Список рекомендуемой литературы

1. Агапова, Т.А. Макроэкономика: учебник / Т.А. Агапова, С.Ф. Серегина. – М.: «Дело и Сервис», 2005, Гл. 3.

2. Курс экономической теории: общие основы экономической теории. Микроэкономика. Макроэкономика. Основы национальной экономики: учебное пособие/ под ред. проф. А.В. Сидоровича. - М..: «Дело и сервис», 2001, Гл. 22.

3. Курс экономической теории: учебник/ под общ. ред. М. Н. Чепурина, Е.А. Киселевой. – Киров: «АСА», 2004, Гл. 19, § 3, Гл. 23.

4. Макроэкономика: теория и российская практика: учебник / под. ред. А.В. Грязновой. – М.: КНОРУС, 2004, Темы 4, 5.

5. Михайлушкин, А. И. Экономика: учебник для технических вузов/ А. И. Михайлушкин, П.Д. Шимко. – М.: «Высшая школа», 2001, Гл. 3, § 3.3.

6. Носова, С.С. Экономическая теория: учебник для вузов / С.С. Носова. – М.: ВЛАДОС, 2003, Гл. 26 - 28.

7. Экономика: учебник/ под ред. А.С. Булатова. – М.: ЮРИСТЪ, 2001, Гл. 22, 14, §14.3.

8. Экономическая теория: учебник для вузов/под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича. – СПб.: ПИТЕР, 2002, Гл. 20, 22.

9. Экономическая теория: учебник / под общ. ред. В.И. Видяпина, А.И. Добрынина, Г.П. Журавлевой, Л. С. Тарасевича. – М.: ИНФРА-М, 2002, Гл. 24, 26.

Тема 14. Финансовая система и финансовая политика

Финансовая система государства выполняет функции обеспечения движения денежных фондов предприятий, органи­заций и всего государства в соответствии с общественными пот­ребностями, экономическими законами. Финансовая политика государства предполагает регу-лирование движения финансо­вых ресурсов с целью стабилизации экономики, создания об­щественных благ и услуг, противодействия отрицательным внешним эффектам, регулирования структурных изменений в экономике, стимулирования научно-технического прогресса, осуществления социальной защиты населения и др. Составной частью финансовой политики является фискальная политика.

Фискальная (налогово-бюджетная) политика государства представляет собой систему регулирования экономики, связанную с правительственными расходами и налогами. Она направлена на достижение таких экономических целей, как: сглаживание колебаний экономического цикла; стабилизацию темпов экономического роста; достижение высокого уровня занятости; удержание умеренных темпов инфляции. Для ее осуществления государству необходим бюджет - централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. Доходы государственного бюджета формируются в основном за счет налоговых поступлений, расходы направлены на социальные нужды (здравоохранение, образование, культура), содержание аппарата управления, на обслуживание внутреннего и внешнего долга. Состояние бюджета характеризуется бюджетным профицитом (превышение доходов над расходами) или бюджетным дефицитом (превышение расходов над доходами). Дефицит бюджета приводит к образованию государственного долга. Финансирование дефицита бюджета и обслуживание государственного долга снижают эффективность фискальной политики. Своевременное поступление налогов в бюджет обеспечивается действием налоговой системы.

Различают дискреционный и автоматический (недискреционный) типы фискальной политики. Дискреционная политика предполагает сознательное изменение государственных расходов и налоговых ставок, а автоматическая фискальная политика основана на действии встроенных стабилизаторов (налоговые поступления, трансферты), которые изменяются в зависимости от фазы экономического цикла без вмешательства государства. Фискальная политика может быть стимулирующей (направленной на повышение экономической активности в период спада) либо сдерживающей (направленной на ограничение экономической активности в период подъема). Влияние фискальной политики на экономику проявляется в виде мультипликативного эффекта. По аналогии с действием мультипликатора инвестиций, прирост национального дохода могут вызывать изменение налоговых поступлений и государственных расходов.

План семинарских занятий

1. Финансы. Финансовая система: понятие, структура. Проблемы российской финансовой системы.

2. Фискальная политика: сущность, функции, типы, инструменты.

3. Налоги: их сущность, функции, принципы.

4. Классификация налогов: по ставкам налогообложения, по способу взимания, по объектам и субъектам налогообложения.

