- •(Продолжительность 6 часа)
- •1. Цель задания:
- •2. Для выполнения практического задания студент должен:
- •3. Рекомендуемая литература
- •4. Предварительная подготовка
- •5. Задания на выполнение работы:
- •1 Способ. Уплата ежемесячных авансовых платежей с доплатой налога по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года.
- •2 Способ. Уплата налога ежемесячными авансовыми платежами, исходя из фактически полученной прибыли.
- •3 Способ. Уплата налога ежеквартальными авансовыми платежами по итогам отчетного периода.
- •6. Порядок выполнения работы
- •7. Содержание отчета (см. Приложение №1.)
- •8.Контрольные вопросы по теме «Налог на прибыль организаций»
1 Способ. Уплата ежемесячных авансовых платежей с доплатой налога по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года.
|
Месяц |
Размер платежа |
Срок |
Месяц |
Размер платежа |
Срок |
|
Январь Февраль Март 1 квартал Апрель Май Июнь полугодие |
|
|
Июль Август Сентябрь 9 месяцев Октябрь Ноябрь Декабрь год |
|
|
Примечание. Ежемесячный авансовый платеж за 4 квартал прошлого года составил – 15000 руб., 20000 руб. и 90000 руб.
2 Способ. Уплата налога ежемесячными авансовыми платежами, исходя из фактически полученной прибыли.
|
Месяц |
Размер платежа |
Срок |
Месяц |
Размер платежа |
Срок |
|
Январь Февраль Март Апрель Май Июнь
|
|
|
Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь год |
|
|
В каких случаях разрешается применять этот способ уплаты авансовых платежей?
3 Способ. Уплата налога ежеквартальными авансовыми платежами по итогам отчетного периода.
|
Месяц |
Размер платежа |
Срок |
Месяц |
Размер платежа |
Срок |
|
1 квартал полугодие |
|
|
9 месяцев год |
|
|
В каких случаях разрешается применять этот способ уплаты авансовых платежей?
Задание №8.
Определить финансовый результат от реализации, если в учетной политике для целей налогообложения принят метод начисления.
В ООО «Мираж» для целей бухгалтерского учета в стоимость приобретения товаров включаются в соответствии с учетной политикой все затраты на приобретение. В январе была приобретена одна партия стирального порошка «Фрося»:
10.01 – 6000 пачек по цене 19 рублей за пачку. Вознаграждение посреднику – 2850 р., расходы на разгрузку – 150 рублей, расходы на доставку -3500 р.
На начало января остатка товаров на складе нет.
20.01 было реализовано 4000 пачек стирального порошка по цене 32,5 за пачку.
Оплат труда работникам и ЕСН составили 2712 р.
Решение.
|
Показатель |
По данным бухгалтерского учета |
По данным налогового учета |
|
|
|
|
|
|
В т. ч. |
|
|
|
А) транспортные расходы
Б) прочие издержки обращения
|
|
|
|
4. Финансовый результат |
|
|
Задание №9.
Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет на основании следующих данных.
Заполнить налоговую декларацию.
|
вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Выручка за год с учетом НДС |
1200000 |
1080000 |
840000 |
720000 |
600000 |
|
Расходы, в т. ч. |
|
|
|
|
|
|
заработная плата |
30000 |
27000 |
21000 |
18000 |
15000 |
|
ЕСН |
10680 |
9612 |
7476 |
6408 |
5340 |
|
Канцтовары |
8680 |
7812 |
6076 |
5208 |
4340 |
|
Командировочные расходы по нормам |
15000 |
13500 |
10500 |
9000 |
7500 |
|
Реклама в газете «Доска объявлений» |
17000 |
15300 |
11900 |
10200 |
8500 |
|
Амортизация мебели |
5000 |
4500 |
3500 |
3000 |
2500 |
|
Аренда помещения |
840000 |
756000 |
588000 |
504000 |
420000 |
|
Услуги банка |
3000 |
2700 |
2100 |
1800 |
1500 |
|
Услуги связи |
9600 |
8640 |
6720 |
5760 |
4800 |
|
Электроэнергия и отопление |
36000 |
32400 |
25200 |
21600 |
18000 |
|
Налог на имущество |
500 |
450 |
350 |
300 |
250 |
|
Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний |
90 |
81 |
63 |
54 |
45 |
|
Авансовые платежи за предыдущие периоды |
18000 |
16200 |
12600 |
10800 |
9000 |