- •Расчет местных налогов: земельного налога, налога на имущество физических лиц (продолжительность 2 часа)
- •1. Цель задания:
- •2. Для выполнения практического задания студент должен:
- •3. Рекомендуемая литература
- •Предварительная подготовка
- •5. Задания на выполнение работы:
- •6. Порядок выполнения работы
- •7. Содержание отчета (см. Приложение №1.)
- •8. Вопросы по теме «Местные налоги и сборы и их роль в местном самоуправлении»
Практическое занятие №2
Расчет местных налогов: земельного налога, налога на имущество физических лиц (продолжительность 2 часа)
1. Цель задания:
повторение пройденного материала;
выработка умения расчета налоговой базы, суммы налога;
систематизация полученных знаний.
2. Для выполнения практического задания студент должен:
иметь представление:
о месте и значении местных налогов в налоговой системе государства;
знать:
сущность и методику расчета налогов;
плательщиков налога;
объекты налогообложения;
налоговую базу;
налоговый период;
налоговые льготы;
ставки налога;
порядок расчета налога,
сроки представления налоговой декларации;
сроки уплаты.
3. Рекомендуемая литература
1. Налоговый Кодекс РФ Часть I и II .
2. Нормативно-правовые акты представительных органов муниципальных образований.
3. Конспект лекций по курсу.
Предварительная подготовка
По рекомендуемой литературе необходимо самостоятельно ознакомиться с контрольными вопросами (см. пункт 8.)
5. Задания на выполнение работы:
Задание №1
Рассчитать земельный налог за каждый отчетный период и за налоговый период текущего года, если организация владеет земельным участком размером 300 кв. м.
Кадастровая стоимость земли определена в размере -
Земля приобретена и используется
1. для сельскохозяйственного назначения;
2. для сдачи в аренду.
Назвать сроки подачи декларации и сроки уплаты.
Задание №2
Рассчитать налог на имущество физических лиц, если физическое лицо владеет строением в городе Новосибирске стоимостью 200 тыс. р. Ставки налога, действующие в данном периоде, называет преподаватель.
Задание №3
Рассчитать земельный налог, если физическое лицо, не являющееся частным предпринимателем владеет земельным участком размером 500 кв. м. Кадастровая стоимость земли – 800 р. за квадратный метр.
Назвать сроки и порядок уплаты налога за 2006 год.
Задание №4
Рассчитать налог на имущество физических лиц, если физическое лицо владеет имущество стоимостью 300 500 руб.
Городской Думой, являющейся представительным органом местного самоуправления, установлены дифференцированные ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в следующих размерах:
┌─────────────────────────────────────────────────┬──────────────┐
│ Суммарная инвентаризационная стоимость имущества│ Ставка налога│
├─────────────────────────────────────────────────┼──────────────┤
│до 300 тыс. руб. │ 0,1% │
│от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. │ 0,3% │
│от 500 тыс. руб. до 1,0 млн руб. │ 0,5% │
│свыше 1,0 млн руб. │ 2,0% │
Задание №5
Рассчитать земельный налог за 2006, а также за каждый квартал 2006 года. Назвать сроки уплаты и сроки сдачи отчетности по налогу
Исходные данные:
Номер варианта |
Собственник |
Размер Участка, метры квадратные |
Кадастровая стоимость земли, рубли |
Целевое назначение |
1 |
Организация |
100 |
800 |
офис |
2 |
Физическое лицо |
50 |
1000 |
Подсобное хозяйство |
3 |
Индивидуальный предприниматель |
250 |
1200 |
Сдача в аренду |
4 |
Организация |
110 |
950 |
офис |
5 |
Организация |
200 |
750 |
Жилищный фонд |
6 |
Организация |
4110 |
1000 |
Сельское хозяйство |
7 |
Физическое лицо |
500 |
300 |
Подсобное хозяйство |
8 |
Индивидуальный предприниматель |
1500 |
800 |
Сельское хозяйство |
9 |
Индивидуальный предприниматель |
800 |
800 |
Сдача в аренду |
10 |
Организация |
200 |
950 |
офис |
11 |
Физическое лицо |
35 |
700 |
Подсобное хозяйство |
12 |
Организация |
120 |
600 |
Жилищный фонд |
13 |
Физическое лицо |
80 |
800 |
Подсобное хозяйство |
14 |
Организация |
560 |
1000 |
Сдача в аренду |
15 |
Индивидуальный предприниматель |
760 |
1200 |
Сдача в аренду |
16 |
Физическое лицо |
25 |
950 |
Подсобное хозяйство |
17 |
Организация |
2450 |
750 |
Сельское хозяйство |
18 |
Организация |
510 |
1000 |
Жилищный фонд |
19 |
Организация |
190 |
300 |
Сдача в аренду |
20 |
Организация |
490 |
800 |
Торговый павильон |
21 |
Физическое лицо |
60 |
800 |
Подсобное хозяйство |
22 |
Индивидуальный предприниматель |
390 |
950 |
Торговый павильон |
23 |
Организация |
410 |
700 |
Сдача в аренду |
24 |
Организация |
620 |
600 |
Жилищный фонд |
25 |
Физическое лицо |
40 |
950 |
Подсобное хозяйство |
26 |
Индивидуальный предприниматель |
750 |
1000 |
Подсобное хозяйство |
27 |
Организация |
1900 |
750 |
Сельское хозяйство |
28 |
Физическое лицо |
300 |
600 |
Подсобное хозяйство |
29 |
Организация |
600 |
1500 |
Торговый павильон |
30 |
Индивидуальный предприниматель |
850 |
1000 |
Торговый павильон |
Задание №6
Рассчитать налог на имущество физических лиц за 2006. Назвать порядок исчисления и сроки уплаты по налогу
Исходные данные:
Номер варианта |
Объекты налогообложения |
Инвентарная стоимость, тыс. р. |
Категория плательщика |
1 |
Гараж |
100 |
Пенсионер |
2 |
Квартира |
505 |
Пенсионер |
3 |
Квартира |
250 |
|
4 |
Дача |
110 |
Пенсионер |
5 |
Дача, гараж и другие строения |
200 |
|
6 |
Квартиры |
4110 |
|
7 |
Квартира |
500 |
|
8 |
Квартира, дача, гараж и др. |
1500 |
|
9 |
Квартира и гараж |
800 |
|
10 |
Квартира |
200 |
|
11 |
Строение |
35 |
Пенсионер |
12 |
Гараж |
120 |
|
13 |
Квартира и др. строения |
840 |
|
14 |
Квартира |
560 |
|
15 |
Квартира |
760 |
|
16 |
Дача и гараж |
250 |
|
17 |
Квартира и другие строения |
2450 |
|
18 |
Квартира |
510 |
|
19 |
Дача, гараж и другие строения |
190 |
|
20 |
Квартира |
490 |
|
21 |
Квартира |
600 |
|
22 |
Квартира |
390 |
|
23 |
Квартира |
410 |
Пенсионер |
24 |
Квартира |
620 |
|
25 |
Квартира и др. строения |
400 |
|
26 |
Квартира |
750 |
|
27 |
Квартира и др. строения |
1900 |
|
28 |
Дача, гараж и другие строения |
300 |
|
29 |
Квартира |
600 |
Пенсионер |
30 |
Квартира |
850 |
|