5. Поступления в бюджет: кривая Лаффера. Налоговая система России.

6. Бюджетный дефицит: виды, причины образования, способы финансирования. Бюджетный профицит.

7. Государственный долг: причины образования, измерения, структура.

Для более глубокого изучения темы студент должен знать определение следующих понятий.

Государственный бюджет. Сальдо государственного бюджета. Дефицит бюджета. Бюджетный излишек. Государственный долг. Долговое бремя. Налоговая система. Налог. Кривая Лаффера. Фискальная политика. Дискреционная фискальная политика. Автоматическая фискальная политика. Встроенные стабилизаторы. Налоговый мультипликатор. Мультипликатор государственных расходов.

Практические задачи и ситуации

1.Укажите, какие из перечисленных ниже налогов относятся к прямым налогам, а какие – к косвенным: а) налог на добавленную стоимость; б) акцизы; в) налог на доходы физических лиц; г) единый социальный налог; д) налог на прибыль организаций; е) налог на добычу полезных ископаемых; ж) транспортый налог; з) земельный налог.

2. Объем государственных закупок товаров и услуг составляет 1150 млрд. евро, трансфертные выплаты из государственного бюджета – 250 млрд. евро, налоговые поступления в бюджет – 1190 млрд. евро, дефицит государственного бюджета – 480 млрд. евро. Чему равна величина выплат по обслуживанию государственного долга, если, кроме налоговых поступлений, другие доходы в бюджет отсутствуют?

3. Известно, что естественный уровень безработицы в стране равен 7%, а фактический - 10%. Объем потенциального ВВП – 3000, коэффициент Оукена равен 3, предельная склонность к потреблению -0,9. Какую политику государственных расходов должно проводить правительство для стабилизации экономики (определить изменение государственных расходов)?

4. Для достижения потенциального ВВП, равного 4200 млрд. руб. правительство в текущем году увеличило государственные закупки на 100 млрд. руб., а трансферты на 40 млрд. руб. Предельная склонность к сбережению составляет 0,25. Определить фактический ВВП прошлого года.

5. По данным, приведенным в таблицах, определите тип сис­темы налогообложения.

а)

Уровень дохода, тыс. руб.	0	400	600	800	1000
Размер налога, тыс. руб.	0	80	90	96	100

б)

Уровень дохода, тыс. руб.	0	400	600	800	1000
Размер налога, тыс. руб.	0	40	60	80	100

в)

Уровень дохода, тыс. руб.	0	400	600	800	1000
Размер налога, тыс. руб.	0	20	72	176	350

г)

Уровень дохода, тыс. руб.	0	400	600	800	1000
Размер налога, тыс. руб.	0	60	150	240	320

д)

Уровень дохода, тыс. руб.	800	1500	2500	5000	6000	7000	8000
Размер налога, тыс. руб.	96	180	300	600	780	1050	1600

6. ВВП равен 2000 млрд.руб., государственные закупки - 350 млрд, руб., автономные налоги - 160 млрд. руб., предельная налоговая ставка – 0,1, государственный долг - 1000 млрд. руб., процентные выплаты бюджета по государственному долгу - 80 млрд. руб. Рассчитайте величину долгового бремени и сальдо государственного бюджета в текущем году.

7. Макроэкономическая ситуация в стране может быть охарактеризована следующими показателями: ставка подоходного налога, взимаемого пропорционально, равна 20%; государственные расходы - 300 млрд. руб.; реальные доходы населения - 600 млрд. руб.; возможные доходы при полной занятости - 1200 млрд. руб. На основании имеющихся данных определите структурное состояние бюджета.

Вопросы для самоконтроля

1. Какую роль выполняет государственный бюджет в реализации фискальной политики государства?

2. Какими причинами может быть вызван бюджетный дефицит?

3. Назовите способы погашения дефицита бюджета.

4. Почему ученые и практики неоднозначно оценивают последствия государственного долга?

5. Каковы функции налогов, и на каких принципах основано их построение?

6. Какую проблему помогает понять анализ кривой Лаффера?

7. В чем заключается дискреционная фискальная политика и каковы ее основные инструменты?

8. Каков механизм действия встроенных стабилизаторов в автоматической фискальной политике?

9. Из каких статей состоит доходная и расходная части государственного бюджета?

