Тесты Тема: Единый социальный налог

1. Для чего предназначен единый социальный налог?

1. для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь;

2. для оценки эффективности налоговой и бюджетной политики государства;

3. Для мобилизации средств пенсионного фонда.

2. Что является объектом обложения единым социальным налогом?

1. валовая прибыль;

2. выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые в пользу работников по всем основаниям, в том числе вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, а также по авторским и лицензионным договорам;

3. выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества.

3. К каким налогам относится единый социальный налог?

1. прямым;

2. косвенным;

3. смешанным.

4. Какой налоговый период установлен по единому социальному налогу?

1. Календарный месяц.

2. Календарный год.

3. Календарный квартал.

5. На какие величины налогоплательщики уменьшают сумму ЕСН, подлежащую уплате?

1. в Фонд социального страхования РФ на сумму произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования; в федеральный бюджет на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма налогового вычета не может превышать сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период);

2. в Фонд социального страхования РФ на сумму произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования; в Фонд обязательного социального страхования на сумму произведенных расходов на цели добровольного медицинского страхования;

3. в Фонд обязательного социального страхования на сумму произведенных расходов на цели добровольного медицинского страхования; в Пенсионный фонд РФ на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма налогового вычета не может превышать сумму ЕСН, подлежащую уплате в Пенсионный фонд РФ, начисленную за тот же период).

6. Какие ставки установлены по единому социальному налогу?

1. при налоговой базе до 280000 руб.: всего - 26%, в т.ч. Федеральный бюджет– 20%, фонд социального страхования РФ – 2,9%, Фонд медицинского страхования – 3,1%; при налоговой базе от 280000 до 600000 руб.: всего – 10%; при налоговой базе свыше 600000 руб.: всего – 2%;

2. при налоговой базе до 280000 руб.: всего - 35,6%, в т.ч. Федеральный бюджет– 28%, фонд социального страхования РФ – 4%, Фонд медицинского страхования – 3,6%; при налоговой базе от 280001 до 600000 руб.: всего – 10%; при налоговой базе свыше 600000 руб.: всего – 2%;

3. независимо от величины налоговой базы: всего - 35,6%, в т.ч. Пенсионный фонд РФ – 28%, фонд социального страхования РФ – 4%, Фонд медицинского страхования – 3,6%.

7. Как определяется налоговая база по единому социальному налогу?

1. для организаций и индивидуальных предпринимателей – как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц; для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями – как сумма выплат и вознаграждений за налоговый период в пользу физических лиц; для индивидуальных предпринимателей и адвокатов – как сумма доходов от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов связанных с их извлечением;

2. для организаций и индивидуальных предпринимателей – как сумма доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов;

3. для всех налогоплательщиков - как сумма выплат и вознаграждений за налоговый период в пользу физических лиц.

8. В какие сроки производится уплата единого социального налога?

1. не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным;

2. уплата авансовых платежей производится ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15 числа следующего месяца;

3. ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц.

9. Какой порядок исчисления единого социального налога?

1. сумма единого социального налога исчисляется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого фонда; сумма единого социального налога определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы; сумма единого социального налога, зачисляемого в составе социального налога в Фонд социального страхования РФ, подлежит уменьшению налогоплательщиками на произведенные ими самостоятельно расходы на цели государственного социального страхования;

2. сумма единого социального налога определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы; сумма единого социального налога, зачисляемого в составе социального налога в Фонд социального страхования РФ, подлежит уменьшению налогоплательщиками на произведенные ими самостоятельно расходы на цели государственного социального страхования; сумма единого социального налога уменьшается на сумму произведенных выплат работникам в виде материальной помощи;

3. сумма единого социального налога исчисляется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого фонда; сумма единого социального налога определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы; налоговая база уменьшается на сумму выплат в Пенсионный фонд РФ.

10. Какие суммы не подлежат налогообложению единым социальным налогом?

1. все виды компенсационных выплат независимо от норм;

2. государственные пособия, в том числе пособия по временной нетрудоспособности; стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемых работодателем лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

3. суммы материальной помощи, оказываемой работнику по его письменному заявлению в связи с трудным материальным положением не зависимо от ее размера.