Дополнительная литература

1. «Вмененка» от А до Я: как избежать ошибок в сложных ситуациях. – М.: Рос. газ., 2005. – 224 с.

2. Абанин, М. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования / М. Абанин // Хозяйство и право. – 2005. – № 10. – С. 76-86.

3. Авдийский, В.И. Понятийный аппарат в налоговом законодательстве / В.И. Авдийский, Т.А. Блошенко // Бухгалтерский учет. – 2005. – № 4. – С. 47-48.

4. Бухгалтерский учет налогов: Коммент. к Налоговому кодексу РФ. Гл. 21, 23, 24, 25, 28 (с учетом изм., внесенных ФЗ № 58-ФЗ, № 117-ФЗ, № 118-ФЗ, № 119-ФЗ) / под ред. А.В. Брызгалина. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2006. – 288 с.

5. Волошин, Д.А. Все новое о налоге на прибыль / Д.А. Волошин. – М.: Главбух, 2006. – 128 с.

6. Волошин, Д.А. Федеральный закон от 6 июня 2005 г.№ 58-ФЗ изменил налог на прибыль: [комментарии] / Д.А. Волошин // Главбух. – 2005. – № 13. – С. 16-34.

7. Голомазова, Л.А. Налоговый контроль за ценами / Л.А. Голомазова // Бухгалтерский учет. – 2005. – № 6. – С. 35-39.

8. Исанова, А.З. Новые правила вычетов и другие изменения в НДС / А.З. Исанова. – М.: Главбух, 2006. – 112 с.

9. Котова, Е.В. ЕНВД в 2006 году – местный. Или региональный? / Е.В. Котова, Е.А. Савина // Главбух. – 2005. – № 21. – С. 30-33.

10. Лазарев, В. Некоторые вопросы досудебного урегулирования налоговых споров / В. Лазарев // Хозяйство и право. – 2005. – № 4. – С. 96-101.

11. Миронова, С.М. Обеспечение баланса публичных и частных интересов в налоговой сфере / С.М. Миронова // Социально-гуманитарные знания. – 2006. – № 5. – С. 211-215.

12. Разумовская, Е.А. Налоговое администрирование крупнейших налого­плательщиков / Е.А. Разумовская // Бухгалтерский учет. – 2005. – № 4. – С. 35-38.

13. Ржаницына, В.С. Критерии налоговой оптимизации в условиях дейст­вующего законодательства / В.С. Ржаницына // Бухгалтерский учет. – 2005. – № 18. – С. 44-50.

14. Ржаницына, В.С. Налоговые правонарушения: как ориентироваться налогоплательщику / В.С. Ржаницына // Бухгалтерский учет. – 2006. – № 2. – С. 23-27.

Методические рекомендации

По первому вопросу обратите внимание на понятие «налоговое законодательство», его роль и значение в экономической системе, сущность. Как известно, налоги неотделимы от государства, развитие и изменение форм которого всегда сопровождалось преобразованием налоговых систем. Покажите в своих рассуждениях роль налогообложения для государства. Назовите отличия понятия «налог» от понятий «сбор» и «пошлина». Приведите несколько определений налога, основываясь на нормах права, юридической, экономической литературе. Обратите свое внимание на принципы и функции налогообложения. К основным началам, прежде всего, следует отнести обязательность, безвозмездность и безвозвратность взимания налогов и сборов в государственный бюджет. Попробуйте раскрыть каждый из этих принципов. При ответе на вопрос необходимо учитывать, что налоговое право является частью финансового права. Как и любая отрасль права налоговая отрасль права подразделяется на две части: общую и особенную. Основываясь на кодифицированном источнике права (Налоговый кодекс РФ), попробуйте понять их различие. Обратите внимание, что относится к предмету, методу, субъекту, объекту и содержанию налогового правоотношения. При изучении темы заметьте, что в качестве классификации налогов различные авторы приводят разные варианты выбора оснований. Постарайтесь подобрать ту классификацию, которая наиболее понятна для Вас.

При подготовке к вопросу о нарушении налогового законодательства РФ следует отметить, что основанием для привлечения лица к ответственности является виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, то есть налоговое правонарушение. Ответственность за нарушение налогового законодательства регулируется Налоговым кодексом, законодательством РФ об административных правонарушениях, таможенным законодательством, а также уголовным законодательством. На основании этого рассмотрите составы налоговых правонарушений и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах РФ.