10. Почему образуется и растет государственный долг? Опасен ли рост государственного долга?

11. Можно ли утверждать, что если экономика находится в состоянии равновесия, то бюджет сбалансирован?

12. К каким последствия могут привести снижения ставок налогообложения?

Тесты

1. Финансировать бюджетный дефицит в условиях умеренной инфляции предпочтительнее за счет:

а) внешних займов;

б) эмиссии;

в) внутренних займов;

г) выпуска ценных бумаг.

2. Долговое бремя – это:

а) сумма бюджетного дефицита;

б) величина государственного долга;

в) отношение суммы государственного долга к ВВП;

г) отношение бюджетного дефицита к ВВП.

3. В условиях высокой дифференциации доходов населения наиболее справедливо будет применение такой системы налогообложения, как:

а) пропорциональная;

б) регрессивная;

в) дегрессивная;

г) прогрессивная.

4. Если правительство изменяет размеры налоговых ставок и государственных расходов, то регулирование экономики осуществляется методами:

а) дискреционной фискальной политики;

б) сдерживающей фискальной политики;

в) автоматической фискальной политики;

г) стимулирующей фискальной политики.

5. Инструментом сдерживающей фискальной политики является:

а) повышение нормы обязательных резервов;

б) повышение налоговых ставок;

в) увеличение трансфертов;

г) новые займы.

6. К автоматическим стабилизаторам можно отнести:

а) расходы на выплату пособий по безработице;

б) учетную ставку;

в) акцизы;

г) акцизные марки.

7. Дискреционная стимулирующая политика предполагает:

а) рост государственных расходов и снижение налоговых ставок;

б) рост налоговых ставок и снижение государственных расходов;

в) переход от прогрессивной системы налогообложения к пропорциональной, а так же рост государственных расходов;

г) снижение государственных расходов и переход от прогрессивной системы налогообложения к регрессивной.

8. По способу изъятия различают:

а) косвенные и прямые налоги;

б) прогрессивные, регрессивные, пропорциональные;

в) общие и специальные;

г) федеральные, местные.

9. Функциональная зависимость налоговых поступлений в бюджет от величины ставок налогообложения характеризуется:

а) кривой Лоренца;

б) коэффициентом Джини;

в) кривой Лаффера;

г) коэффициентом Оукена.

10. Государственный бюджет – это:

а) баланс доходов и расходов государства за определенный промежуток времени, утвержденный законодательно;

б) статьи доходов государства за определенный промежуток времени, утвержденный законодательно;

в) статьи расходов государства за определенный промежуток времени, утвержденный законодательно;

г) разница между доходами и расходами государства за определенный промежуток времени.

11. К расходам государственного бюджета не относятся:

а) таможенные пошлины;

б) дотации агропромышленному комплексу;

в) фундаментальные исследования;

г) трансферты и социальные услуги.

12. К неналоговым доходам государственного бюджета относятся:

а) поступления фондов;

б) таможенные пошлины;

в) акцизы;

г) гербовый сбор.

13. Бюджетный профицит - это:

а) превышение доходной части бюджета над расходной;

б) превышение расходной части бюджета над доходной;

в) рост расходной части бюджета;

г) рост доходной части бюджета.

14. Бюджетный профицит возникает в результате:

а) превышения государственных доходов над расходами;

б) необеспеченной эмиссии денег;

в) спада производства;

г) рост затрат военно-промышленного комплекса.

15. Дефицит бюджета – это:

а) превышение расходной части бюджета над доходной;

б) превышение доходной части бюджета над расходной;

в) рост доходной части бюджета;

г) рост расходной части бюджета.

16. К сокращению бюджетного дефицита приводят:

а) государственные займы, эмиссия ценных бумаг;

б) растущие расходы на содержание государственного аппарата;

в) конверсия, сокращение дотаций убыточным предприятиям;

г) крупные государственные вложения в развитие экономики.

17. К методам финансирования дефицита государственного бюджета от­носят:

а) продажу государственных облигаций населению;

б) снижение государственных трансфертов;

в) снижение налоговых ставок;

г) сокращение государственных закупок товаров и услуг.

18. Финансирование дефицита бюджета называют неинфляционным, если государство прибегло:

а) к займам у коммерческих банков и населения;

б) к эмиссии;

в) к займам у Центрального банка;

г) к сеньоражу.