1.3 Учёт денежных средств на расчётном счёте.

Задание:

• составьте проводки по всем хозяйственным операциям;

• назовите платёжные банковские документы;

• рассчитайте остаток на расчётном счёте на конец периода;

• заполните платежное поручение № 128 от 05.10.2011г. на оплату счёта № 74 от 30.09.2011г. ОАО «Русский текстиль» за поставленные ткани согласно договору № 276 от 12.04.2009 г. в сумме 48 380 руб., в том числе НДС - 7 380 рублей;

• заполните объявление на взнос наличными № 210 от 04.10.2011г. на внесение сверхлимитных сумм на расчётный счёт (РКО № 387 от 04.10.2011г.);

• заполните денежный чек № 093615 на получение наличных денежных средств с расчётного счёта (ПКО №75 от 04.10.2011г.).

Реквизиты получателя:

Наименование организации - ОАО «Русский текстиль»

ИНН / КПП 5905230056 / 590501001

Р/сч. № 40702810649520100822 Дзержинское отделение № 5294 Западно-Уральского банка СБ РФ. г. Пермь Кор./cч. № 30101810900000000603 БИК 045773603

Остаток на расчётном счёте на начало периода - 622 500 рублей.

В течение периода были совершены следующие операции:

1) получены с расчётного счёта денежные средства в кассу по чеку № 093615:

- для выдачи заработной платы - 389 000 рублей;

- на командировочные расходы - 15 300 рублей;

- на хозяйственные нужды - 4 000 рублей.

2) сданы на расчётный счёт сверхлимитные суммы - ?

3) перечислено ОАО «Русский текстиль» за поставленные ткани - 48 380 рублей, в т.ч. НДС - 7 380 рублей;

4) зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка - 65 000 рублей;

5) уплачены с расчётного счёта налоги в бюджет - 45 700 рублей;

6) уплачены с расчётного счёта взносы в Пенсионный фонд - 18 700 рублей;

7) получено на расчётный счёт от Магазина № 1 за отгруженную готовую продукцию - 89 600 рублей;

8) перечислено банку за расчётно-кассовое обслуживание - 4 900 рублей.

Тема 2. Учёт материально-производственных запасов.

Задание:

• отразите все операции по поступлению трикотажа на счетах бухгалтерского учёта;

• определите стоимость израсходованной ткани методами ФИФО, ЛИФО, средневзвешенной цены;

• рассчитайте и спишите сумму транспортно-заготовительных расходов;

• определите фактическую себестоимость израсходованных материалов.

Справочные данные:

остаток трикотажа на начало месяца - 50 метров по 80 руб. за метр,

остаток на счёте 16 - 30 руб.

В течение месяца были осуществлены следующие операции:

1) 04.10. поступил трикотаж от поставщиков: 62,5 метра на сумму 6 490 руб., в т.ч. НДС - 990 руб. Счёт поставщиков оплачен с расчётного счёта в полном объёме. НДС к возмещению из бюджета - ?

2) 05.10. оприходован излишек трикотажа, выявленный при инвентаризации - 2,5 метра по цене 82 руб./метр;

3) 15. 10. поступил трикотаж от поставщиков 50 метров на сумму 5 310 рублей, в т.ч. НДС - 810 рублей;

4) при приобретении ткани возникли транспортно-заготовительные расходы:

- стоимость доставки материалов за счёт автотранспортной организации - 236 руб., в т.ч. НДС - 36 руб. Стоимость доставки оплачена через подотчётное лицо.

- начислена заработная плата экспедитору по доставке материалов (работник заготовительно-складского аппарата) - 200 руб.

- начислены страховые взносы по заработной плате экспедитора - ?

5) 28. 10. израсходован трикотаж на нужды основного производства - 130 метров - ?

6) 29. 10. списаны ТЗР по израсходованным материалам - ?

Примечание: для определения стоимости израсходованных материалов заполните таблицу следующей формы:

Дата	Показатели	Количество единиц	Цена за единицу	Сумма
	Остаток на начало периода
	Поступило:
	…
	ИТОГО поступило:
	Израсходовано:
	…
	ИТОГО израсходовано: