація про використання резерву

2.3. Визначить фактичну собівартість… 300 грн.

1) 2150

2.4. Додайте відсутній елемент методу бухгалтерського обліку?

8) Система рахунків

2.5. Визначить залишок на рахунку 23 «Виробництво» - 120000 грн.

3) Залишок за дебетом – 2000