Методические рекомендации:

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться положениями гл. 24 «ЕСН» НК РФ.

Задания для выполнения:

Задание 1. Для исчисления ЕСН по итогам за полугодие текущего года организация имеет следующие данные:

1. Начислено каждому работнику выплат и иных вознаграждений, облагаемых ЕСН, ежемесячно в одинаковой сумме:

• первая группа – 8 человек – 55 000 руб.;

• вторая группа – 20 чел. – 25 000 руб.

2. Сумма начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 412 000 руб.

3. Сумма самостоятельно произведенных организацией расходов на цели государственного социального страхования – 95 800 руб.

Требуется определить:

1) сумму ЕСН, начисленную за 6 месяцев;

2) сумму ЕСН за отчетный период с учетом налоговых вычетов, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2. Адвокат работает в юридической консультации. Доходы адвоката, подлежащие налогообложению, за январь-июнь, составили 350 000 руб. Определите суммы ЕСН, зачисляемые в федеральный бюджет; в соответствующие ФОМС и общую сумму ЕСН.

Задание 3. В организации работают 12 человек, в том числе три иностранных гражданина. За I квартал текущего года гражданам России начислены разного рода выплаты в размере 250 000 руб., в том числе пособия по временной нетрудоспособности – 35 000 руб., единовременное вознаграждение за выслугу лет – 85 000 руб. Иностранным гражданам выплаты произведены в размере 48 500 руб., в том числе оплата за найм квартиры для проживания – 6 500 руб.

Исчислите есн. Практическое занятие № 3.

Тема: Налог на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц, его назначение. Плательщики, объект налогообложения. Определение налоговой базы. Доходы, не подлежащие обложению. Налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности. Налоговая декларация о доходах граждан, ее назначение и порядок заполнения.

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме «Налог на доходы физических лиц»:

- научить определять налоговую базу по НДФЛ;

• научить применять систему налоговых вычетов;

• научить исчислять сумму налога;

- научить исчислять НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;

• показать порядок заполнения налоговой декларации по налогу.

Методические рекомендации:

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться положениями гл. 23 «НДФЛ» НК РФ.

Задания для выполнения:

Задание 1. Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила: в январе – 7 000 руб.; в феврале – 8 000 руб.; в марте – 6 500 руб.; в апреле – 8 200 руб.; в мае – декабре – ежемесячно по 10 000 руб.

Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой – 20 лет и является студентом дневной формы обучения. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 850 000 руб.