Анализ финансового состояния предприятия
|
Финансовые показатели |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Изменения за отчетный период |
|
1. Капитал и резервы |
|
|
|
|
2. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
3. Долгосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
4. Наличие собственных оборотные средств (стр. 1 + стр. 3 – стр. 2) |
|
|
|
|
5. Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
6. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр. 4 + стр. 5) |
|
|
|
|
7. Запасы |
|
|
|
|
8. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 4 – стр. 7) |
|
|
|
|
9. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр. 6 – стр. 7) |
|
|
|
Финансовый план предприятия, кроме плана образования и распределения прибыли, включает, как правило, планы денежных поступлений и выплат, ликвидности, расчетов и кредитный план. Для обоснования плана прибыли составляют сметы затрат.
Банкротство (несостоятельность) – это неспособность удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды в связи с неудовлетворительной структурой баланса.
Под неудовлетворительной структурой баланса понимается такое состояние имущества и обязательств должника, когда за счет имущества не может быть обеспечено своевременное выполнение обязательств перед кредиторами в связи с недостаточной степенью ликвидности имущества должника.
Анализ и оценка структуры баланса производятся на основе:
1) коэффициента текущей ликвидности (К1), который определяется как отношение фактической стоимости оборотных средств к наиболее срочным обязательствам организации в виде краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей;
2) коэффициента обеспеченности собственными средствами (К2), который определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов, с одной стороны, и фактической стоимостью находящихся в наличии у предприятия оборотных средств, с другой.
Структура баланса признается неудовлетворительной, а предпринимательская организации неплатежеспособной, если К1 меньше 2, а К2 меньше 0,1. В этом случае рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за 6 месяцев, а при удовлетворительной структуре баланса определяется коэффициент утраты платежеспособности за 3 месяца.
В качестве примера в табл. 5.2 приведены показатели структуры баланса двух анализируемых организаций.
Первая организация имеет удовлетворительную структуру баланса, вторая находится в состоянии финансового кризиса.
Упражнения
Задание 1
Охарактеризуйте сущность и функции финансов предприятия.
Задание 2
Составьте таблицы: · источников инвестиций; · источников пополнения оборотных средств; · распределения: амортизационных отчислений на реновацию, прибыли, устойчивых пассивов; · финансового плана предприятия.
Задание 3
Составьте таблицу формирования и распределения прибыли организации.