2

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО РЫБОЛОВСТВУ

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Мурманский государственный технический университет»

Кафедра финансов,

бухгалтерского учета и управления

экономическими системами

Налоги и налогообложение

Методические указания и контрольные задания для студентов заочной формы обучения

по специальности 080105.65 «Финансы и кредит»

Мурманск

2009

УДК 336.22 (076)

ББК 65.261.41 я 73

Н 23

Составитель – Кибиткин Андрей Иванович, доктор экономических наук, профессор кафедры «Финансов, бухгалтерского учета и управления экономическими системами», Беспалова Светлана Владимировна, кандидат экономических наук, доцент кафедры «Финансов, бухгалтерского учета и управления экономическими системами» Мурманского государственного технического университета.

Методические указания к самостоятельной работе рассмотрены и одобрены на заседании кафедры-разработчика 15.05.2008 г., протокол №11.

Рецензент – Дрождинина Александра Игнатьевна, кандидат экономических наук, профессор кафедры «Финансов, бухгалтерского учета и управления экономическими системами» Мурманского государственного технического университета.

Оригинал-макет издается в авторской редакции

Электронная верстка……………………………..

© Мурманский государственный технический университет, 2009

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ 1

1. Общие организационно-методические указания 4

2. Тематический план занятий 5

3. СПИСОК рекомендуемой литературы 7

к изучению дисциплины 8

Раздел 3. Прямые налоги с юридических лиц 13

5. Примерный перечень практических занятий 22

Задание 2. Адвокат работает в юридической консультации. Доходы адвоката, подлежащие налогообложению, за январь-июнь, составили 350 000 руб. Определите суммы ЕСН, зачисляемые в федеральный бюджет; в соответствующие ФОМС и общую сумму ЕСН. 24

Исчислите ЕСН. 24

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться положениями гл. 23 «НДФЛ» НК РФ. 25

Исчислите сумму налогу на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты этого налога. 25

2)произвести перерасчет налога за год. 25

Показатель 4

Таблицы для выполнения расчетной части курсовой работы 4

Итого доходов 5

Итого расходов за счет ФСС 5

6. Сальдо расчетов по ФСС 5

1. Общие организационно-методические указания

Настоящие методические указания составлены на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080105.65 «Финансы и кредит», утвержденной Министерством образования России 17 марта 2000 г. № 180 ЭК/СП , рабочим учебным планом данной дисциплины.

Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Государство только в том случае может использовать налоги через присущие им функции, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании, как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установления государством правил взимания конкретных налогов. Поэтому знания налогового законодательства, особенно занимающихся проблемами налогообложения, являются необходимым условием обеспечения успешного продвижения экономических реформ.

Целью дисциплины является подготовка экономистов в соответствии с квалификационной характеристикой специалиста и базисным учебным планом специальности 080105.65 «Финансы и кредит».

Задача дисциплины – дать будущим специалистам теоретические знания налогового законодательства и навыки практических расчетов налогов для успешного экономического функционирования предприятий различных сфер деятельности.

В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты должны

- уметь: рассчитывать налоги, правильно применяя положения Налогового Кодекса РФ, региональное и местное налоговое законодательство; заполнять налоговую отчетность; анализировать существующие режимы налогообложения, применимые для конкретного налогоплательщика с целью минимизации налогов, разбираться в конкретных практических ситуациях предлагаемых для каждого студента на практических занятиях и в процессе самостоятельной работы;

- знать: действующую нормативно-правовую базу, установленных в Российской Федерации налогов и сборов; методы налогообложения; права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, ответственность за их нарушение; порядок исчисления и сроки уплаты налогов; состав и содержание налоговой отчетности; виды и порядок осуществления налогового контроля;

- обладать навыками: самостоятельной работы по расчету налогов и заполнению налоговых деклараций.

В процессе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты приобретают знания налогового законодательства и навыки практических расчетов налогов для успешного экономического функционирования предприятий различных сфер деятельности.

Учебный курс «Налоги и налогообложение» взаимосвязан со многими дисциплинами, изучаемыми студентами экономических специальностей - это «Бухгалтерский учет», «Статистика», «Финансы организаций (предприятий)», «Бюджетная система РФ»..

В целях получения глубоких знаний «Налогов и налогообложения», студентам целесообразно изучать данный курс, опираясь на материалы ранее изученных дисциплин. Глубокое понимание механизма налогообложения во многом зависит от самостоятельной работы студентов в ходе подготовки письменных работ.

Для изучения дисциплины студентам необходимо иметь учебную литературу и методические указания.

Учебным планом по указанной дисциплине предусматриваются лекции, консультации, практические занятия, а также выполняется курсовая работа и сдается экзамен. К написанию курсовой работы необходимо приступить только после изучения всех тем курса.

По окончании данного курса в случае получения положительной рецензии на курсовую работу и его защиты студент допускается к сдаче экзамена.

Изучать материал дисциплины «Налоги и налогообложение» следует в соответствии с тематическим планом.